Ffeithiau allweddol
- 20% — y gyfradd safonol ar gyfer isgontractwyr sydd wedi cofrestru yn y CIS.
- 30% — y gyfradd uwch a gymhwysir i isgontractwyr nad ydynt wedi cofrestru ar gyfer CIS.
- 0% — ar gyfer isgontractwyr â statws taliad gros, sy'n golygu na wneir unrhyw ddidyniad.
- Mae didyniadau'n berthnasol i'r elfen lafur o daliadau — mae costau deunyddiau dilys wedi'u heithrio.
- Pennir y gyfradd gan HMRC yn ystod y proses ddilysu, heb ei ddewis gan y contractwr.
Y Tri Chyfradd Didyniad CIS
O dan CIS, mae contractwyr yn didynnu canran o daliadau i isgontractwyr ac yn anfon y didyniadau hynny i HMRC . Mae'r gyfradd a gymhwysir yn dibynnu ar statws cofrestru'r isgontractwr, fel y'i cadarnhawyd gan HMRC yn ystod y broses ddilysu:[1]
| Cyfradd | Statws Isgontractwr | Senario Nodweddiadol |
|---|---|---|
| 0% | Statws taliad gros (GPS) | Isgontractwr sefydledig sydd wedi pasio profion HMRC , cydymffurfiaeth a busnes CThEM |
| 20% | Wedi'i gofrestru ar gyfer CIS | Isgontractwr sydd wedi cofrestru gyda HMRC ar gyfer CIS |
| 30% | Heb ei gofrestru (neu heb ei gyfateb) | Isgontractwr nad yw wedi cofrestru, neu na HMRC CThEM baru ei fanylion |
Sut mae Didyniadau CIS yn Gweithio
Cyfrifir didyniadau CIS ar y elfen lafur o'r taliad, nid swm llawn yr anfoneb. Y broses yw:[1]
- Dechreuwch gyda'r cyfanswm y taliad i'r isgontractwr (heb gynnwys TAW)
- Tynnwch unrhyw rai cymwys costau deunyddiau
- Defnyddiwch y priodol cyfradd didynnu i'r swm sy'n weddill (yr elfen lafur)
- Talu'r swm net i'r isgontractwr (ar ôl didynnu)
- Anfonwch y didyniad i HMRC
Enghraifft Weithredol: Didyniad o 20%
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyfanswm y taliad i isgontractwr (heb gynnwys TAW) | £5,000 |
| Llai: deunyddiau a gyflenwir gan isgontractwr | −£1,200 |
| Elfen llafur (yn amodol ar CIS) | £3,800 |
| Didyniad CIS ar 20% | −£760 |
| Taliad net i isgontractwr | £4,240 |
Anfonir y didyniad o £760 i HMRC . Mae'r isgontractwr yn derbyn £4,240 ynghyd â TAW (os yw wedi'i gofrestru ar gyfer TAW). Mae'r £760 yn cyfrif fel taliad ymlaen llaw o rwymedigaeth dreth yr isgontractwr.
Enghraifft Weithredol: Didyniad o 30% (Heb ei Gofrestru)
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Cyfanswm y taliad i isgontractwr (heb gynnwys TAW) | £5,000 |
| Llai: deunyddiau a gyflenwir gan isgontractwr | −£1,200 |
| Elfen llafur (yn amodol ar CIS) | £3,800 |
| Didyniad CIS ar 30% | −£1,140 |
| Taliad net i isgontractwr | £3,860 |
Mae'r isgontractwr heb ei gofrestru yn derbyn £380 yn llai na'r isgontractwr cofrestredig am yr un gwaith — gwahaniaeth llif arian sylweddol.
Awgrym: Y gwahaniaeth rhwng 20% a 30% ar daliad llafur o £3,800 yw £380. Dros flwyddyn, i isgontractwr sy'n ennill £50,000 o lafur, mae'r gwahaniaeth yn cyfateb i £5,000 mewn arian parod ychwanegol a gedwir drwy gydol y flwyddyn. Mae cofrestru am ddim — nid oes unrhyw reswm i beidio â chofrestru.
Cyfradd 0%: Statws Taliad Gros
Mae isgontractwyr â statws taliad gros yn derbyn eu taliadau'n llawn heb unrhyw ddidyniad CIS. I fod yn gymwys, rhaid iddynt basio tri phrawf HMRC :[2]
- Prawf trosiant: Isafswm trosiant adeiladu net o £30,000 (unigolyn) yn y 12 mis blaenorol
- Prawf cydymffurfio: Pob ffurflen dreth wedi'i chyflwyno ar amser, yr holl dreth wedi'i thalu ar amser
- Prawf busnes: Busnes a gynhelir drwy gyfrif banc yn y DU
Gweler ein herthygl fanwl ar Statws Taliad Gros am fanylion llawn am gymhwyster a gwneud cais.
Didyniadau TAW a CIS
Cyfrifir didyniadau CIS ar swm y taliad heb gynnwys TAWNid yw TAW yn ddarostyngedig i CIS ac fe'i delir ar wahân drwy'r system TAW arferol:[3]
- Os yw'r isgontractwr yn wedi'i gofrestru ar gyfer TAW, maen nhw'n codi TAW ar eu hanfoneb yn y ffordd arferol
- Cyfrifir y didyniad CIS ar y swm net (heb TAW) ar ôl didynnu deunyddiau
- Mae'r contractwr yn talu'r elfen TAW yn llawn i'r isgontractwr (dim didyniad CIS ar TAW)
- Mae'r contractwr yn hawlio'r TAW mewnbwn yn ôl drwy ei ffurflen TAW ei hun (os yw wedi'i chofrestru ar gyfer TAW)
Nodyn ar dâl gwrthdro domestig: Ers mis Mawrth 2021, mae'r tâl gwrthdro domestig TAW ar gyfer gwasanaethau adeiladu yn berthnasol i lawer o daliadau a reoleiddir gan y CIS rhwng busnesau sydd wedi'u cofrestru ar gyfer TAW. O dan y tâl gwrthdro, y cwsmer (contractwr) sy'n cyfrif am TAW yn lle'r cyflenwr (isgontractwr). Mae hyn yn effeithio ar y driniaeth TAW ond nid yw'n newid sut mae didyniadau CIS yn cael eu cyfrifo.
Datganiadau Taliadau a Didyniadau
Bob tro y bydd contractwr yn gwneud taliad gyda didyniad CIS, rhaid iddo ddarparu i'r isgontractwr datganiad taliad a didyniadauRhaid i hyn gynnwys:[1]
- Enw'r contractwr a chyfeirnod cyflogwr HMRC
- Enw ac UTR yr isgontractwr
- Y mis treth y mae'r taliad yn ymwneud ag ef
- Y swm taliad gros
- Cost y deunyddiau (os yn berthnasol)
- Swm y didyniad CIS
- Y taliad net a wnaed i'r isgontractwr
Mae angen y datganiadau hyn ar isgontractwyr i hawlio didyniadau CIS yn ôl ar eu ffurflenni treth.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw cyfradd ddidynnu safonol y CIS?
Y gyfradd safonol yw 20%, sy'n berthnasol i isgontractwyr sydd wedi cofrestru gyda HMRC ar gyfer CIS. Cymerir y didyniad o elfen lafur y taliad (ar ôl didynnu unrhyw gostau deunyddiau cymwys).
Pam mae'r gyfradd heb gofrestru yn uwch, sef 30%?
Mae'r gyfradd o 30% yn fwriadol uwch i annog isgontractwyr i gofrestru ar gyfer CIS. Mae cofrestru am ddim ac yn syml, ac mae'r gyfradd uwch yn gweithredu fel cymhelliant ariannol i gofrestru. Mae isgontractwyr heb eu cofrestru yn dioddef anfantais sylweddol o ran llif arian.
A yw didyniadau CIS yn berthnasol i ddeunyddiau?
Na. Dim ond i elfen lafur taliad y mae didyniadau CIS yn berthnasol. Dylid didynnu cost y deunyddiau y mae'r isgontractwr wedi'u prynu ar gyfer y gwaith cyn cyfrifo'r didyniad CIS. Fodd bynnag, rhaid i'r deunyddiau fod yn ddilys a rhaid i'r isgontractwr fod wedi'u prynu mewn gwirionedd.
A allaf ddewis pa gyfradd ddidynnu i'w chymhwyso?
Na. Mae'r gyfradd ddidynnu yn cael ei phennu gan HMRC pan fydd y contractwr yn gwirio'r isgontractwr. Rhaid i'r contractwr gymhwyso pa bynnag gyfradd y mae HMRC yn ei phennu. Mae defnyddio cyfradd wahanol yn fethiant i gydymffurfio.
Darllen Pellach
- Didyniadau Deunyddiau O Dan CIS — beth sy'n gymwys fel deunyddiau
- Cyfrifo Didyniadau CIS — enghreifftiau mwy manwl o waith
- Y Broses Ddilysu CIS — sut mae'r gyfradd ddidynnu yn cael ei phennu
- Talu Didyniadau CIS i HMRC — dyddiadau cau a dulliau talu
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd