Ffeithiau allweddol
- Mae angen CIS contractwyr i ddidynnu treth o daliadau i isgontractwyr a'i anfon at HMRC .
- Mae cyfraddau didynnu yn 20% (wedi'i gofrestru), 30% (heb ei gofrestru), neu 0% (statws taliad gros).
- Rhaid i gontractwyr gwirio pob isgontractwr gyda HMRC cyn gwneud y taliad cyntaf o dan bob contract.
- Mae CIS yn cwmpasu'r rhan fwyaf gwaith adeiladu yn y DU, gan gynnwys adeiladu, addurno, dymchwel a pheirianneg sifil.
- Mae'r cynllun yn gwneud ddim gwneud isgontractwyr yn weithwyr — mae'n gwbl didyniad treth mecanwaith.
Sut mae Cynllun y Diwydiant Adeiladu yn Gweithio
Cynllun didynnu treth yn y DU yw Cynllun y Diwydiant Adeiladu (CIS) sydd wedi gweithredu mewn amrywiol ffurfiau ers y 1970au. O dan CIS, contractwyr yn y diwydiant adeiladu rhaid iddo ddidynnu arian o daliadau a wneir i isgontractwyr ar gyfer gwaith adeiladu, a throsglwyddo'r didyniadau hynny i HMRC .[1]
Mae'r didyniadau'n cyfrif fel taliadau ymlaen llaw tuag at rwymedigaethau treth ac Yswiriant Gwladol yr isgontractwr. Mae'r isgontractwr yn derbyn y taliad net a gall hawlio unrhyw dreth a ordalwyd yn ôl ar ddiwedd y flwyddyn dreth drwy Hunanasesiad neu Dreth Gorfforaeth.[3]
Pam mae CIS yn bodoli? Mae gan y diwydiant adeiladu lefelau uchel o hunangyflogaeth a gwaith arian parod yn hanesyddol. Mae CIS yn sicrhau bod HMRC yn casglu treth gan isgontractwyr drwy gydol y flwyddyn yn hytrach na dibynnu'n llwyr ar ffurflenni Hunanasesiad diwedd blwyddyn. Mae'n fecanwaith didynnu wrth y ffynhonnell — nid trefniant cyflogaeth.
Sut mae CIS yn Gweithio'n Ymarferol
Mae'r broses CIS yn dilyn cylch clir:[2]
- Cofrestru — Rhaid i gontractwyr gofrestru gyda HMRC ar gyfer CIS cyn cyflogi eu his-gontractwr cyntaf. Dylai is-gontractwyr hefyd gofrestru (er mwyn osgoi didyniadau uwch).
- Dilysu — Cyn gwneud y taliad cyntaf i isgontractwr o dan bob contract, rhaid i'r contractwr wirio'r isgontractwr gyda HMRC . HMRC yn cadarnhau'r gyfradd ddidynnu gywir.
- Didyniad — Mae'r contractwr yn didynnu'r ganran briodol o'r taliad (ac eithrio deunyddiau) ac yn cyhoeddi datganiad taliad a didynnu i'r isgontractwr.
- Dychweliad misol — Mae'r contractwr yn ffeilio ffurflen CIS fisol (ffurflen CIS300) gyda HMRC erbyn y 19eg o bob mis, yn manylu ar bob taliad a didyniadau isgontractwr.
- Taliad i HMRC — Mae'r contractwr yn talu'r cyfanswm o ddidyniadau i HMRC erbyn y 19eg (post) neu'r 22ain (electronig) o bob mis.
- Adfer — Ar ddiwedd y flwyddyn dreth, mae'r isgontractwr yn hawlio credyd am ddidyniadau CIS a ddioddefwyd ar eu ffurflen Hunanasesiad neu Dreth Gorfforaeth.
I bwy mae CIS yn berthnasol?
Mae CIS yn berthnasol i ddau grŵp o fewn y diwydiant adeiladu:[1]
| Rôl | Pwy sy'n Gymwys | Rhwymedigaethau Allweddol |
|---|---|---|
| Contractwyr | Unrhyw un sy'n talu isgontractwyr am waith adeiladu — gan gynnwys adeiladwyr, datblygwyr eiddo, a rhai busnesau nad ydynt yn fusnesau adeiladu (“contractwyr tybiedig”) | Cofrestru ar gyfer CIS, gwirio isgontractwyr, gwneud didyniadau, ffeilio ffurflenni misol, talu didyniadau i HMRC |
| Isgontractwyr | Unigolion, partneriaethau, neu gwmnïau sy'n cael eu talu gan gontractwr am waith adeiladu | Cofrestru gyda CIS (dewisol ond argymhellir yn gryf), cadw cofnodion, hawlio didyniadau yn ôl drwy Hunanasesiad neu ffurflen dreth CT |
Gall busnes fod y ddau contractwr ac isgontractwr ar yr un pryd — er enghraifft, adeiladwr sy'n isgontractio gwaith trydanol tra hefyd yn cael ei isgontractio gan ddatblygwr.
Cyfraddau Didyniad CIS
Pan fydd HMRC yn gwirio isgontractwr, mae'n dweud wrth y contractwr pa un o dair cyfradd didynnu i'w chymhwyso:[1]
| Cyfradd | Statws | Pryd Mae'n Gymwys |
|---|---|---|
| 0% | Statws taliad gros | Mae'r isgontractwr wedi pasio profion HMRC , cydymffurfiaeth a busnes CThEM. |
| 20% | Cofrestredig | Mae'r isgontractwr wedi'i gofrestru gyda HMRC ar gyfer CIS |
| 30% | Heb ei gofrestru | Nid yw'r isgontractwr wedi'i gofrestru ar gyfer CIS, neu ni all HMRC eu paru |
Awgrym: Mae isgontractwyr heb eu cofrestru yn dioddef didyniadau o 30% - sy'n sylweddol uwch na'r gyfradd o 20% ar gyfer isgontractwyr cofrestredig. Mae cofrestru ar gyfer CIS yn rhad ac am ddim ac yn syml, felly anaml y bydd rheswm da dros beidio â chofrestru.
Beth sy'n cael ei gynnwys gan CIS
Mae CIS yn berthnasol i daliadau ar gyfer gweithrediadau adeiladu a gynhaliwyd yn y DU. Mae hyn yn cynnwys:[4]
- Gwaith adeiladu ac adeiladu
- Newidiadau, atgyweiriadau, estyniadau ac adnewyddu
- Dymchwel a datgymalu
- Peirianneg sifil (ffyrdd, pontydd, draenio)
- Gosod systemau gwresogi, goleuadau, pŵer, dŵr ac awyru
- Ffitio a addurno mewnol
- Glanhau tu mewn adeiladau yn ystod neu ar ôl adeiladu
Yr hyn nad yw CIS yn ei gynnwys
Mae rhai gweithgareddau wedi'u heithrio'n benodol o CIS:
- Pensaernïaeth, dylunio, ac arolygu
- Llogi sgaffaldiau (heb lafur)
- Gosod carpedi (oni bai ei fod yn rhan o gontract adeiladu mwy)
- Dosbarthu deunyddiau
- Gweithgynhyrchu cydrannau adeiladu oddi ar y safle
- Gweithio ar eich eiddo eich hun (dim perthynas contractwr-isgontractwr)
CIS a Statws Cyflogaeth
Mae'n bwysig deall bod CIS yn gwneud hynny ddim penderfynu a yw rhywun yn gyflogedig neu'n hunangyflogedig. Mecanwaith didynnu treth yn unig yw CIS. Mae cwestiwn statws cyflogaeth ar wahân ac yn dibynnu ar ffactorau fel rheolaeth, gwasanaeth personol, a chydfuddiant rhwymedigaeth.
Hyd yn oed os yw didyniadau CIS yn cael eu gwneud, gall HMRC herio statws cyflogaeth gweithiwr o hyd. Dylai contractwyr sicrhau bod eu trefniadau gwaith yn adlewyrchu hunangyflogaeth yn wirioneddol yn hytrach na dibynnu ar gofrestru CIS fel prawf o statws.
Pwysig: Os yw gweithiwr mewn gwirionedd yn gyflogai, dylai'r contractwr weithredu PAYE — nid CIS. Gall gwneud hyn yn anghywir arwain at gosbau sylweddol, ynghyd ag atebolrwydd am PAYE, CYG, a llog heb eu talu.
Gofynion Cadw Cofnodion
Rhaid i gontractwyr ac isgontractwyr gadw cofnodion sy'n ymwneud â CIS:[2]
| Parti | Cofnodion i'w Cadw | Cyfnod Cadw |
|---|---|---|
| Contractwyr | Manylion dilysu, datganiadau talu a didynnu, ffurflenni CIS, prawf o gostau deunyddiau | 3 blynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth |
| Isgontractwyr | Datganiadau talu a didynnu a dderbyniwyd, anfonebau, cofnodion busnes, datganiadau banc | 5 mlynedd ar ôl y dyddiad cau ar gyfer cyflwyno Hunanasesiad ar 31 Ionawr |
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw CIS mewn termau syml?
Mae CIS yn system lle mae contractwyr yn y diwydiant adeiladu yn atal canran o daliadau i isgontractwyr ac yn anfon y didyniadau hynny i HMRC fel taliadau ymlaen llaw tuag at fil treth yr isgontractwr. Meddyliwch amdano fel treth a ddidynnir wrth y ffynhonnell, yn debyg i PAYE ar gyfer gweithwyr.
A yw CIS yn berthnasol i bob gwaith adeiladu?
Mae CIS yn berthnasol i'r rhan fwyaf o weithrediadau adeiladu, gan gynnwys adeiladu, peirianneg sifil, gosod, addurno, dymchwel ac atgyweirio. Fodd bynnag, nid yw'n cwmpasu gwasanaethau proffesiynol fel pensaernïaeth, arolygu na rheoli prosiectau, ac nid yw'n cwmpasu gosod carpedi oni bai ei fod yn rhan o gontract adeiladu ehangach.
A yw didyniadau CIS yn cyfrif tuag at fy mil treth?
Ydy. Mae didyniadau CIS yn daliadau treth ymlaen llaw. Mae isgontractwyr masnachwyr unigol yn eu hawlio'n ôl trwy eu ffurflen Hunanasesiad, tra bod isgontractwyr cwmnïau cyfyngedig yn eu gwrthbwyso yn erbyn eu rhwymedigaethau PAYE, CYG, neu Dreth Gorfforaeth.
A yw CIS yr un peth â bod yn gyflogedig?
Na. Nid yw CIS yn pennu statws cyflogaeth. Mae isgontractwr sy'n gweithredu o dan CIS yn hunangyflogedig (neu'n gwmni) ac yn parhau i fod yn gyfrifol am ei faterion treth ei hun. Dim ond mecanwaith didynnu wrth y ffynhonnell yw CIS, nid perthynas gyflogaeth.
Darllen Pellach
- Contractwyr yn erbyn Isgontractwyr — dadansoddiad manwl o rolau a chyfrifoldebau
- Gweithrediadau Adeiladu: Beth Sydd O fewn y Cwmpas? — y rhestr lawn o weithrediadau sydd wedi'u cynnwys a'u heithrio
- Cyfraddau Didynnu CIS (20%, 30%, 0%) — deall y tair cyfradd didynnu
- Cofrestru fel Contractwr CIS — sut i gofrestru gyda HMRC
- Cofrestru fel Isgontractwr CIS — lleihau eich cyfradd didynnu o 30% i 20%
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd