Ffeithiau allweddol
- Methu â gwirio isgontractwyr cyn gwneud y taliad cyntaf yw un o gamgymeriadau CIS mwyaf cyffredin.
- Cymhwyso'r cyfradd didynnu anghywir (e.e. 30% yn lle 20%) yn achosi problemau i'r ddwy ochr.
- Ddim yn ffeilio dim dychweliadau pan nad oes taliadau isgontractwyr yn arwain at gosbau awtomatig.
- Trin yn anghywir gweithwyr fel isgontractwyr gall arwain at rwymedigaethau PAYE/NIC sylweddol.
- Methu â chyhoeddi datganiadau talu a didynnu yn atal isgontractwyr rhag hawlio eu didyniadau yn ôl.
Trosolwg
Mae gan CIS nifer o ofynion cydymffurfio ar gyfer contractwyr, a gall eu cael yn anghywir fod yn ddrud. Mae'r canllaw hwn yn ymdrin â'r gwallau mwyaf cyffredin a welir yn ymarferol, yn egluro pam eu bod yn digwydd, ac yn darparu cyngor ymarferol ar gyfer eu hosgoi.[1]
Camgymeriadau Cyffredin Contractwyr
1. Peidio â Gwirio Isgontractwyr
Contractwyr rhaid gwirio pob isgontractwr gyda HMRC cyn gwneud y taliad cyntaf o dan bob contract. Mae methu â gwirio yn golygu:[1]
- Dydych chi ddim yn gwybod y gyfradd ddidynnu gywir
- Rhaid i chi gymhwyso'r Cyfradd heb ei chyfateb o 30% yn ddiofyn
- Os gwnaethoch chi gymhwyso 20% heb wirio, chi sy'n atebol am y diffyg o 10%.
Arfer gorau: Gwiriwch bob isgontractwr newydd cyn y taliad cyntaf. Ail-wiriwch ar ddechrau pob blwyddyn dreth. Cadwch gofnod gwirio gyda'r dyddiad, UTR yr isgontractwr, a'r gyfradd ddidynnu wedi'i chadarnhau.
2. Cyfradd Didynnu Anghywir
Mae cymhwyso'r gyfradd ddidynnu CIS anghywir yn gamgymeriad cyffredin. Mae senarios cyffredin yn cynnwys:
| Gwall | Canlyniad | Sut i Osgoi |
|---|---|---|
| Cymhwyso 20% pan ddywedodd y gwiriad 30% | Contractwr yn atebol am y diffyg o 10% i HMRC | Cofnodwch a dilynwch y canlyniad dilysu yn union |
| Wedi'i gymhwyso 30% pan ddylai'r gyfradd fod yn 20% | Mae'r isgontractwr wedi gor-ddidynnu; rhaid i'r contractwr ad-dalu a chywiro | Gwiriwch bob amser cyn y taliad cyntaf |
| Wedi'i gymhwyso 20% pan fydd gan isgontractwr statws taliad gros | Mae gan isgontractwr ddidyniadau diangen i'w hawlio'n ôl | Gwiriwch bob blwyddyn dreth — gall statws newid |
3. Peidio â Cyflwyno Ffurflenni Dim
Os nad oes gennych unrhyw daliadau isgontractwyr mewn mis treth, mae'n rhaid i chi ffeilio ffurflen dreth dim o hyd neu hysbysu HMRC eich bod yn anactif. Os na wnewch hynny, bydd yna daliad awtomatig. Cosb o £100 am bob dychweliad a fethwyd.[1]
4. Colli Dyddiadau Cau ar gyfer Ffeilio
Rhaid i ffurflenni CIS gael eu ffeilio gan y 19eg o'r mis yn dilyn y mis treth. Mae ffeilio hwyr yn sbarduno cosbau awtomatig, ac mae sawl ffurflen dreth hwyr yn cynyddu'n gyflym. Gosodwch nodyn atgoffa calendr neu defnyddiwch feddalwedd cyflogres sy'n eich annog.
5. Didyniadau Deunyddiau Anghywir
Mae deunyddiau y mae'r isgontractwr wedi'u prynu wedi'u heithrio o ddidyniadau CIS. Mae gwallau cyffredin yn cynnwys:[3]
- Gan gynnwys deunyddiau a gyflenwyd gan y contractwr — dim ond deunyddiau a brynwyd a ddarparwyd gan yr isgontractwr sy'n gymwys
- Derbyn hawliadau deunyddiau chwyddedig heb dystiolaeth — gofyn am dderbynebau neu anfonebau
- Heb gynnwys deunyddiau cyfreithlon a gor-ddidynnu o ganlyniad
6. Peidio â Chyhoeddi Datganiadau Taliadau a Didyniadau
Rhaid i gontractwyr ddarparu datganiad talu a didynnu i bob isgontractwr o fewn 14 diwrnod diwedd pob mis treth. Heb y datganiadau hyn, ni all isgontractwyr hawlio eu didyniadau yn ôl yn gywir ar eu ffurflenni treth.
Camgymeriadau Cyffredin Isgontractwyr
7. Heb Gofrestru ar gyfer CIS
Os nad yw isgontractwr yn cofrestru gyda HMRC ar gyfer CIS, cânt eu trin fel rhai "heb eu paru" a rhaid i'r contractwr ddidynnu ar 30% yn lle 20%. Mae cofrestru'n syml ac yn lleihau'r gyfradd ddidynnu ar unwaith.[2]
8. Adrodd Incwm Net yn lle Incwm Gros
Rhaid i isgontractwyr roi gwybod am eu incwm adeiladu gros (cyn didyniadau CIS) fel eu trosiant busnes ar eu ffurflen Hunanasesiad. Camgymeriad cyffredin yw adrodd y swm net a dderbyniwyd, sy'n tanamcangyfrif incwm ac yn arwain at hawliadau didyniadau CIS anghywir.
9. Peidio â Chadw Datganiadau Taliadau a Didyniadau
Datganiadau talu a didynnu yw'r dystiolaeth sydd ei hangen arnoch i hawlio didyniadau CIS yn ôl. Hebddyn nhw, ni allwch brofi faint a ddidynnwyd, a gall HMRC gwestiynu eich hawliad. Gofynnwch am gopïau ar unwaith os oes unrhyw rai ar goll.
10. Hawlio Didyniadau CIS fel Treuliau Busnes
Mae didyniadau CIS yn ddim treuliau busnes — taliadau treth ymlaen llaw ydyn nhw. Peidiwch â'u didynnu o elw eich busnes. Yn lle hynny, nodwch nhw yn y blwch didyniadau CIS pwrpasol ar eich ffurflen Hunanasesiad fel eu bod yn cael eu gwrthbwyso yn erbyn eich rhwymedigaeth dreth.
Awgrym: Ymdriniwch â didyniadau CIS fel didyniadau PAYE o gyflogaeth — maent yn lleihau eich bil treth, nid elw eich busnes. Cyfrifir eich elw cyn didyniadau CIS; yna caiff y didyniadau eu credydu yn erbyn y dreth sy'n deillio o hynny.
Y Trap Statws Cyflogaeth
Y camgymeriad CIS mwyaf difrifol yw camddosbarthu gweithwyr. Os yw HMRC yn penderfynu bod “isgontractwr” mewn gwirionedd yn weithiwr, mae'r contractwr yn wynebu:[3]
- Ôl-ddyledion Treth Incwm PAYE (y gwahaniaeth rhwng didyniadau CIS a PAYE y dylid bod wedi'u didynnu)
- Cyfraniadau Yswiriant Gwladol y Cyflogwr (13.8%) y dylid bod wedi'u talu
- Cyfraniadau Gwladol Cyflogeion (8%) y dylid bod wedi'i ddidynnu
- Diddordeb ar bob swm sydd heb ei dalu
- Cosbau hyd at 100% am gamddosbarthu bwriadol
Mae ffactorau allweddol y HMRC yn eu hystyried yn cynnwys: rheolaeth dros sut, pryd a ble mae gwaith yn cael ei wneud; rhwymedigaeth i ddarparu gwasanaeth personol; rhwymedigaeth gydfuddiannol; darparu offer; a risg ariannol.
Rhestr Wirio Atal
- Gwiriwch bob isgontractwr gyda HMRC cyn y taliad cyntaf
- Cofnodwch ganlyniadau gwirio ac ail-wiriwch bob blwyddyn dreth
- Cyflwyno ffurflenni CIS erbyn y 19eg o bob mis (gan gynnwys ffurflenni dim)
- Cyhoeddi datganiadau talu a didynnu o fewn 14 diwrnod
- Gofyn am dystiolaeth ar gyfer hawliadau deunyddiau
- Cadwch bob cofnod CIS am o leiaf 6 blynedd
- Adolygu statws cyflogaeth cyn cyflogi gweithwyr o dan CIS
- Talu didyniadau i HMRC erbyn yr 22ain o bob mis
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r camgymeriad CIS mwyaf costus?
Fel arfer, trin gweithwyr a ddylai fod yn weithwyr fel isgontractwyr CIS yw'r camgymeriad mwyaf costus. Os HMRC yn ailddosbarthu gweithwyr fel gweithwyr, mae'r contractwr yn dod yn atebol am y Dreth Incwm PAYE a chyfraniadau Yswiriant Gwladol y cyflogwr/cyflogai y dylid bod wedi'u didynnu, ynghyd â llog a chosbau. Gall hyn fod yn ddegau o filoedd o bunnoedd.
Sut ydw i'n osgoi cymhwyso'r gyfradd ddidynnu anghywir?
Gwiriwch bob isgontractwr gyda HMRC bob amser cyn gwneud y taliad cyntaf. Cofnodwch ganlyniad y gwiriad (gan gynnwys y gyfradd ddidynnu a'r dyddiad y'i gwiriwyd) yn eich cofnodion. Ailwiriwch ar ddechrau pob blwyddyn dreth, a gwiriwch bob amser a oes bwlch wedi bod ers y taliad diwethaf. Peidiwch byth â thybio cyfradd — gwiriwch gyda HMRC bob amser.
Beth ddylwn i ei wneud os byddaf yn darganfod fy mod wedi gwneud camgymeriad CIS?
Cywirwch ef cyn gynted â phosibl. Defnyddiwch addasiad cyfnod cynharach (EPA) ar eich ffurflen CIS nesaf ar gyfer gwallau cyfrifo. Cysylltwch â HMRC yn uniongyrchol am fanylion isgontractwr anghywir neu wallau o'r flwyddyn flaenorol. Bydd datgelu gwirfoddol cyn i HMRC ganfod y gwall yn arwain at gosbau is.
A all isgontractwyr wneud camgymeriadau CIS hefyd?
Ydy. Mae camgymeriadau cyffredin isgontractwyr yn cynnwys peidio â chofrestru ar gyfer CIS (gan arwain at ddidyniadau o 30% yn lle 20%), peidio â chadw datganiadau talu a didyniadau, methu ag adrodd incwm CIS ar eu ffurflen Hunanasesiad, a cheisio hawlio didyniadau CIS fel treuliau busnes yn hytrach na chredyd treth.
Darllen Pellach
- Cywiro Gwallau a Diwygiadau CIS — sut i gywiro camgymeriadau pan fyddant yn digwydd
- Gwiriadau Cydymffurfiaeth CIS HMRC — beth i'w ddisgwyl yn ystod archwiliad
- Y Broses Ddilysu CIS — cael y gwiriad yn iawn bob tro
- Cosbau CIS am Ffeilio a Thalu'n Hwyr — deall y canlyniadau ariannol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd