Ffeithiau allweddol
- Cyfrifir didyniadau CIS ar y elfen lafur o daliad (cyfanswm y taliad heb gynnwys deunyddiau cymwys).
- Y fformiwla yw: (Cyfanswm y taliad − Deunyddiau) × Cyfradd didynnu = didyniad CIS.
- Cyfrifwch y didyniad ar y swm bob amser heb gynnwys TAW.
- Rhifyn a datganiad taliad a didyniadau i'r isgontractwr yn dangos y cyfrifiad llawn.
- Cadwch gofnodion o'r cyfrifiad, gan gynnwys sut y gwnaethoch chi bennu ffigur y deunyddiau.
Fformiwla Didyniad CIS
Y fformiwla sylfaenol ar gyfer cyfrifo didyniad CIS yw:[1]
Didyniad CIS = (Cyfanswm y taliad − Deunyddiau cymwys) × Cyfradd ddidynnu
Ble:
- Cyfanswm y taliad = y swm gros sy'n daladwy i'r isgontractwr, heb gynnwys TAW
- Deunyddiau cymwys = cost y deunyddiau adeiladu a brynwyd gan yr isgontractwr ar gyfer y gwaith
- Cyfradd didynnu = 20% (cofrestredig), 30% (heb gofrestru), neu 0% (statws taliad gros)
Y taliad net i'r isgontractwr yw'r cyfanswm taliad heb y didyniad CIS (ynghyd â TAW os yw'n berthnasol).
Enghraifft 1: Taliad Llafur yn Unig (20%)
Mae contractwr yn talu £2,000 i blastrwr cofrestredig am lafur (dim deunyddiau wedi'u cyflenwi gan yr isgontractwr):
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm y taliad (heb gynnwys TAW) | £2,000 |
| 2 | Llai: deunyddiau | £0 |
| 3 | Elfen Lafur | £2,000 |
| 4 | Didyniad CIS (20%) | −£400 |
| 5 | Taliad net i isgontractwr | £1,600 |
Mae'r contractwr yn talu £1,600 i'r plastrwr ac yn anfon £400 i HMRC .
Enghraifft 2: Taliad yn Cynnwys Deunyddiau (20%)
Mae contractwr yn talu £4,500 i drydanwr cofrestredig. Mae'r trydanwr yn darparu anfoneb sy'n dangos £1,500 mewn deunyddiau (cebl, switshis, unedau defnyddwyr) a £3,000 mewn llafur:
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm y taliad (heb gynnwys TAW) | £4,500 |
| 2 | Llai: deunyddiau cymwys | −£1,500 |
| 3 | Elfen Lafur | £3,000 |
| 4 | Didyniad CIS (20%) | −£600 |
| 5 | Taliad net i isgontractwr | £3,900 |
Heb y didyniad deunyddiau, byddai'r didyniad CIS wedi bod yn £900 (20% o £4,500). Mae cyfrifyddu deunyddiau'n gywir yn arbed £300 mewn llif arian i'r isgontractwr.
Enghraifft 3: Isgontractwr Heb ei Gofrestru (30%)
Mae contractwr yn talu £3,000 (llafur yn unig) i friciwr heb ei gofrestru:
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm y taliad (heb gynnwys TAW) | £3,000 |
| 2 | Llai: deunyddiau | £0 |
| 3 | Elfen Lafur | £3,000 |
| 4 | Didyniad CIS (30%) | −£900 |
| 5 | Taliad net i isgontractwr | £2,100 |
Cymharwch hyn â'r un taliad i isgontractwr cofrestredig, lle byddai'r didyniad yn £600 (cyfradd 20%) a'r taliad net yn £2,400. Mae'r briciwr heb ei gofrestru yn derbyn £300 yn llai.
Enghraifft 4: Isgontractwr sydd wedi'i gofrestru ar gyfer TAW
Mae saer coed sydd wedi'i gofrestru ar gyfer TAW ac wedi'i gofrestru gyda'r CIS yn anfon anfoneb i gontractwr am £6,000 ynghyd â £1,200 o TAW (cyfanswm yr anfoneb: £7,200). Mae'r deunyddiau'n £2,000:
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm yr anfoneb | £7,200 |
| 2 | Heb gynnwys TAW (CIS wedi'i gyfrifo ar y swm heb TAW) | £6,000 |
| 3 | Llai: deunyddiau cymwys | −£2,000 |
| 4 | Elfen Lafur | £4,000 |
| 5 | Didyniad CIS (20%) | −£800 |
| 6 | Taliad net: £6,000 − £800 + £1,200 TAW | £6,400 |
Mae'r contractwr yn talu £6,400 i'r saer coed (y swm net ynghyd â TAW llawn) ac yn anfon £800 i HMRC fel y didyniad CIS.
Awgrym: Cyfrifwch CIS bob amser ar y Heb TAW swm. Camgymeriad cyffredin yw cymhwyso'r gyfradd ddidynnu i'r cyfanswm sy'n cynnwys TAW, sy'n arwain at ddidyniad gormodol.
Enghraifft 5: Statws Taliad Gros (0%)
Mae contractwr yn talu isgontractwr â statws taliad gros o £10,000 am waith adeiladu:
| Cam | Disgrifiad | Swm |
|---|---|---|
| 1 | Cyfanswm y taliad (heb gynnwys TAW) | £10,000 |
| 2 | Didyniad CIS (0%) | £0 |
| 3 | Taliad net i isgontractwr | £10,000 |
Ni wneir unrhyw ddidyniad. Rhaid adrodd y taliad o hyd ar ffurflen CIS misol y contractwr.
Taliadau Lluosog mewn Mis Treth
Os gwnewch nifer o daliadau i'r un isgontractwr o fewn un mis treth (6ed i 5ed), cyfrifwch y didyniad CIS ar wahân ar bob taliad. Ar y ffurflen CIS misol, rhowch wybod am gyfanswm yr holl daliadau a didyniadau ar gyfer pob isgontractwr ar gyfer y mis treth hwnnw.[2]
Gwallau Cyfrifo Cyffredin
| Gwall | Effaith | Sut i Osgoi |
|---|---|---|
| Cyfrifo CIS ar y swm sy'n cynnwys TAW | Didyniad gormodol; isgontractwr wedi'i dan-dalu | Defnyddiwch y ffigur cyn-TAW bob amser |
| Peidio â didynnu deunyddiau cyn cymhwyso'r gyfradd | Didyniad gormodol ar yr elfen lafur | Gofynnwch am anfonebau manylach; gwiriwch hawliadau deunyddiau |
| Defnyddio'r gyfradd ddidynnu anghywir | Tan-ddidynnu (risg cosb) neu or-ddidynnu (niwed i lif arian) | Gwiriwch gyda HMRC bob amser a defnyddiwch y gyfradd maen nhw'n ei darparu |
| Cynnwys eitemau anghymwys fel deunyddiau | Tan-ddidyniad; her bosibl i HMRC | Dim ond deunyddiau adeiladu dilys a brynwyd gan yr isgontractwr a ddylid eu heithrio |
Cwestiynau Cyffredin
Sut ydw i'n cyfrifo'r didyniad CIS?
Cymerwch y taliad cyfan i'r isgontractwr (heb gynnwys TAW), tynnwch unrhyw gostau deunyddiau cymwys, a lluoswch yr elfen lafur sy'n weddill â'r gyfradd ddidynnu briodol (20% neu 30%). Y canlyniad yw'r swm i'w ddidynnu a'i anfon at HMRC .
Ydw i'n cyfrifo CIS ar y swm sy'n cynnwys TAW neu heb TAW?
Cyfrifwch ddidyniadau CIS bob amser ar y swm heb TAW. Nid yw TAW yn destun didyniadau CIS. Os yw'r isgontractwr wedi'i gofrestru ar gyfer TAW, rydych chi'n talu'r TAW ar wahân yn llawn, a dim ond i'r swm net y mae'r cyfrifiad CIS yn berthnasol.
Beth os nad yw'r isgontractwr yn darparu dadansoddiad o'r deunyddiau?
Os nad yw'r isgontractwr yn nodi costau deunyddiau ar wahân ar eu hanfoneb, rhaid i chi gymhwyso'r gyfradd ddidynnu i'r taliad cyfan (heb gynnwys TAW). Mae er budd yr isgontractwr i ddarparu dadansoddiad clir o lafur a deunyddiau.
Ydw i'n talgrynnu'r didyniad CIS i fyny neu i lawr?
Nid yw HMRC yn rhagnodi rheolau talgrynnu penodol ar gyfer didyniadau unigol. Yn ymarferol, mae'r rhan fwyaf o gontractwyr yn talgrynnu i'r geiniog agosaf. Ar eich ffurflen CIS misol, gellir talgrynnu cyfanswm y didyniadau i'r bunt agosaf.
Darllen Pellach
- Cyfraddau Didynnu CIS (20%, 30%, 0%) — deall y tair cyfradd
- Didyniadau Deunyddiau O Dan CIS — beth sy'n gymwys fel deunyddiau
- Talu Didyniadau CIS i HMRC — dulliau a therfynau amser ar gyfer talu
- Ffurflenni CIS Misol (CIS300) — adrodd didyniadau ar y ffurflen fisol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd