What happens if I file a CIS return one day late?

You receive an automatic £100 fixed penalty. This applies even if the return is only one day late. The penalty is per return, so if you have multiple late returns, you receive a £100 penalty for each one.

Can I appeal a CIS penalty?

Yes. You can appeal if you have a reasonable excuse for the late filing. Reasonable excuses include serious illness, bereavement, fire or flood destroying records, or HMRC system failures. Forgetting, relying on a third party who let you down, or being too busy are generally not accepted as reasonable excuses. Appeals must normally be made within 30 days.

Do penalties apply to nil returns?

If you have no payments to subcontractors in a month, you must still file a nil return (or notify HMRC of inactivity). Failure to file a nil return can result in a £100 penalty, as HMRC has no way of knowing you had no payments to report.

What is a tax-geared penalty?

A tax-geared penalty is calculated as a percentage of the CIS deductions that should have been reported on the return. It applies when a return is more than 12 months late. The percentage ranges from 5% (for non-deliberate failures) up to 100% (for deliberate and concealed failures).

Cosbau CIS am Ffeilio a Thalu'n Hwyr

Ffeithiau allweddol

A Cosb sefydlog o £100 yn berthnasol ar gyfer pob ffurflen CIS fisol hwyr, gan gynyddu i £200 ar ôl 2 fis.
Cosbau dyddiol o £10 y dydd gellir codi tâl ar ôl i ddychweliad fod 6 mis yn hwyr (hyd at 90 diwrnod).
Mae ffurflenni dychwelyd dros 12 mis yn hwyr yn denu cosb sy'n seiliedig ar dreth yn seiliedig ar y didyniadau a adroddwyd.
Gall talu didyniadau CIS yn hwyr i HMRC arwain at taliadau llog a chosbau talu.
Codir cosbau fesul dychweliad — mae nifer o ddychweliadau a fethwyd yn arwain at nifer o gosbau.

Trosolwg o Gosbau CIS

Mae cyfundrefn gosbau HMRC ar gyfer CIS wedi'i chynllunio i annog cyflwyno ffurflenni misol yn amserol a thalu didyniadau'n brydlon. Mae'r cosbau'n cynyddu po hiraf y mae ffurflen yn parhau i fod heb ei thalu, gan ddechrau gyda chosbau sefydlog ac yn symud ymlaen i daliadau treth sylweddol o bosibl.^[1]

Mae cosbau'n berthnasol i contractwyr (nid isgontractwyr), gan fod contractwyr yn gyfrifol am ffeilio ffurflenni CIS a thalu didyniadau.

Cosbau Ffeilio Hwyr

Mae strwythur y gosb am ffurflenni CIS hwyr yn dilyn yr un fframwaith a ddefnyddir ar gyfer rhwymedigaethau ffeilio eraill HMRC (Atodlen 55 o Ddeddf Cyllid 2009):^[2]

Cyfnod yn Hwyr	Cosb	Manylion
1 diwrnod yn hwyr	£100 sefydlog	Cosb awtomatig am bob ffurflen dreth a gyflwynir yn hwyr
2 fis yn hwyr	£200 sefydlog	Cosb sefydlog ychwanegol os na chaiff ei ffeilio o hyd ar ôl 2 fis
6 mis yn hwyr	£300 neu 5% o ddidyniadau (pa un bynnag sydd fwyaf)	Cynnydd sylweddol ar gyfer methdaliadau estynedig
12 mis yn hwyr	£300 neu ganran sy'n gysylltiedig â threth (pa un bynnag sydd fwyaf)	Cosb sy'n gysylltiedig â threthi: 5% i 100% yn dibynnu ar ymddygiad

Cyfraddau Cosb sy'n seiliedig ar Dreth (12+ Mis yn Hwyr)

Mae'r elfen sy'n gysylltiedig â threth ar gyfer ffurflenni treth dros 12 mis yn hwyr yn dibynnu ar natur y methiant:^[3]

Ymddygiad	Datgeliad Heb ei Ofyn	Datgeliad wedi'i Ysgogi
Methiant anfwriadol	5%	5%
Bwriadol ond heb ei guddio	20%	70%
Bwriadol a chuddiedig	30%	100%

Dychweliadau lluosog: Mae pob ffurflen CIS misol yn rhwymedigaeth ffeilio ar wahân. Os byddwch yn methu â chyflwyno 3 ffurflen fisol, byddwch yn derbyn 3 dirwy ar wahân o £100 (cyfanswm o £300), nid un gosb. Gall hyn gynyddu'n gyflym i gontractwyr sy'n syrthio ar ei hôl hi.

Cosbau Dyddiol

Ar gyfer enillion sy'n fwy na 6 mis yn hwyr, gall HMRC hefyd godi cosbau dyddiol o £10 y dydd am hyd at 90 diwrnod (uchafswm o £900). Yn ymarferol, mae'r rhain yn cael eu gosod yn llai cyffredin na'r cosbau sefydlog a chanrannol, ond maent yn parhau i fod ar gael i HMRC .^[2]

Cosbau Talu Hwyr

Ar wahân i gyflwyno cosbau, gall HMRC hefyd godi cosbau a llog ar taliad hwyr o ddidyniadau CIS:

Diddordeb yn cael ei godi ar ddidyniadau CIS a delir yn hwyr, o'r dyddiad dyledus hyd at ddyddiad y taliad
Cosbau talu gall wneud cais am daliad hwyr parhaus, gan ddilyn dull graddol
Y dyddiad dyledus ar gyfer talu yw'r 22ain o'r mis yn dilyn y mis treth (neu'r 19eg os ydych chi'n talu drwy'r post)

Dim Dychweliadau

Os na wnaethoch unrhyw daliadau i isgontractwyr yn ystod mis treth, mae'n rhaid i chi naill ai:^[1]

Ffeilio dim dychweliad CIS am y mis, neu
Hysbysu HMRC eich bod chi anactif (os nad ydych chi'n disgwyl gwneud taliadau am gyfnod)

Mae methu â chyflwyno ffurflen dreth dim yn achosi’r un gosb o £100 â ffurflen dreth hwyr gyda data arni. Mae gosod eich statws CIS yn anactif gyda HMRC yn osgoi’r angen i gyflwyno ffurflenni dim bob mis.

Awgrym: Os nad oes gennych unrhyw daliadau isgontractwyr am gyfnod estynedig, cysylltwch â HMRC i osod eich cyfrif contractwr CIS yn anactif. Mae hyn yn atal y gofyniad ffeilio nes i chi ail-actifadu. Mae hyn yn llawer gwell na ffeilio ffurflenni dim mis ar ôl mis.

Esgus Rhesymol ac Apeliadau

Gallwch apelio yn erbyn cosb CIS os oes gennych esgus rhesymolMae HMRC yn derbyn esgusodion fel:^[2]

Salwch difrifol (chi'ch hun neu aelod agos o'r teulu) a ataliodd ffeilio
Galar aelod agos o'r teulu
Tân, llifogydd, neu drychineb naturiol a ddinistriodd gofnodion neu a ataliodd fynediad
Toriad system HMRC a oedd yn atal cyflwyno ar-lein ar y dyddiad dyledus

Esgusodion sydd ddim a dderbynnir yn gyffredinol: anghofio'r dyddiad cau, pwysau gwaith, dibynnu ar asiant a fethodd â ffeilio mewn pryd, neu beidio â gwybod bod angen i chi ffeilio.

Dylid gwneud apeliadau o fewn 30 diwrnod o'r hysbysiad cosb. Gallwch apelio ar-lein, dros y ffôn, neu yn ysgrifenedig.

Cwestiynau Cyffredin

Beth sy'n digwydd os byddaf yn ffeilio ffurflen CIS un diwrnod yn hwyr?

Rydych chi'n derbyn dirwy sefydlog awtomatig o £100. Mae hyn yn berthnasol hyd yn oed os yw'r ffurflen dreth dim ond un diwrnod yn hwyr. Mae'r gosb fesul ffurflen dreth, felly os oes gennych chi sawl ffurflen dreth hwyr, rydych chi'n derbyn dirwy o £100 am bob un.

A allaf apelio yn erbyn cosb CIS?

Ydw. Gallwch apelio os oes gennych esgus rhesymol dros gyflwyno’n hwyr. Mae esgusodion rhesymol yn cynnwys salwch difrifol, profedigaeth, tân neu lifogydd yn dinistrio cofnodion, neu fethiannau system HMRC . Yn gyffredinol, ni dderbynnir anghofio, dibynnu ar drydydd parti a’ch siomodd, neu fod yn rhy brysur fel esgusodion rhesymol. Fel arfer, rhaid gwneud apeliadau o fewn 30 diwrnod.

A yw cosbau'n berthnasol i ddim ffurflenni dychwelyd?

Os nad oes gennych unrhyw daliadau i isgontractwyr mewn mis, mae'n rhaid i chi ffeilio ffurflen dim o hyd (neu hysbysu HMRC o anweithgarwch). Gall methu â ffeilio ffurflen dim arwain at ddirwy o £100, gan nad oes gan HMRC unrhyw ffordd o wybod nad oedd gennych unrhyw daliadau i'w hadrodd.

Beth yw cosb sy'n gysylltiedig â threthi?

Cyfrifir cosb sy'n seiliedig ar dreth fel canran o'r didyniadau CIS y dylid bod wedi'u hadrodd ar y ffurflen dreth. Mae'n berthnasol pan fydd ffurflen dreth yn fwy na 12 mis yn hwyr. Mae'r ganran yn amrywio o 5% (ar gyfer methiannau anfwriadol) hyd at 100% (ar gyfer methiannau bwriadol a chudd).

Darllen Pellach

Ffurflenni CIS Misol (CIS300) — sut i ffeilio ffurflenni treth yn gywir ac ar amser
Dyddiadau Cau ar gyfer Ffeilio CIS — yr holl ddyddiadau allweddol y mae angen i chi eu gwybod
Dim Dychweliadau — pryd a sut i ffeilio ffurflenni dim
Gwiriadau Cydymffurfiaeth CIS HMRC — beth sy'n digwydd yn ystod archwiliad

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

CIS: cosbau am gyflwyno’n hwyr — GOV.UK
CIS: darpariaethau cosb (CISR85000) — HMRC
Deddf Cyllid 2009, Atodlen 55 — deddfwriaeth.gov.uk