CIS ar gyfer Isgontractwyr Cwmni Cyfyngedig

Mae cwmnïau cyfyngedig sy'n gweithio fel isgontractwyr CIS yn dilyn proses wahanol i fasnachwyr unigol — caiff didyniadau eu gwrthbwyso yn erbyn PAYE a CYG yn gyntaf trwy'r Crynodeb Taliadau Cyflogwr, gydag unrhyw weddill yn cael ei hawlio trwy'r ffurflen Dreth Gorfforaeth.

Gan y #GoFile tîm

#GoFile — Wedi'i gydnabod HMRC , am ddim i roi cynnig arni.

Rhowch Gynnig Am Ddim →

Ffeithiau allweddol

  • Gall cwmnïau cyfyngedig gofrestru fel isgontractwyr CIS ac maent yn ddarostyngedig i'r yr un cyfraddau didynnu (20%, 30%, neu 0%) fel unigolion.
  • Mae didyniadau CIS a ddioddefir yn cael eu gwrthbwyso yn erbyn TWE, CYG, benthyciadau myfyrwyr, a rhwymedigaethau CIS mae'r cwmni'n ddyledus fel cyflogwr.
  • Mae'r cwmni'n adrodd am ddidyniadau a ddioddefwyd ar ei Crynodeb Taliadau Cyflogwr (EPS) trwy RTI.
  • Caiff unrhyw ddidyniadau CIS nas adennillwyd ar ddiwedd y flwyddyn eu gwrthbwyso yn erbyn Treth Gorfforaeth ar y ffurflen CT600.
  • Os yw cyfanswm y didyniadau CIS yn fwy na'r holl rwymedigaethau, mae HMRC yn cyhoeddi ad-daliad.

Trosolwg

Mae llawer o isgontractwyr adeiladu yn gweithredu drwy gwmnïau cyfyngedig. Er bod mecanwaith didynnu CIS yn gweithio yn yr un ffordd (mae contractwyr yn didynnu 20% neu 30% o daliadau), y broses ar gyfer hawlio'r didyniadau hynny yn ôl yn sylfaenol wahanol i fasnachwyr unigol. Yn lle hawlio drwy Hunanasesiad, mae cwmnïau cyfyngedig yn gwrthbwyso didyniadau drwy'r system gyflogres a Threth Gorfforaeth.[1]

Cofrestru CIS ar gyfer Cwmnïau

Mae cwmni cyfyngedig yn cofrestru fel isgontractwr CIS gan ddefnyddio:[1]

  • Ei Treth Gorfforaeth UTR (Cyfeirnod Trethdalwr Unigryw)
  • Ei rhif cofrestru cwmni (o Dŷ'r Cwmnïau)
  • Enw a chyfeiriad cofrestredig y cwmni

Ar ôl cofrestru, pan fydd contractwr yn gwirio'r cwmni gyda HMRC , cadarnheir y gyfradd ddidynnu briodol. Gall cwmnïau hefyd wneud cais am statws taliad gros (didyniad 0%) os ydynt yn bodloni'r amodau cymhwyso.

Y Gorchymyn Gwrthbwyso

Mae didyniadau CIS a ddioddefir gan gwmni cyfyngedig yn cael eu gwrthbwyso mewn trefn benodol a ragnodir gan HMRC :[2]

  1. Treth PAYE mae'r cwmni'n ddyledus ar gyflogau ei weithwyr
  2. Cyflogwyr a chyflogeion Dosbarth 1 CYG
  3. Didyniadau benthyciadau myfyrwyr
  4. Didyniadau CIS mae'r cwmni'n ddyledus fel contractwr CIS (os yw hefyd yn gontractwr)
  5. Treth Gorfforaeth — mae unrhyw falans sy'n weddill yn cael ei wrthbwyso yn erbyn rhwymedigaeth CT flynyddol y cwmni

Os yw'r didyniadau CIS yn fwy na pob un o'r rhwymedigaethau hyn, bydd HMRC yn cyhoeddi ad-daliad.

Enghraifft: Mae eich cwmni'n dioddef £4,000 mewn didyniadau CIS mewn mis treth. Eich rhwymedigaeth PAYE/NIC ar gyfer y mis hwnnw yw £2,500. Rydych chi'n cyflwyno EPS sy'n dangos £4,000 o ddidyniadau CIS. Mae eich taliad i HMRC ar gyfer y mis yn cael ei ostwng i £0, ac mae'r £1,500 sy'n weddill yn cael ei gario ymlaen i'w wrthbwyso yn erbyn rhwymedigaeth PAYE/NIC y mis nesaf.

Adrodd drwy'r Crynodeb Taliadau Cyflogwr (EPS)

Cyflwynir Crynodeb Taliadau'r Cyflogwr yn fisol drwy Meddalwedd cyflogres sy'n cydymffurfio â RTII hawlio didyniadau CIS:[2]

  1. Casglwch y cyfan datganiadau talu a didynnu gan gontractwyr ar gyfer y mis treth (6ed i 5ed)
  2. Cyfanswm y Didyniadau CIS a ddioddefwyd
  3. Nodwch y cyfanswm yn y maes didyniadau CIS ar yr EPS
  4. Cyflwynwch yr EPS i HMRC erbyn y 19eg o'r mis canlynol
  5. Gostyngwch eich taliad PAYE/NIC i HMRC gan swm y CIS

Dyddiad Cau EPS

Mis TrethCyfnodDyddiad Cau EPS
Mis 16 Ebrill – 5 Mai19 Mai
Mis 26 Mai – 5 Mehefin19 Mehefin
Mis 36 Mehefin – 5 Gorffennaf19 Gorff

Awgrym: Mae gan y rhan fwyaf o feddalwedd cyflogres faes pwrpasol ar gyfer didyniadau CIS a ddioddefwyd ar yr EPS. Os na allwch ddod o hyd iddo, edrychwch ar adran CIS neu “adferiadau” y feddalwedd. Os nad ydych chi'n rhedeg cyflogres (dim gweithwyr), bydd angen i chi gofrestru fel cyflogwr gyda HMRC er mwyn cyflwyno EPS.

Hawlio drwy'r Ffurflen Dreth Gorfforaeth (CT600)

Os oes gan y cwmni ddidyniadau CIS heb eu hadennill o hyd ar ddiwedd y flwyddyn dreth (5 Ebrill) (oherwydd bod rhwymedigaethau PAYE/NIC yn llai na chyfanswm y didyniadau ar gyfer y flwyddyn), hawlir y gweddill ar y Ffurflen Dreth Gorfforaeth CT600:[3]

  • Mae'r CT600 yn cynnwys blwch ar gyfer didyniadau CIS a ddioddefwyd nad ydynt wedi'u hadennill drwy'r EPS
  • Mae HMRC yn gwrthbwyso'r swm yn erbyn rhwymedigaeth Treth Gorfforaeth y cwmni
  • Os yw'r didyniadau'n fwy na'r Dreth Gorfforaeth sy'n ddyledus, bydd HMRC yn cyhoeddi ad-daliad

Cwmnïau heb Gynllun PAYE

Nid oes gan rai isgontractwyr cwmnïau cyfyngedig unrhyw weithwyr na chynllun PAYE (e.e. cwmni un cyfarwyddwr lle mae'r cyfarwyddwr yn cymryd difidendau yn unig). Yn yr achos hwn:

  • Dylech chi cofrestru fel cyflogwr gyda HMRC hyd yn oed os nad oes gennych unrhyw weithwyr, felly gallwch gyflwyno EPS
  • Fel arall, gallwch aros a hawlio pob didyniad CIS ar eich Dychweliad CT600
  • Mae'r llwybr CT600 yn golygu aros nes bod y ffurflen Dreth Gorfforaeth wedi'i chyflwyno (fel arfer 12 mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu)

Gofynion Cadw Cofnodion

Rhaid i isgontractwyr cwmni cyfyngedig gadw:[1]

  • Datganiadau talu a didynnu gan bob contractwr — cadwch am o leiaf 6 mlynedd
  • Anfonebau a roddir i gontractwyr yn dangos symiau gros, deunyddiau a llafur
  • Datganiadau banc yn cadarnhau taliadau net a dderbyniwyd
  • Cofnodion EPS yn dangos didyniadau CIS a adroddir bob mis
  • Cofnodion CT600 yn dangos unrhyw wrthbwyso diwedd blwyddyn a hawliwyd

Cwestiynau Cyffredin

A all cwmni cyfyngedig gofrestru ar gyfer CIS?

Ydy. Gall cwmnïau cyfyngedig gofrestru fel isgontractwyr CIS yn yr un modd ag unig fasnachwyr. Mae'r cwmni'n cofrestru gan ddefnyddio ei UTR Treth Gorfforaeth a'i rif cofrestru cwmni. Ar ôl ei wirio, mae contractwyr yn defnyddio'r gyfradd ddidynnu briodol (20% safonol, 0% ar gyfer statws taliad gros, neu 30% os nad yw wedi'i wirio).

Sut mae cwmni cyfyngedig yn hawlio didyniadau CIS yn ôl?

Mae cwmnïau cyfyngedig yn gwrthbwyso didyniadau CIS a ddioddefir yn erbyn eu rhwymedigaethau PAYE/NIC misol gan ddefnyddio'r Crynodeb Taliadau Cyflogwr (EPS). Os yw'r didyniadau'n fwy na'r bil PAYE/NIC misol, caiff y gormod ei gario ymlaen. Caiff unrhyw weddill ar ddiwedd y flwyddyn ei wrthbwyso yn erbyn Treth Gorfforaeth ar y CT600. Os yw'r didyniadau'n dal i fod yn fwy na'r holl rwymedigaethau, bydd HMRC yn rhoi ad-daliad.

Beth yw Crynodeb Taliadau'r Cyflogwr (EPS)?

Mae'r EPS yn gyflwyniad misol i HMRC drwy feddalwedd cyflogres Gwybodaeth Amser Real (RTI). Mae'n cynnwys maes ar gyfer adrodd am ddidyniadau CIS a ddioddefwyd. Drwy gynnwys y ffigur hwn, mae'r cwmni'n lleihau ei daliad PAYE/NIC misol i HMRC gan swm y CIS.

Beth os nad oes gan y cwmni unrhyw weithwyr a dim rhwymedigaeth PAYE?

Os nad oes gan y cwmni unrhyw rwymedigaeth PAYE i'w gwrthbwyso yn ei herbyn (e.e. dim ond difidendau y mae'r cyfarwyddwyr yn eu cymryd ac nid oes unrhyw weithwyr eraill), caiff y didyniadau CIS eu cario ymlaen a'u gwrthbwyso yn erbyn Treth Gorfforaeth. Mae'r cwmni'n hawlio'r didyniadau ar ei ffurflen CT600.

Darllen Pellach

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

  1. CIS: isgontractwyr cwmni — GOV.UK
  2. CIS: isgontractwyr cwmni yn gwrthbwyso didyniadau (CISR77010) — HMRC
  3. Canllaw Ffurflen Dreth Cwmni (CT600) — HMRC

Yn barod i ffeilio?

Dechreuwch ffeilio ffurflenni Cynllun y Diwydiant Adeiladu heddiw

# GoFile yn feddalwedd a gydnabyddir HMRC a ddefnyddir gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau — nid oes angen gwybodaeth am gyfrifeg.

Dechreuwch Am Ddim →

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Oes gen chi gwestiwn?

Mae ein tîm yn y DU wedi helpu miloedd o fusnesau gyda chyflwyno Cynlluniau Diwydiant Adeiladu. Rydym yn hapus i helpu.

Cysylltwch â'n tîm