Ffeithiau allweddol
- Isgontractwyr CIS sydd masnachwyr unigol adrodd incwm adeiladu ar eu ffurflen Hunanasesiad (SA100).
- Mae didyniadau CIS a ddioddefir yn cael eu nodi ar y tudalennau hunangyflogaeth (SA103S neu SA103F) a'i wrthbwyso yn erbyn eich rhwymedigaeth dreth.
- Os yw didyniadau CIS yn fwy na chyfanswm eich bil treth, byddwch yn derbyn ad-daliad gan HMRC .
- Rhaid i chi cofrestru ar gyfer Hunanasesiad a chyflwyno ffurflen dreth erbyn 31 Ionawr yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth.
- Eich incwm adeiladu gros (cyn didyniadau CIS) yn cael ei adrodd fel trosiant busnes.
Sut mae CIS a Hunanasesiad yn Gweithio Gyda'i Gilydd
Mae Cynllun y Diwydiant Adeiladu (CIS) yn ei gwneud yn ofynnol i gontractwyr ddidynnu treth wrth y ffynhonnell o daliadau i isgontractwyr a'i throsglwyddo i HMRC . Mae'r didyniadau hyn yn nid tâl treth terfynol — taliadau ymlaen llaw tuag at eich rhwymedigaeth Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol flynyddol ydynt.[2]
Hunanasesiad yw'r mecanwaith ar gyfer cyfrifo eich rhwymedigaeth dreth wirioneddol a chymodi unrhyw or- neu dan-daliad o ddidyniadau CIS. Mae cyflwyno ffurflen Hunanasesiad gywir yn hanfodol i sicrhau eich bod yn talu'r swm cywir o dreth ac yn hawlio unrhyw ddidyniadau CIS gormodol yn ôl.
Cofrestru ar gyfer Hunanasesiad
Os ydych chi'n isgontractwr CIS hunangyflogedig, rhaid i chi:[1]
- Cofrestru ar gyfer Hunanasesiad gyda HMRC (ffurflen SA1 ar-lein neu drwy'r post)
- Cofrestru erbyn 5 Hydref yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth y gwnaethoch chi ddechrau gweithio fel isgontractwr
- Cyflwynwch ffurflen dreth bob blwyddyn, hyd yn oed os yw eich didyniadau CIS yn fwy na'ch rhwymedigaeth dreth
Nodyn: Mae cofrestru CIS (fel isgontractwr) a chofrestru Hunanasesiad yn ar wahânMae angen y ddau arnoch chi. Mae cofrestru gyda’r CIS yn pennu eich cyfradd ddidynnu (20% neu 30%), tra bod cofrestru gyda’r Hunanasesiad yn rhoi Cyfeirnod Trethdalwr Unigryw (UTR) i chi ac yn eich galluogi i gyflwyno ffurflen dreth flynyddol.
Adrodd Incwm Adeiladu
Ar eich ffurflen Hunanasesiad, caiff incwm adeiladu ei adrodd ar y tudalennau hunangyflogaeth:[3]
- Adroddwch eich incwm gros (y swm cyn didyniadau CIS) fel trosiant eich busnes
- Didynnwch eich caniatad treuliau busnes (offer, deunyddiau a brynwyd gennych, teithio, ac ati) i gyrraedd eich elw trethadwy
- Nodwch y cyfanswm Didyniadau CIS a ddioddefwyd yn y blwch pwrpasol (blwch SA103S 21 neu flwch SA103F 81)
Ble i Nodi Didyniadau CIS
| Ffurflen | Blwch | Disgrifiad |
|---|---|---|
| SA103S (hunangyflogaeth fyr) | Blwch 21 | “Didyniadau CIS a wneir o’ch incwm fel isgontractwr” |
| SA103F (hunangyflogaeth lawn) | Blwch 81 | “Didyniadau CIS a wneir o’ch incwm fel isgontractwr” |
Sut mae eich Treth yn cael ei Chyfrifo
Mae HMRC yn cyfrifo cyfanswm eich rhwymedigaeth dreth yn seiliedig ar eich holl incwm (hunangyflogaeth, cyflogaeth, cynilion, ac ati), yna'n gwrthbwyso'r didyniadau CIS rydych chi wedi'u dioddef:
- Cyfrifwch cyfanswm yr incwm trethadwy (elw adeiladu + unrhyw incwm arall)
- Cyfrifwch Treth Incwm gan ddefnyddio'r bandiau treth perthnasol
- Cyfrifwch Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4
- Didynnu Didyniadau CIS a ddioddefwyd ac unrhyw Treth PAYE wedi'i thalu drwy gyflogaeth
- Y canlyniad yw naill ai treth i'w thalu (os oedd y didyniadau'n llai na'r rhwymedigaeth) neu a ad-daliad (os oedd y didyniadau'n fwy na'r rhwymedigaeth)
Enghraifft: Mae eich elw adeiladu yn £35,000. Ar ôl lwfans personol, mae eich rhwymedigaeth Treth Incwm yn £4,486 ac mae eich CYG Dosbarth 4 yn £1,810 — cyfanswm o £6,296. Dioddefoch £7,000 mewn didyniadau CIS yn ystod y flwyddyn. Bydd HMRC yn ad-dalu'r gordaliad o £704.
Datganiadau Taliadau a Didyniadau
Rhaid i gontractwyr roi i chi datganiad taliad a didyniadau bob tro maen nhw'n gwneud didyniad CIS. Mae'r datganiadau hyn yn dangos:[2]
- Enw'r contractwr a chyfeirnod y cyflogwr
- Eich enw a'ch UTR
- Y taliad gros swm
- Y deunyddiau elfen (heb fod yn destun didyniadau CIS)
- Y Didyniad CIS swm a'r gyfradd a gymhwysir
- Y taliad net derbynioch chi
Cadwch bob datganiad talu a didynnu am o leiaf 6 mlynedd ar ôl diwedd y flwyddyn dreth. Bydd eu hangen arnoch i gwblhau eich ffurflen Hunanasesiad ac i gefnogi eich ffigurau os bydd HMRC yn eu holi.
Dyddiadau Cau Allweddol
| Dyddiad cau | Camau Gweithredu Angenrheidiol |
|---|---|
| 5 Hydref (blwyddyn ar ôl i'r flwyddyn dreth ddechrau) | Cofrestrwch ar gyfer Hunanasesiad os ydych chi newydd fod yn hunangyflogedig |
| 31 Hydref | Dyddiad cau cyflwyno ffurflen dreth bapur |
| 31 Ionawr | Dyddiad cau cyflwyno ffurflen dreth ar-lein; taliad treth sy'n ddyledus (neu'r taliad cyntaf ar gyfrif) |
| 31 Gorffennaf | Ail daliad ar gyfrif |
Awgrym: Cyflwynwch eich ffurflen Hunanasesiad cyn gynted â phosibl ar ôl 6 Ebrill. Mae cyflwyno’n gynnar yn golygu eich bod chi’n gwybod yn gynt a oes ad-daliad yn ddyledus i chi, ac HMRC yn tueddu i brosesu ffurflenni treth cynnar yn gyflymach. Nid oes rhaid i chi dalu unrhyw dreth sy’n ddyledus tan 31 Ionawr, hyd yn oed os byddwch chi’n cyflwyno ym mis Ebrill.
Materion Cyffredin
- Adrodd net yn lle gros: Rhowch wybod bob amser am eich incwm adeiladu gros fel trosiant, nid y swm net ar ôl didyniadau CIS
- Datganiadau didynnu ar goll: Cysylltwch â chontractwyr am ddyblygiadau; gall HMRC wirio eu cofnodion hefyd
- Anghofio hawlio didyniadau: Gwnewch yn siŵr eich bod yn nodi cyfanswm y didyniadau CIS yn y blwch cywir — fel arall byddwch yn talu gormod o dreth
- Cofrestru hwyr: Cofrestrwch ar gyfer Hunanasesiad yn brydlon; gall cofrestru'n hwyr arwain at gosbau
Cwestiynau Cyffredin
Oes angen i mi gofrestru ar gyfer Hunanasesiad os ydw i'n gweithio o dan CIS?
Ydw. Os ydych chi'n isgontractwr hunangyflogedig, rhaid i chi gofrestru ar gyfer Hunanasesiad gyda HMRC a chyflwyno ffurflen dreth bob blwyddyn. Mae hyn ar wahân i'ch cofrestru CIS. Rydych chi'n cofrestru ar gyfer Hunanasesiad erbyn 5 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth y gwnaethoch chi ddechrau hunangyflogaeth.
Ble ydw i'n nodi didyniadau CIS ar fy ffurflen dreth?
Mae didyniadau CIS yn cael eu nodi ar dudalennau hunangyflogaeth eich ffurflen dreth. Ar ffurflen SA103S (byr), defnyddiwch flwch 21. Ar ffurflen SA103F (llawn), defnyddiwch flwch 81. Mae'r blwch wedi'i labelu “Didyniadau CIS a wnaed o'ch incwm fel isgontractwr”. Nodwch gyfanswm y didyniadau gan bob contractwr ar gyfer y flwyddyn dreth.
Pa ffigur incwm ydw i'n ei adrodd — gros neu net?
Rhowch wybod am eich incwm adeiladu gros fel trosiant eich busnes — dyma'r swm cyn tynnu didyniadau CIS. Yna hawlir y didyniadau CIS ar wahân fel credyd yn erbyn eich rhwymedigaeth dreth. Peidiwch â lleihau eich trosiant gan y didyniadau CIS.
Beth os oes gen i incwm cyflogaeth hefyd?
Os oes gennych incwm cyflogaeth (a drethir o dan PAYE) ac incwm hunangyflogaeth o dan CIS, rydych chi'n rhoi gwybod am y ddau ar eich ffurflen Hunanasesiad. Mae'r incwm cyflogaeth yn mynd ar y tudalennau cyflogaeth a'r incwm adeiladu ar y tudalennau hunangyflogaeth. Cyfrifir cyfanswm eich rhwymedigaeth dreth ar yr holl incwm, ac mae didyniadau CIS yn cael eu gwrthbwyso yn erbyn y cyfanswm.
Darllen Pellach
- Adhawlio Didyniadau CIS — y broses hawlio lawn ar gyfer unig fasnachwyr a chwmnïau
- Cyfraddau Didynnu CIS (20%, 30%, 0%) — deall beth sydd wedi'i ddidynnu
- Cofrestru fel Isgontractwr CIS — sicrhau'r gyfradd ddidynnu gywir
- CIS ar gyfer Isgontractwyr Cwmni Cyfyngedig — y broses gwrthbwyso cwmni
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd