Ffeithiau allweddol
- A contractwr tybiedig yn fusnes y mae ei brif weithgaredd yn ddim adeiladu ond sy'n gwario dros £3 miliwn ar weithrediadau adeiladu mewn unrhyw gyfnod o 12 mis.
- Mae enghreifftiau'n cynnwys manwerthwyr, cadwyni gwestai, ymddiriedolaethau'r GIG, a awdurdodau lleol sy'n comisiynu gwaith adeiladu neu adnewyddu sylweddol.
- Unwaith y bydd y trothwy o £3 miliwn wedi'i groesi, rhaid i'r busnes cofrestru ar gyfer CIS a gweithredu'r cynllun ar gyfer pob taliad isgontractwr yn y dyfodol.
- Mae contractwyr tybiedig yn parhau o dan rwymedigaethau CIS am gyfnod amhenodol — nid oes dadgofrestru awtomatig os bydd gwariant yn gostwng.
- Adrannau'r llywodraeth a awdurdodau lleol yn cael eu hystyried yn gontractwyr bob amser, waeth beth fo'u lefelau gwariant.
Beth yw Contractwr Tybiedig?
Mae'r rhan fwyaf o gontractwyr CIS yn fusnesau adeiladu wrth grefft. Fodd bynnag, mae CIS hefyd yn berthnasol i sefydliadau y mae eu nid adeiladu yw'r prif weithgaredd ond sy'n gwario symiau sylweddol ar waith adeiladu. Gelwir y rhain yn contractwyr tybiedig.[1]
Mae'r rhesymeg yn syml: os yw busnes yn talu symiau mawr i isgontractwyr ar gyfer gweithrediadau adeiladu, HMRC eisiau sicrhau bod treth yn cael ei chasglu wrth y ffynhonnell - waeth beth yw gweithgaredd craidd y busnes.
Y Trothwy o £3 Miliwn
Daw busnes yn gontractwr tybiedig pan fydd ei wariant cronnus ar gweithrediadau adeiladu yn fwy na £3 miliwn dros unrhyw gyfnod treigl o 12 mis.[3]
Pwyntiau allweddol am y trothwy:
- Mae'n 12 mis treigl prawf, heb ei alinio â'r flwyddyn dreth na'r flwyddyn ariannol
- Mae'n cynnwys taliadau i isgontractwyr am waith adeiladu, gan gynnwys TAW
- Mae'n cwmpasu'r holl weithrediadau adeiladu ar draws pob safle a phrosiect
- Mae'r trothwy yn berthnasol i'r busnes yn ei gyfanrwydd, nid prosiectau unigol
- Ar ôl torri’r rheolau, daw’r busnes yn gontractwr tybiedig a rhaid iddo gofrestru ar gyfer CIS
Enghraifft: Mae cadwyn westai genedlaethol yn gwario £2.5 miliwn yn adnewyddu gwestai yn ystod naw mis cyntaf y flwyddyn, yna'n dyfarnu contract gwerth £600,000 ar gyfer estyniad gwesty newydd. Mae'r cyfanswm (£3.1 miliwn) yn fwy na'r trothwy, felly mae'r gadwyn yn dod yn gontractwr tybiedig a rhaid iddi gofrestru ar gyfer CIS.
Contractwyr Tybiedig Awtomatig
Ystyrir bod rhai sefydliadau yn gontractwyr yn awtomatig, heb drothwy gwariant:[3]
- Adrannau'r llywodraeth (e.e. Y Weinyddiaeth Amddiffyn, HMRC ei hun)
- Awdurdodau lleol (cynghorau sir, cynghorau dosbarth, awdurdodau unedol)
- Ymddiriedolaethau'r GIG ac awdurdodau iechyd
- Cymdeithasau tai (landlordiaid cymdeithasol cofrestredig)
- Asiantaethau datblygu a chorfforaethau
Rhaid i'r cyrff hyn weithredu CIS ar unrhyw daliadau adeiladu i isgontractwyr, hyd yn oed am symiau bach.
Enghreifftiau o Gontractwyr Tybiedig
| Math o Fusnes | Senario | Statws CIS |
|---|---|---|
| Cadwyn archfarchnadoedd | Yn gwario £4m y flwyddyn ar ffitio ac adnewyddu siopau | Contractwr tybiedig (dros £3m) |
| Prifysgol | Comisiynu bloc addysgu newydd gwerth £5 miliwn | Contractwr tybiedig (dros £3m) |
| Cwmni gweithgynhyrchu | Yn adeiladu estyniad ffatri gwerth £3.5m | Contractwr tybiedig (dros £3m) |
| Manwerthwr bach | Yn gwario £50,000 yn adnewyddu siop | Ddim yn gontractwr tybiedig (o dan £3m) |
| Cyngor lleol | Yn talu £10,000 i adeiladwr am atgyweiriadau bach | Contractwr tybiedig (awtomatig — dim trothwy) |
Rhwymedigaethau Contractwr Tybiedig
Ar ôl eu sbarduno, mae gan gontractwyr tybiedig y yr un rhwymedigaethau fel contractwyr CIS rheolaidd:[2]
- Cofrestru gyda HMRC fel contractwr CIS
- Gwirio pob isgontractwr cyn y taliad cyntaf o dan bob contract
- Gwneud didyniadau CIS ar y gyfradd a bennir gan HMRC (0%, 20%, neu 30%)
- Darparu datganiadau talu a didynnu i bob isgontractwr
- Cyflwyno ffurflenni CIS misol (ffurflen CIS300) erbyn y 19eg o'r mis canlynol
- Talu didyniadau i HMRC erbyn y 19eg (post) neu'r 22ain (electronig) o'r mis canlynol
- Cadwch gofnodion am o leiaf 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth
Awgrym: Os yw eich busnes yn agosáu at y trothwy o £3 miliwn, dechreuwch baratoi ar gyfer rhwymedigaethau CIS ymlaen llaw. Mae cofrestru, sefydlu prosesau gwirio, a diweddaru eich system gyfrifon yn cymryd amser — nid ydych chi eisiau cael eich dal pan fydd y trothwy yn cael ei groesi.
Monitro a Dadgofrestru
Unwaith y bydd busnes yn dod yn gontractwr tybiedig, mae yna dim dadgofrestru awtomatig os bydd gwariant yn gostwng o dan £3 miliwn wedi hynny. Rhaid i'r busnes barhau i weithredu CIS oni bai HMRC yn cytuno i ddileu'r statws contractwr tybiedig.[3]
I wneud cais i ddadgofrestru, byddai angen i chi ddangos i HMRC fod:
- Mae eich gwariant adeiladu wedi gostwng ymhell islaw'r trothwy o £3 miliwn
- Dydych chi ddim yn disgwyl iddo gyrraedd y lefel honno eto yn y dyfodol rhagweladwy
- Mae'r prosiectau neu'r rhaglenni adeiladu gwreiddiol wedi'u cwblhau
Yn ymarferol, mae llawer o gontractwyr tybiedig yn ei chael hi'n symlach aros wedi'u cofrestru, yn enwedig os oes unrhyw bosibilrwydd o wariant adeiladu yn y dyfodol.
Peryglon Cyffredin
- Heb sylweddoli bod y trothwy wedi'i gyrraedd — gall gwariant adeiladu gronni ar draws sawl adran a phrosiect. Mae olrhain canolog yn hanfodol.
- Drysu'r trothwy â gwariant blynyddol — mae'n rholio Cyfnod o 12 mis, heb fod yn cyd-fynd â'ch blwyddyn ariannol.
- Anwybyddu TAW — mae'r trothwy o £3 miliwn yn cynnwys TAW. Mae prosiect o £2.6 miliwn ynghyd â 20% o TAW yn £3.12 miliwn.
- Anghofio am gontractau cynnal a chadw — mae cynnal a chadw ac atgyweirio parhaus adeiladau yn cyfrif fel gwariant adeiladu.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw contractwr tybiedig?
Contractwr tybiedig yw busnes neu sefydliad nad adeiladu yw ei brif weithgaredd ond y mae'n rhaid iddo weithredu CIS oherwydd bod ei wariant adeiladu yn fwy na £3 miliwn mewn cyfnod treigl o 12 mis. Ystyrir cyrff llywodraeth ac awdurdodau lleol yn gontractwyr yn awtomatig, heb drothwy gwariant.
Sut mae'r trothwy o £3 miliwn yn cael ei gyfrifo?
Mae'r trothwy yn seiliedig ar eich gwariant cronnus ar weithrediadau adeiladu dros unrhyw gyfnod treigl o 12 mis. Mae'n cynnwys yr holl daliadau i isgontractwyr am waith adeiladu, gan gynnwys TAW. Os byddwch yn cyrraedd £3 miliwn ar unrhyw adeg, byddwch yn dod yn gontractwr tybiedig.
Beth sy'n digwydd os bydd fy ngwariant yn gostwng o dan £3 miliwn?
Unwaith y byddwch yn dod yn gontractwr tybiedig, byddwch yn parhau i fod yn un. Nid oes dadgofrestru awtomatig os yw eich gwariant yn gostwng o dan y trothwy yn y blynyddoedd dilynol. Rhaid i chi barhau i weithredu CIS oni bai eich bod yn gwneud cais i HMRC a'u bod yn cytuno i ddileu'r statws contractwr tybiedig.
A oes gan gontractwyr tybiedig yr un rhwymedigaethau â chontractwyr CIS rheolaidd?
Ydw. Rhaid i gontractwyr tybiedig gofrestru ar gyfer CIS, gwirio isgontractwyr, gwneud didyniadau ar y gyfradd briodol, ffeilio ffurflenni CIS misol, a thalu didyniadau i HMRC — yr un rhwymedigaethau yn union ag unrhyw gontractwr CIS arall.
Darllen Pellach
- Beth yw Cynllun y Diwydiant Adeiladu? — trosolwg o CIS
- Contractwyr yn erbyn Isgontractwyr — deall y ddwy rôl CIS
- Cofrestru fel Contractwr CIS — sut i gofrestru unwaith y bydd statws contractwr tybiedig wedi'i sbarduno
- Gweithrediadau Adeiladu: Beth Sydd O fewn y Cwmpas? — pa waith sy'n cyfrif tuag at y trothwy
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Cynllun y Diwydiant Adeiladu (CIS) — GOV.UK
- Yr hyn y mae'n rhaid i chi ei wneud fel contractwr CIS — GOV.UK
- CIS: contractwyr tybiedig (CISR12020) — HMRC
- Deddf Cyllid 2004, adran 59 – Contractwyr — deddfwriaeth.gov.uk