What is the CGT annual exempt amount?

It is a tax-free allowance that lets you make capital gains of up to £3,000 in each tax year without paying any CGT. It was reduced from £6,000 (2023/24) to £3,000 from April 2024 and remains at £3,000 for 2025/26.

Bed & ISA involves selling investments held outside a tax wrapper to crystallise a gain (using your annual exemption), then repurchasing the same investments inside an ISA. Future growth is then completely tax-free. Unlike the old “bed & breakfasting” (selling and rebuying the same shares), bed & ISA is not caught by the 30-day matching rule because the repurchase is in a different tax environment.

Can I transfer assets to my spouse to use their exemption?

Yes. Transfers between spouses and civil partners are on a no gain/no loss basis. Your spouse then has their own £3,000 annual exemption when they eventually sell. This effectively doubles the exemption available for the household.

What happens if I do not use my annual exemption?

You lose it. The £3,000 exemption cannot be carried forward to future years. If you have investments with unrealised gains, it is worth considering whether to crystallise up to £3,000 of gain each year.

Yıllık Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyetinizi Kullanma

Temel bilgiler

Sermaye kazanç vergisi yıllık muafiyet tutarı şöyledir: £3,000 2026/27 için.
Muafiyet şudur: kullan ya da kaybet — bu durum bir sonraki döneme aktarılamaz.
Her eşin veya medeni partnerin kendine ait hakları vardır. sahip olmak 3.000 sterlinlik muafiyet.
Yatak ve ISA Bu sayede kazançlarınızı vergisiz olarak realize edebilir ve gelecekteki büyümenizi güvence altına alabilirsiniz.
Eşler arasındaki transferler şu esaslara göre yapılır: kazanç yok/kayıp yok Bu sayede muafiyeti ikiye katlayabilirsiniz.

Yıllık Muafiyet: Kullan ya da Kaybet

Birleşik Krallık'taki her birey, Sermaye Kazanç Vergisi'nden yıllık muafiyet tutarına (AEA) sahiptir. 2026/27 için bu tutar şöyledir: £3,000Herhangi bir vergi yılında bu tutara kadar olan kazançlar tamamen vergiden muaftır. Sermaye kayıplarının aksine, bu muafiyet geçerlidir. ileriye taşınamaz — Eğer kullanmazsanız, sonsuza dek kaybolur.^[1]

Azaltılmış ödenek: AEA (Yıllık Ekonomik Harcama Ödeneği) 2022/23 için 12.300 £ iken, 2023/24 için 6.000 £'a düştü ve Nisan 2024'ten itibaren tekrar 3.000 £'a geriledi. Bu durum planlamayı daha da önemli hale getiriyor; 3.000 £'luk kazanç hızla tükenebilir.^[2]

Muafiyetinizi Kullanma Stratejileri

1. Yatak ve ISA

Bu, yıllık muafiyetten yararlanmanın en popüler stratejisidir. Süreç oldukça basittir:

Satmak Bireysel Emeklilik Hesabınız (ISA) dışında tutulan yatırımlar, 3.000 £'a kadar olan kazancı realize etmenizi sağlar.
Geri satın alma ISA'nızın içindeki aynı (veya benzer) yatırımlar
Gelecekteki büyüme şimdi başlıyor. tamamen vergisiz ISA sarmalayıcısı içinde

Örnek: 15.000 £ değerinde hisseye sahipsiniz (başlangıçta 10.000 £'a satın alınmış, yani 5.000 £ gerçekleşmemiş kazanç). 9.000 £ değerinde hisse satıyorsunuz ve 3.000 £'luk bir kazanç elde ediyorsunuz - bu kazanç AEA'nız tarafından tamamen karşılanıyor, bu nedenle sermaye kazanç vergisi ödemezsiniz. Aynı hisselerden 9.000 £ değerinde ISA'nız içinde yeniden satın alıyorsunuz. ISA dışındaki yeni temel maliyetiniz artık daha yüksek ve portföyünüzün 9.000 £'luk kısmı sonsuza dek korunmuş oluyor.

2. Yatak ve Pansiyon

Aynı prensip, bireysel emeklilik hesabı (ISA) ile aynıdır, ancak emeklilik fonu (SIPP) içinde yeniden satın alma işlemi yaparsınız. Ayrıca emeklilik katkı payınız için vergi indirimi de alırsınız - çifte avantaj. Ancak, emeklilik fonları 55 yaşına kadar (Nisan 2028'den itibaren 57 yaşına kadar) kilitlidir.

3. Eş Transferleri

Eşler ve medeni birliktelik ortakları arasındaki transferler şu şekildedir: kazanç yok/kayıp yok Bu, varlıklarınızı eşinize devredebileceğiniz ve eşinizin de satış yaparken kullanabileceği 3.000 sterlinlik bir muafiyet hakkına sahip olacağı anlamına gelir.^[3]

Strateji	Muafiyet Kullanıldı	Vergi Tasarrufu (%24 oranında)
Sadece sizin muafiyetiniz	£3,000	£720
Sizin muafiyetiniz + eşinizin muafiyeti	£6,000	£1,440
Hem yatak hem de ISA	6.000 £ + vergisiz büyüme	1.440 £ + devam eden tasarruflar

4. Kısmi Bertaraflar

Tüm hisselerinizi satmanıza gerek yok. 3.000 sterlinlik muafiyetinizi kullanmak için yeterli sayıda hisse veya birim satabilir, yatırımınızın geri kalanını ise olduğu gibi bırakabilirsiniz.

Zamanlama Hususları

Vergi yılı şu tarihten itibaren başlar: 6 Nisan - 5 Nisan — Son tarihten önce elden çıkarmaları planlayın
İzin vermek yerleşim dönemleri (Birleşik Krallık hisseleri için T+1) — elden çıkarma tarihi, ödeme tarihi değil, işlem tarihidir.
Sizde de varsa sermaye kayıplarıBunlar muafiyetten önce düşülür; bu nedenle kayıplar AEA'nızı "boşa harcayabilir".
Dikkatli olun 30 günlük kuralEğer 30 gün içinde aynı hisseleri satıp tekrar alırsanız (ISA/emeklilik hesabı dışında), satış işlemi geri alım işlemiyle eşleştirilir ve kazancın kristalleşmesi geçersiz sayılır.

30 günlük kural: Hisse eşleştirme kuralları, hisseleri satıp 30 gün içinde geri satın almanız durumunda kazancın geri satın alma maliyeti üzerinden hesaplandığı anlamına gelir. İşte bu yüzden BED & ISA sistemi işe yarıyor; geri satın alma işlemi farklı bir vergi ortamında (ISA) gerçekleştiği için bu kural kapsamına girmiyor.

Sermaye Kayıplarıyla Etkileşim

Aynı vergi yılına ait sermaye kayıpları mutlak Yıllık muafiyet uygulanmadan önce elde edilen kazançlara mahsup edilmesi gerekir. Bu, muafiyetinizi boşa harcayabilir. Örneğin:

Aynı yıl içinde 5.000 sterlin kar ve 4.000 sterlin zarar elde ediyorsunuz.
Net kazanç: 1.000 £ — bu da 3.000 £'luk muafiyetinizin altında.
Sonuç: 2.000 sterlinlik vergi muafiyetiniz boşa gitti.

Mümkün olduğunca, hem muafiyetten hem de ileriye taşınan zararlardan maksimum düzeyde faydalanmak için zararların kazançlardan farklı yıllarda gerçekleşmesini göz önünde bulundurun.

Sıkça Sorulan Sorular

Sermaye kazanç vergisi (CGT) yıllık muafiyet tutarı nedir?

Bu, her vergi yılında 3.000 £'a kadar sermaye kazancı elde etmenize ve sermaye kazancı vergisi ödememenize olanak tanıyan vergisiz bir muafiyettir. Bu miktar 2023/24'te 6.000 £'dan Nisan 2024'ten itibaren 3.000 £'a düşürüldü ve 2025/26 için 3.000 £ olarak kaldı.

BED ve ISA nedir?

Bed & ISA, vergi avantajı sağlayan bir yatırım hesabı dışında tutulan yatırımları satarak (yıllık muafiyetinizi kullanarak) kazancı realize etmeyi ve ardından aynı yatırımları bir ISA hesabı içinde yeniden satın almayı içerir. Gelecekteki büyüme tamamen vergisizdir. Eski "bed & breakfasting" (aynı hisseleri satıp yeniden satın alma) yönteminden farklı olarak, bed & ISA, yeniden satın alma işlemi farklı bir vergi ortamında gerçekleştiği için 30 günlük eşleştirme kuralına tabi değildir.

Eşimin vergi muafiyetinden yararlanabilmesi için varlıklarımı ona devredebilir miyim?

Evet. Eşler ve medeni birliktelik ortakları arasındaki transferler kazanç/kayıp olmaması esasına göre yapılır. Eşiniz daha sonra satış yaptığında kendi yıllık 3.000 £'luk muafiyetine sahip olur. Bu, hane halkı için mevcut muafiyeti fiilen ikiye katlar.

Yıllık muafiyet hakkımı kullanmazsam ne olur?

Kaybedersiniz. 3.000 sterlinlik muafiyet gelecek yıllara devredilemez. Gerçekleşmemiş kazançlarınız olan yatırımlarınız varsa, her yıl 3.000 sterline kadar olan kazancı nakde çevirmeyi düşünmeye değer.

Daha Fazla Okuma

Yıllık Muafiyet Tutarı — detaylı kurallar ve eşikler
Hisse Eşleştirme ve Bölüm 104 Havuzları — 30 günlük kuralın açıklaması
ISA Vergi Planlaması — 20.000 £'luk ISA limitinizi en üst düzeye çıkarmak
Çiftler için Gelir Bölüşümü — eş transferlerini daha geniş kapsamda kullanmak
Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — oranlar ve raporlama

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz