Ffeithiau allweddol
- Cyfrifir didyniadau CIS ar y elfen lafur o daliad, nid yr anfoneb lawn.
- Cost y deunyddiau a brynwyd gan yr isgontractwr ar gyfer y gwaith adeiladu gellir ei eithrio o'r cyfrifiad CIS.
- Llogi peiriannau ac offer costau'n gwneud ddim yn gymwys fel deunyddiau at ddibenion CIS.
- Rhaid i'r isgontractwr fod wedi wedi'i brynu mewn gwirionedd y deunyddiau — heb eu derbyn am ddim gan y contractwr.
- Dylai contractwyr ofyn am tystiolaeth o gostau deunyddiau (anfonebau, derbynebau) a chadw cofnodion.
Sut mae Deunyddiau'n Effeithio ar Ddidyniadau CIS
Ni chaiff didyniadau CIS eu cymhwyso i'r swm llawn y mae contractwr yn ei dalu i isgontractwr. Yn lle hynny, cost deunyddiau y mae'r isgontractwr wedi'i brynu ar gyfer y gwaith yn cael ei ddidynnu yn gyntaf, a dim ond i'r gweddill y cymhwysir canran y CIS elfen lafur.[1]
Mae hyn yn gwneud synnwyr oherwydd mai ad-daliad o gostau yn unig yw elfen ddeunyddiau taliad — nid incwm nac elw i'r isgontractwr mohono, felly ni ddylai fod yn destun didyniad treth.
Beth sy'n Cymhwyso fel Deunyddiau?
At ddibenion CIS, mae “deunyddiau” yn golygu deunyddiau adeiladu sydd gan yr isgontractwr wedi'i brynu mewn gwirionedd i'w ddefnyddio yn y gwaith. Mae canllawiau HMRC yn nodi mai deunyddiau cymwys yw eitemau a ddefnyddir yn y gwaith adeiladu, neu a ymgorfforir ynddo:[2]
| Yn gymwys fel Deunyddiau | NID yw'n gymwys |
|---|---|
| Briciau, blociau a sment | Llogi peiriannau (cloddwyr, craeniau) |
| Pren, plastrfwrdd ac inswleiddio | Llogi sgaffaldiau |
| Teils, llechi a deunyddiau toi | Costau offer ac offer |
| Ffitiadau plymio a phibellau | Treuliau tanwydd a theithio |
| Gwifrau a chydrannau trydanol | Dillad amddiffynnol a PPE |
| Paent, gludyddion a seliwyr | Treuliau cyffredinol (yswiriant, costau swyddfa) |
| Gwydr, ffenestri a drysau | Nwyddau traul (papur tywod, darnau drilio) |
| Unedau cegin ac ystafell ymolchi | Ffioedd gwaredu gwastraff |
Y prawf allweddol: A yw'r deunydd yn dod yn rhan o'r adeilad neu'r strwythur, neu a yw'n cael ei ddefnyddio neu ei ddefnyddio i fyny yn ystod y broses adeiladu? Yn gyffredinol, eitemau sy'n cael eu hymgorffori yn y gwaith gorffenedig yw deunyddiau. Yn gyffredinol, nid yw eitemau sy'n cael eu defnyddio, eu llogi, neu sy'n parhau i fod yn eiddo i'r isgontractwr.
Didyniad Deunyddiau: Enghraifft Weithredol
Ystyriwch blymwr sy'n anfonebu contractwr am £3,000, ac mae £800 ohono ar gyfer deunyddiau (pibell gopr, ffitiadau, boeler) a £2,200 ar gyfer llafur:
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm yr anfoneb (heb gynnwys TAW) | £3,000 |
| 2 | Llai: deunyddiau cymwys | −£800 |
| 3 | Elfen lafur yn ddarostyngedig i CIS | £2,200 |
| 4 | Didyniad CIS ar 20% | −£440 |
| 5 | Taliad net i isgontractwr | £2,560 |
Heb y didyniad deunyddiau, byddai swm y CIS wedi bod yn £600 (20% o £3,000), felly mae cyfrifyddu deunyddiau'n gywir yn arbed £160 i'r isgontractwr mewn llif arian ymlaen llaw.
Rheolau Allweddol ar gyfer Didyniadau Deunyddiau
Dylai contractwyr ac isgontractwyr fod yn ymwybodol o'r rheolau hyn:[2]
1. Rhaid bod yr Isgontractwr wedi Prynu'r Deunyddiau
Dim ond deunyddiau sydd gan yr isgontractwr prynodd eu hunain gellir ei ddidynnu. Os yw'r contractwr yn cyflenwi deunyddiau (e.e. o'i stoc ei hun neu drwy gyfrif masnach), ni ellir eithrio'r costau hynny o gyfrifiad y CIS.
2. Rhaid i Ddeunyddiau Gysylltiedig â'r Contract Penodol
Rhaid i'r deunyddiau a hawlir fod ar gyfer y gwaith adeiladu gwirioneddol yn cael ei anfonebu. Ni all isgontractwr ddefnyddio deunyddiau a brynwyd ar gyfer swydd wahanol i leihau'r didyniad CIS ar yr un hon.
3. Rhaid i'r Gost Fod yn Rhesymol
Gall HMRC herio costau deunyddiau sy'n ymddangos yn anghymesur i'r gwaith sy'n cael ei wneud. Os yw isgontractwr yn hawlio £8,000 mewn deunyddiau ar waith gwerth £10,000 sy'n bennaf yn llafur, gall HMRC ei gwestiynu.
4. TAW ar Ddeunyddiau
Cost y deunyddiau at ddibenion CIS yw'r cost net (heb gynnwys TAW) os yw'r isgontractwr wedi'i gofrestru ar gyfer TAW a gall hawlio'r TAW yn ôl. Os nad yw'r isgontractwr wedi'i gofrestru ar gyfer TAW, gellir defnyddio'r gost gros (gan gynnwys TAW).
Awgrym: Dylai isgontractwyr bob amser ddarparu dadansoddiad clir o ddeunyddiau a llafur ar eu hanfonebau. Mae hyn yn gwneud cyfrifiad CIS y contractwr yn syml ac yn lleihau'r risg o anghydfodau neu wallau.
Cadw Cofnodion ar gyfer Deunyddiau
Dylai'r ddwy ochr gadw tystiolaeth o gostau deunyddiau:[3]
- Isgontractwyr: Cadwch anfonebau prynu a derbynebau ar gyfer yr holl ddeunyddiau a hawlir, sy'n gysylltiedig â'r contract neu'r swydd benodol
- Contractwyr: Gofyn am gopïau o anfonebau deunyddiau neu ddatganiad deunyddiau wedi'i lofnodi gan yr isgontractwr a'u cadw
- Os HMRC yn cynnal gwiriad cydymffurfiaeth, byddant am weld tystiolaeth bod didyniadau deunyddiau yn ddilys ac wedi'u cyfrifo'n gywir
Isgontractwyr Llafur yn Unig
Mae llawer o isgontractwyr yn darparu llafur yn unig — mae'r contractwr yn cyflenwi'r holl ddeunyddiau. Yn yr achos hwn, nid oes didyniad deunyddiau a chymhwysir canran y CIS i'r taliad cyfan (heb gynnwys TAW).
Mae hyn yn gyffredin gyda:
- Llafurwyr cyffredinol a gweithwyr safle
- Crefftwyr arbenigol yn gweithio ar sail “llafur yn unig”
- Isgontractwyr sy'n gweithio ar brosiectau mawr lle mae'r prif gontractwr yn prynu'r holl ddeunyddiau mewn swmp
Datrys Anghydfodau Deunyddiau
Gall anghytundebau ynghylch costau deunyddiau godi rhwng contractwyr ac isgontractwyr. Mae problemau cyffredin yn cynnwys:
- Mae'r contractwr yn credu bod yr hawliad deunyddiau yn rhy uchel o'i gymharu â'r gwaith a wnaed
- Mae'r isgontractwr wedi cynnwys eitemau anghymwys (e.e. llogi offer) fel deunyddiau
- Does dim tystiolaeth i gefnogi'r hawliad deunyddiau
Os nad yw contractwr yn fodlon bod yr hawliad am ddeunyddiau yn ddilys, dylent ei drafod gyda'r isgontractwr ac, os oes angen, dim ond eithrio'r swm y gallant ei wirio. Mae'n well bod yn ofalus — mae gor-ddidynnu deunyddiau yn peryglu her cydymffurfio gan HMRC .
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n cyfrif fel deunyddiau o dan CIS?
Mae deunyddiau o dan CIS yn golygu deunyddiau adeiladu y mae'r isgontractwr wedi'u prynu i'w defnyddio yn y gwaith adeiladu. Mae hyn yn cynnwys eitemau fel briciau, sment, pren, plastrfwrdd, teils, ffitiadau plymio, a chydrannau trydanol. Nid yw'n cynnwys llogi peiriannau, costau offer, teithio, na thanwydd.
A allaf ddidynnu cost llogi offer o gyfrifiad y CIS?
Na. Nid yw llogi peiriannau ac offer, llogi sgaffaldiau, costau offer, a nwyddau traul fel tanwydd yn ddeunyddiau at ddibenion CIS. Dim ond cost deunyddiau adeiladu sy'n dod yn rhan o'r adeilad neu'r strwythur gorffenedig y gellir eu didynnu.
Pa dystiolaeth o gost deunyddiau sydd ei hangen arnaf?
Dylai contractwyr ofyn i isgontractwyr am anfonebau neu dderbynebau sy'n dangos pa ddeunyddiau a brynwyd, y gost, a'u bod yn berthnasol i'r contract penodol. Er nad oes gofyniad statudol am fformat penodol, mae cadw cofnodion da yn amddiffyn y ddwy ochr rhag ofn y bydd gwiriad cydymffurfio HMRC .
Beth os yw'r contractwr yn cyflenwi'r deunyddiau?
Os yw'r contractwr yn cyflenwi deunyddiau i'r isgontractwr (e.e. yn darparu pren o'i stoc ei hun), ni ellir didynnu'r deunyddiau hynny o daliad yr isgontractwr at ddibenion CIS. Dim ond deunyddiau y mae'r isgontractwr wedi'u prynu ei hun sy'n gymwys.
Darllen Pellach
- Cyfrifo Didyniadau CIS — enghreifftiau cyfrifo cam wrth gam gan gynnwys deunyddiau
- Cyfraddau Didynnu CIS (20%, 30%, 0%) — y tair cyfradd didynnu
- Ffurflenni CIS Misol (CIS300) — sut mae deunyddiau'n cael eu hadrodd ar ddychweliadau
- Gwiriadau Cydymffurfiaeth CIS HMRC — yr hyn y HMRC yn chwilio amdano yn ystod archwiliadau
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd