Ffeithiau allweddol
- Gall HMRC gyflawni wedi'i gyhoeddi neu heb ei gyhoeddi ymweliadau cydymffurfio â chontractwyr CIS.
- Mae sieciau fel arfer yn adolygu Ffurflenni CIS, cofnodion talu, gweithdrefnau gwirio, a chyfrifiadau didyniad.
- Rhaid i gontractwyr gadw Cofnodion CIS am o leiaf 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth (argymhellir 6 blynedd).
- Gall HMRC gyhoeddi cosbau am anghywirdebau, methu â didynnu, neu fethu â gwirio isgontractwyr.
- Mae datgelu gwallau gwirfoddol cyn gwiriad HMRC fel arfer yn arwain at cosbau is.
Beth yw Gwiriad Cydymffurfiaeth CIS?
Mae gwiriad cydymffurfiaeth CIS yn adolygiad HMRC o weithrediadau CIS contractwr i sicrhau cydymffurfiaeth â gofynion y cynllun. Nod HMRC yw gwirio bod contractwyr yn didynnu ac yn talu treth CIS yn gywir, yn gwirio isgontractwyr, yn ffeilio ffurflenni treth cywir, ac yn cynnal cofnodion priodol.[1]
Mae gwiriadau cydymffurfio yn amrywio o adolygiadau desg (lle HMRC yn gofyn am wybodaeth benodol drwy'r post neu ar-lein) i ymweliadau ar y safle lle mae swyddog HMRC yn mynychu safle'r contractwr.
Mathau o Wirio Cydymffurfiaeth
| Math | Disgrifiad | Sut Mae'n Gweithio |
|---|---|---|
| Adolygiad desg | HMRC yn adolygu data ac yn gofyn am gofnodion penodol | Llythyr neu alwad ffôn yn gofyn am ddogfennau; dim ymweliad â'r safle |
| Ymweliad cyhoeddedig | HMRC yn ysgrifennu ymlaen llaw i drefnu archwiliad ar y safle | Fel arfer 2–4 wythnos o rybudd; gallwch ofyn am ddyddiad gwahanol |
| Ymweliad heb rybudd | HMRC yn mynychu heb rybudd ymlaen llaw | Fel arfer wedi'i gadw ar gyfer twyll a amheuir neu ddiffyg cydymffurfio difrifol |
Beth HMRC yn ei wirio
Yn ystod gwiriad cydymffurfio, bydd HMRC fel arfer yn adolygu:[2]
- Cofnodion dilysu: A wnaethoch chi wirio pob isgontractwr gyda HMRC cyn gwneud y taliad cyntaf?
- Cyfrifiadau didynnu: A gymhwyswyd y cyfraddau cywir (20%, 30%, neu 0%)? A gafodd deunyddiau eu heithrio'n briodol?
- Dychweliadau CIS: A gafodd ffurflenni misol (CIS300) eu ffeilio ar amser ac yn gywir?
- Datganiadau talu a didynnu: A gyhoeddwyd datganiadau i isgontractwyr o fewn 14 diwrnod i ddiwedd pob mis treth?
- Taliadau HMRC : A dalwyd didyniadau CIS i HMRC erbyn yr 22ain o bob mis?
- Statws cyflogaeth: A yw gweithwyr yn cael eu dosbarthu'n gywir fel isgontractwyr yn hytrach na chyflogeion?
Statws Cyflogaeth
Un o'r meysydd pwysicaf y mae HMRC yn eu harchwilio yw a yw gweithwyr sy'n cael eu trin fel isgontractwyr CIS yn hunangyflogedig mewn gwirionedd. Os yw HMRC yn penderfynu y dylai gweithiwr fod wedi bod yn gyflogai, gall y contractwr fod yn atebol am:
- Treth Incwm PAYE dylai hynny fod wedi cael ei ddidynnu
- CYG cyflogwyr a gweithwyr
- Llog a chosbau ar y symiau heb eu talu
Pwysig: Mae'r cwestiwn statws cyflogaeth ar wahân i CIS. Hyd yn oed os yw gweithiwr wedi'i gofrestru fel isgontractwr CIS, gall HMRC ei ailddosbarthu fel gweithiwr os oes gan y berthynas waith nodweddion cyflogaeth (e.e. rheolaeth, rhwymedigaeth i ddarparu gwasanaeth personol, cydfuddiannol rhwymedigaeth).
Gofynion Cadw Cofnodion
Rhaid i gontractwyr gadw cofnodion CIS am o leiaf 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth y maent yn ymwneud â hi ( HMRC yn argymell 6 blynedd). Mae cofnodion gofynnol yn cynnwys:[3]
- Ffurflenni CIS misol a gyflwynir i HMRC
- Datganiadau talu a didynnu a gyhoeddir i bob isgontractwr
- Cofnodion dilysu (dyddiadau wedi'u gwirio, UTRs, cyfraddau didynnu wedi'u cadarnhau)
- Anfonebau gan isgontractwyr yn manylu ar lafur, deunyddiau a TAW
- Datganiadau banc yn dangos taliadau a wnaed
- Contractau, archebion prynu, neu gytundebau ysgrifenedig gydag isgontractwyr
Beth i'w Ddisgwyl yn ystod Ymweliad
Os bydd HMRC yn ymweld â'ch safle, bydd y swyddog ymweld yn:[2]
- Cyflwyno eu hunain ac egluro cwmpas a phwrpas yr ymweliad
- Gofyn am fynediad i'ch cofnodion CIS a'ch cofnodion cyfrifyddu cyffredinol
- Adolygu sampl taliadau isgontractwyr, gwirio dilysu, didyniadau a datganiadau
- Gofyn cwestiynau ynglŷn â'ch prosesau CIS, sut rydych chi'n gwirio isgontractwyr, a sut rydych chi'n pennu statws cyflogaeth
- Rhoi adborth ar ddiwedd yr ymweliad, gan nodi unrhyw broblemau a ganfuwyd
- Dilynwch yn ysgrifenedig gyda canlyniad ffurfiol, gan gynnwys unrhyw addasiadau neu gosbau
Awgrym: Mae gennych hawl i gael cyfrifydd neu gynghorydd treth yn bresennol yn ystod ymweliad HMRC . Os cewch hysbysiad o wiriad cydymffurfio, cysylltwch â'ch cynghorydd ar unwaith fel y gallant baratoi a mynychu gyda chi.
Cosbau am Gwallau a Ganfuwyd
Os bydd HMRC yn nodi gwallau neu ddiffyg cydymffurfio, mae cosbau'n dibynnu ar natur y methiant:[1]
| Ymddygiad | Datgeliad Heb ei Ofyn | Wedi'i annog ( HMRC yn ei ddarganfod) |
|---|---|---|
| Gofal rhesymol wedi'i gymryd (camgymeriad gwirioneddol) | 0% | 0% |
| Esgeulus (diffyg gofal rhesymol) | 0% – 15% | 15% – 30% |
| Bwriadol ond heb ei guddio | 20% – 35% | 35% – 70% |
| Bwriadol a chuddiedig | 30% – 50% | 50% – 100% |
Mae datgeliad gwirfoddol — dweud wrth HMRC am wallau cyn iddynt eu canfod — bob amser yn arwain at gosbau is nag os yw HMRC yn darganfod y gwallau yn ystod gwiriad.
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae HMRC yn dewis contractwyr ar gyfer gwiriadau cydymffurfio?
HMRC yn defnyddio meini prawf sy'n seiliedig ar risg, gan gynnwys paru data, patrymau ffeilio afreolaidd, cwynion gan isgontractwyr, a gwybodaeth am y diwydiant. Mae contractwyr sy'n ffeilio'n hwyr, yn adrodd ffigurau anghyson, neu sydd â hanes o wallau yn fwy tebygol o gael eu dewis. Mae gwiriadau ar hap hefyd yn digwydd.
Pa gofnodion sydd angen i mi eu dangos yn ystod gwiriad cydymffurfio?
Dylech allu cynhyrchu: ffurflenni misol CIS (CIS300), datganiadau taliadau a didyniadau a gyhoeddwyd i isgontractwyr, cofnodion gwirio (cadarnhad o UTR isgontractwr a chyfradd didynnu), datganiadau banc sy'n dangos taliadau a wnaed, anfonebau gan isgontractwyr, a chontractau neu gytundebau.
A HMRC ymweld heb rybudd?
Ydy, er bod y rhan fwyaf o wiriadau cydymffurfiaeth CIS yn cael eu cyhoeddi ymlaen llaw ( HMRC yn ysgrifennu atoch yn rhoi dyddiad). Fodd bynnag, mae gan HMRC y pŵer i wneud ymweliadau heb eu cyhoeddi, yn enwedig os ydynt yn amau twyll neu ddiffyg cydymffurfiaeth bwriadol. Mae gennych yr hawl i ofyn am ohirio ymweliad wedi'i gyhoeddi am gyfnod rhesymol.
Beth sy'n digwydd os bydd HMRC yn dod o hyd i wallau?
Os canfyddir gwallau, bydd HMRC yn cyfrifo unrhyw ddidyniadau CIS ychwanegol y dylid bod wedi'u gwneud ac unrhyw dreth a dalwyd yn rhy isel. Efallai y bydd gofyn i chi dalu'r diffyg ynghyd â llog. Gellir codi cosbau hefyd, yn amrywio o 0% (ar gyfer camgymeriadau dilys gyda gofal rhesymol) hyd at 100% o'r swm a dalwyd yn rhy isel (ar gyfer gwallau bwriadol a chudd).
Darllen Pellach
- Cosbau CIS am Ffeilio a Thalu'n Hwyr — y fframwaith cosbau llawn
- Y Broses Ddilysu CIS — sut i wirio isgontractwyr yn gywir
- Cywiro Gwallau a Diwygiadau CIS — sut i gywiro camgymeriadau cyn i HMRC ddod o hyd iddynt
- Camgymeriadau CIS Cyffredin i'w Hosgoi — atal gwallau sy'n sbarduno gwiriadau cydymffurfio
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd