Ffeithiau allweddol
- A contractwr yw unrhyw un sy'n talu isgontractwyr am waith adeiladu — nid dim ond prif gontractwyr neu adeiladwyr.
- A isgontractwr yn unigolyn, partneriaeth, neu gwmni sy'n gwneud gwaith adeiladu i gontractwr.
- Gall busnes fod y ddau contractwr ac isgontractwr ar yr un pryd.
- Rhaid i gontractwyr cofrestru ar gyfer CIS, gwirio isgontractwyr, gwneud didyniadau, a ffeilio ffurflenni misol.
- Isgontractwyr yw ddim yn ofynnol i gofrestru, ond mae isgontractwyr heb eu cofrestru yn wynebu Cyfradd didynnu o 30% yn lle 20%.
Pwy sy'n Gontractwr o dan CIS?
A contractwr o dan CIS mae unrhyw fusnes neu sefydliad sy'n talu isgontractwyr am waith adeiladu. Mae gan y term "contractwr" yn CIS ystyr ehangach nag mewn iaith bob dydd — nid yw wedi'i gyfyngu i brif gontractwyr ar safleoedd adeiladu.[1]
Rydych chi'n gontractwr CIS os ydych chi:
- A cwmni adeiladu sy'n is-gontractio gwaith i gwmnïau neu unigolion eraill
- A datblygwr eiddo pwy sy'n cyflogi adeiladwyr, plymwyr, trydanwyr, neu grefftwyr eraill
- A asiantaeth lafur cyflenwi gweithwyr adeiladu
- A adran lywodraeth neu awdurdod lleol talu am wasanaethau adeiladu
- A busnes nad yw'n fusnes adeiladu gwario dros £3 miliwn y flwyddyn ar adeiladu (“contractwr tybiedig”)
Pwynt allweddol: Rydych chi'n gontractwr CIS yn seiliedig ar beth rydych chi'n talu amdano, nid beth mae eich prif fusnes yn ei wneud. Gall cadwyn fanwerthu sy'n adnewyddu ei siopau, neu elusen sy'n adeiladu safle newydd, fod yn gontractwr CIS os yw'r trothwy gwariant adeiladu blynyddol yn cael ei gyrraedd.
Rhwymedigaethau Contractwr
Mae gan gontractwyr CIS gyfrifoldebau sylweddol o dan y cynllun:[1]
| Rhwymedigaeth | Beth Mae'n Ei Gynnwys | Dyddiad cau |
|---|---|---|
| Cofrestru gyda HMRC | Cofrestru fel contractwr CIS cyn y taliad cyntaf i unrhyw isgontractwr | Cyn y taliad isgontractwr cyntaf |
| Gwirio isgontractwyr | Gwiriwch statws CIS pob isgontractwr gyda HMRC i bennu'r gyfradd ddidynnu gywir | Cyn y taliad cyntaf o dan bob contract |
| Gwneud didyniadau | Didynnwch dreth ar y gyfradd gywir (0%, 20%, neu 30%) o elfen lafur y taliadau | Ar adeg pob taliad |
| Datganiadau mater | Darparu datganiad ysgrifenedig o daliad a didyniadau i bob isgontractwr | Gyda neu'n fuan ar ôl pob taliad |
| Ffeilio ffurflenni misol | Cyflwyno ffurflen CIS300 yn manylu ar yr holl daliadau a didyniadau | 19eg o'r mis canlynol |
| Talu HMRC | Anfonwch gyfanswm y didyniadau i HMRC | 19eg (post) neu 22ain (electronig) y mis canlynol |
| Cadwch gofnodion | Cadwch gofnodion o wiriadau, taliadau a didyniadau | 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth |
Pwy sy'n Isgontractwr o dan CIS?
A isgontractwr yn unigolyn, partneriaeth, neu gwmni cyfyngedig sy'n gwneud gwaith adeiladu i gontractwr. Gall isgontractwyr amrywio o blymwyr a thrydanwyr unigol i gwmnïau arbenigol mawr.[2]
Rydych chi'n isgontractwr CIS os:
- Rydych chi'n cyflawni gweithrediadau adeiladu ar gyfer contractwr CIS
- Rydych chi heb ei gyflogi gan y contractwr (h.y. rydych chi'n hunangyflogedig neu'n gwmni)
- Rydych chi'n darparu llafur, neu lafur a deunyddiau, ar gyfer gwaith adeiladu
Rhwymedigaethau Isgontractwyr
Mae gan isgontractwyr lai o rwymedigaethau penodol i'r CIS, ond maent yn dal yn bwysig:[2]
| Rhwymedigaeth | Beth Mae'n Ei Gynnwys | Nodiadau |
|---|---|---|
| Cofrestrwch gyda CIS (dewisol ond argymhellir yn gryf) | Cofrestrwch gyda HMRC i dderbyn y gyfradd o 20% yn lle 30% | Mae cofrestru am ddim; does dim rheswm i beidio â chofrestru |
| Rhowch fanylion ar gyfer gwirio | Rhowch eich enw, eich UTR, a'ch rhif Yswiriant Gwladol (neu rif cofrestru'r cwmni) i'r contractwr | Rhaid iddo gyd-fynd yn union â chofnodion HMRC |
| Cadwch ddatganiadau talu | Cadwch yr holl ddatganiadau talu a didynnu a dderbynnir gan gontractwyr | Angenrheidiol i hawlio didyniadau CIS yn ôl |
| Hunanasesiad Ffeil (neu ddychweliad CT) | Adroddwch am incwm CIS a hawliwch gredyd am ddidyniadau a ddioddefwyd | 31 Ionawr yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth |
| Cadwch gofnodion | Anfonebau, datganiadau banc, derbynebau treuliau, a datganiadau CIS | 5 mlynedd ar ôl y dyddiad cau ar gyfer cyflwyno'r SA |
Awgrym: Cadwch eich datganiadau talu a didyniadau yn ddiogel bob amser. Hebddyn nhw, gall fod yn anodd profi faint o dreth CIS sydd wedi'i didynnu o'ch incwm — ac efallai na fyddwch yn gallu hawlio'r hyn sy'n ddyledus i chi yn ôl.
Bod yn Gontractwr ac yn Isgontractwr
Mae llawer o fusnesau adeiladu yn meddu ar y ddwy rôl ar yr un pryd. Er enghraifft:
- A cwmni adeiladu yn cael ei is-gontractio gan ddatblygwr (rôl is-gontractwr) ac yna'n cyflogi plastrwr arbenigol (rôl contractwr)
- An cwmni trydanol yn gweithio o dan brif gontractwr ar ddatblygiad tai (rôl isgontractwr) ac yn isgontractio ceblau i gwmni arall (rôl contractwr)
Os ydych chi mewn rôl ddeuol, rhaid i chi gyflawni'r ddau set o rwymedigaethau. Bydd didyniadau CIS yn cael eu cymryd o'ch taliadau gan y contractwr uwch eich pen, a rhaid i chi wneud didyniadau o daliadau i'ch isgontractwyr eich hun.
Asiantaethau Llafur o dan CIS
Caiff asiantaethau llafur sy'n cyflenwi gweithwyr ar gyfer gweithrediadau adeiladu eu trin fel contractwyr o dan CIS. Rhaid i'r asiantaeth:[3]
- Cofrestru fel contractwr CIS
- Gwiriwch y gweithwyr y mae'n eu cyflenwi
- Gwneud didyniadau CIS o daliadau i'r gweithwyr hynny (oni bai eu bod yn weithwyr i'r asiantaeth, ac yn yr achos hwnnw mae PAYE yn berthnasol)
Mae'r gwahaniaeth rhwng gweithiwr asiantaeth sy'n hunangyflogedig (mae CIS yn berthnasol) neu'n cael ei gyflogi gan yr asiantaeth (mae PAYE yn berthnasol) yn hanfodol. Rhaid i asiantaethau asesu statws cyflogaeth yn ofalus.
Pan nad yw CIS yn berthnasol
Nid yw CIS yn berthnasol ym mhob sefyllfa sy'n cynnwys gwaith adeiladu:[3]
- Gweithwyr — os yw'r gweithiwr yn gyflogedig, defnyddiwch PAYE yn lle CIS
- Perchnogion tai preifat — nid contractwyr CIS yw perchnogion tai sy'n llogi adeiladwr ar gyfer gwaith eiddo personol
- Gwaith nad yw'n waith adeiladu — mae gwasanaethau proffesiynol fel pensaernïaeth, arolygu, neu ddiogelwch safle y tu allan i CIS
- Cyflenwad deunyddiau yn unig — mae dosbarthu neu werthu deunyddiau heb ddarparu unrhyw lafur y tu allan i CIS
Perchnogion tai preifat: Os ydych chi'n llogi adeiladwr i weithio ar eich cartref eich hun, nid yw CIS yn berthnasol. Gall yr adeiladwr fod yn isgontractwr CIS o hyd wrth weithio i gontractwr CIS ar brosiectau eraill, ond nid oes gennych chi fel unigolyn preifat unrhyw rwymedigaethau CIS.
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n gwneud rhywun yn gontractwr o dan CIS?
Rydych chi'n gontractwr CIS os ydych chi'n talu isgontractwyr am waith adeiladu. Mae hyn yn cynnwys cwmnïau adeiladu, datblygwyr eiddo, asiantaethau llafur sy'n cyflenwi gweithwyr adeiladu, a hyd yn oed busnesau nad ydynt yn fusnesau adeiladu sy'n gwario mwy na £3 miliwn y flwyddyn ar adeiladu (contractwyr tybiedig).
Beth sy'n gwneud rhywun yn isgontractwr o dan CIS?
Rydych chi'n isgontractwr CIS os ydych chi'n gwneud gwaith adeiladu i gontractwr. Gallwch chi fod yn fasnachwr unigol, yn bartner mewn partneriaeth, neu'n gwmni cyfyngedig. Y ffactor allweddol yw eich bod chi'n darparu llafur adeiladu (a deunyddiau o bosibl) i fusnes arall yn hytrach nag yn uniongyrchol i berchennog tŷ preifat.
A allaf fod yn gontractwr ac yn isgontractwr?
Ydw. Mae llawer o fusnesau adeiladu yn gweithio fel isgontractwr i gwmni mwy tra hefyd yn isgontractio gwaith arbenigol eu hunain. Yn yr achos hwn, rhaid i chi fodloni'r ddau set o rwymedigaethau CIS — gwneud didyniadau o'ch isgontractwyr eich hun tra bod y contractwr uwch eich pen yn cymryd didyniadau o'ch taliadau.
Oes angen i mi gofrestru fel contractwr os mai dim ond un isgontractwr rwy'n ei ddefnyddio?
Ydw. Nid oes nifer lleiaf o isgontractwyr. Os ydych chi'n talu hyd yn oed un isgontractwr am waith adeiladu, rhaid i chi gofrestru fel contractwr CIS gyda HMRC cyn gwneud y taliad cyntaf hwnnw.
Darllen Pellach
- Beth yw Cynllun y Diwydiant Adeiladu? — trosolwg eang o sut mae CIS yn gweithio
- Cofrestru fel Contractwr CIS — canllaw cam wrth gam i gofrestru contractwyr
- Cofrestru fel Isgontractwr CIS — sut i gofrestru a lleihau eich cyfradd didynnu
- Contractwyr Tybiedig — pan fydd yn rhaid i fusnesau nad ydynt yn fusnesau adeiladu weithredu CIS
- Y Broses Ddilysu CIS — sut mae gwirio'n gweithio'n ymarferol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd