Ffeithiau allweddol
- Mae didyniadau CIS yn ddim tâl treth terfynol — taliadau ymlaen llaw tuag at eich rhwymedigaeth dreth ydynt.
- Mae masnachwyr unigol ac unigolion yn hawlio didyniadau CIS yn ôl drwy eu Ffurflen dreth Hunanasesiad.
- Mae cwmnïau cyfyngedig yn gwrthbwyso didyniadau CIS yn erbyn PAYE, CYG, didyniadau benthyciadau myfyrwyr, a rhwymedigaethau CIS yn gyntaf, yna yn erbyn Treth Gorfforaeth.
- Mae angen eich datganiadau talu a didynnu gan gontractwyr i hawlio'r swm cywir.
- Os yw eich didyniadau CIS yn fwy na'ch cyfanswm rhwymedigaeth dreth, byddwch yn derbyn ad-daliad gan HMRC .
Deall Adferiadau Didyniadau CIS
Pan fydd contractwr yn didynnu CIS o'ch taliadau ac yn ei anfon at HMRC , caiff yr arian hwnnw ei ddal ar gyfrif fel taliadau ymlaen llaw tuag at eich bil trethNid yw'n dreth ynddo'i hun — mae'n daliad ymlaen llaw.[1]
Ar ddiwedd y flwyddyn dreth, rydych chi'n cyfrifo'ch rhwymedigaeth dreth wirioneddol. Yna caiff y didyniadau CIS eu gwrthbwyso yn erbyn y rhwymedigaeth honno. Os yw'r didyniadau'n fwy na'r hyn rydych chi'n ei ddyledus, rydych chi'n derbyn ad-daliad. Os ydyn nhw'n llai na'ch rhwymedigaeth, rydych chi'n talu'r gwahaniaeth.
Enghraifft: Mae gennych £6,000 mewn didyniadau CIS ar gyfer y flwyddyn. Eich rhwymedigaeth Dreth Incwm a Chyfraniadau Yswiriant Gwladol wirioneddol yw £4,500. Mae HMRC yn ad-dalu'r gwahaniaeth o £1,500. Pe bai eich rhwymedigaeth yn £8,000, byddech yn talu'r £2,000 sy'n weddill.
Adhawlio fel Unig Fasnachwr neu Unigolyn
Mae masnachwyr unigol ac unigolion hunangyflogedig yn hawlio didyniadau CIS yn ôl drwy eu Ffurflen dreth Hunanasesiad:[1]
- Casglwch eich datganiadau talu a didynnu gan bob contractwr y buoch yn gweithio iddynt yn ystod y flwyddyn dreth
- Adio cyfanswm y didyniadau CIS at ei gilydd dioddef yn ystod y flwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill)
- Nodwch y cyfanswm ar eich ffurflen Hunanasesiad — ar y tudalennau hunangyflogaeth (SA103S neu SA103F), mae blwch penodol ar gyfer didyniadau CIS
- Cyflwynwch eich ffurflen dreth — HMRC yn cyfrifo a oes ad-daliad yn ddyledus i chi neu a oes treth bellach i'w thalu
- Derbyniwch eich ad-daliad neu dalu'r gweddill erbyn 31 Ionawr
Ble i Nodi Didyniadau CIS ar y Ffurflen SA
| Ffurflen | Blwch | Disgrifiad |
|---|---|---|
| SA103S (hunangyflogaeth fyr) | Blwch 21 | “Didyniadau CIS a wneir o’ch incwm fel isgontractwr” |
| SA103F (hunangyflogaeth lawn) | Blwch 81 | “Didyniadau CIS a wneir o’ch incwm fel isgontractwr” |
Awgrym: Cyflwynwch eich ffurflen Hunanasesiad cyn gynted â phosibl ar ôl 6 Ebrill. Yn aml, bydd y rhai sy'n ffeilio'n gynnar yn derbyn eu had-daliadau CIS o fewn 2–4 wythnos, o'i gymharu â brys y rhai sy'n ffeilio ym mis Ionawr a allai aros yn hirach.
Adfer fel Cwmni Cyfyngedig
Mae isgontractwyr cwmnïau cyfyngedig yn dilyn proses wahanol. Caiff didyniadau CIS a ddioddefir eu gwrthbwyso mewn trefn benodol:[3]
- Treth PAYE sy'n ddyledus gan y cwmni (fel cyflogwr)
- NICs Dosbarth 1 (cyflogwr a gweithiwr)
- Didyniadau benthyciadau myfyrwyr
- Didyniadau CIS mae'r cwmni'n ddyledus fel contractwr (os yw hefyd yn gontractwr CIS)
- Treth Gorfforaeth — mae unrhyw falans sy'n weddill yn cael ei wrthbwyso yn erbyn rhwymedigaeth CT y cwmni
Mae'r cwmni'n adrodd am ddidyniadau CIS a ddioddefwyd ar ei Crynodeb Taliadau Cyflogwr (EPS), sy'n cael ei gyflwyno drwy RTI. Mae hyn yn caniatáu i HMRC leihau bil PAYE/NIC misol y cwmni gan swm y didyniadau CIS a ddioddefwyd.
Hawlio drwy'r EPS
Bob mis, mae'r cwmni'n cyflwyno EPS i HMRC yn datgan:
- Cyfanswm y didyniadau CIS a ddioddefwyd yn ystod y mis treth
- HMRC yn lleihau rhwymedigaeth PAYE/NIC y cwmni ar gyfer y mis hwnnw yn unol â hynny.
- Os yw didyniadau CIS yn fwy na'r rhwymedigaeth PAYE/NIC, caiff y gormod ei gario ymlaen i'r mis nesaf.
Hawlio drwy Dreth Gorfforaeth
Os, ar ddiwedd y flwyddyn dreth, bod gan y cwmni ddidyniadau CIS heb eu hadennill o hyd (h.y. roedd y didyniadau'n fwy na chyfanswm PAYE/CYG ar gyfer y flwyddyn), caiff y gweddill ei wrthbwyso yn erbyn Treth Gorfforaeth ar ffurflen CT600 y cwmni.[3]
Ad-daliadau yn ystod y flwyddyn
Fel arfer, ni all masnachwyr unigol hawlio didyniadau CIS yn ôl yn ystod y flwyddyn dreth — rhaid iddynt aros nes iddynt gyflwyno eu ffurflen Hunanasesiad. Fodd bynnag, mewn rhai amgylchiadau, gall HMRC wneud ad-daliad yn ystod y flwyddyn:[4]
- Mae gennych chi wedi rhoi’r gorau i fasnachu yn ystod y flwyddyn dreth
- Mae gennych chi dim incwm adeiladu pellach disgwyliedig
- Gallwch ddangos y bydd y didyniadau CIS yn amlwg yn fwy na chyfanswm eich rhwymedigaeth dreth
Gwnewch gais i HMRC am ad-daliad yn ystod y flwyddyn gan ddefnyddio'r ffurflen CIS40 (neu drwy gysylltu â llinell gymorth CIS).
Tystiolaeth Sydd Ei Hangen Arnoch
I hawlio didyniadau CIS yn ôl, mae angen i chi:[1]
- Datganiadau talu a didynnu gan bob contractwr y buoch chi'n gweithio iddo (mae'r rhain yn dangos y taliad gros, deunyddiau, swm y didyniad, a'r gyfradd ddidynnu)
- Eich cofnodion busnes yn dangos incwm, treuliau ac elw
- Datganiadau banc yn cadarnhau taliadau net a dderbyniwyd
Os ydych chi wedi colli datganiadau, cysylltwch â'r contractwr am gopïau dyblyg. Os na all y contractwr helpu, cysylltwch â HMRC — maen nhw'n dal cofnodion o ddidyniadau CIS a adroddwyd gan gontractwyr yn erbyn eich UTR.
Problemau Adfer Cyffredin
| Mater | Achos | Datrysiad |
|---|---|---|
| Dywed HMRC fod y didyniadau'n is nag a hawliwyd | Adroddodd y contractwr UTR anghywir neu fethodd â chyflwyno ffurflen CIS | Cysylltwch â'r contractwr; gofynnwch iddynt gywiro eu ffurflen CIS |
| Ad-daliad wedi'i ohirio | Gwiriad cydymffurfiaeth neu ymholiad HMRC dreth CThEM | Ymateb yn brydlon i unrhyw ohebiaeth HMRC |
| Dim cofnod o ddidyniadau yn HMRC | Methodd y contractwr â ffeilio ffurflenni CIS | Darparu datganiadau talu a didynnu fel tystiolaeth; gall HMRC ymchwilio |
| Datganiadau didynnu ar goll | Ar goll neu heb ei ddarparu gan y contractwr | Gofynnwch am ddyblygiadau gan y contractwr; cysylltwch â HMRC am eu cofnodion |
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae cael didyniadau CIS yn ôl?
Os ydych chi'n fasnachwr unigol, rydych chi'n hawlio didyniadau CIS yn ôl trwy eich ffurflen dreth Hunanasesiad. Nodwch gyfanswm y didyniadau CIS a ddioddefwyd ar y tudalennau cyflogaeth neu'r tudalennau hunangyflogaeth. Os yw'r didyniadau'n fwy na'ch rhwymedigaeth dreth, bydd HMRC yn ad-dalu'r gwahaniaeth. Mae cwmnïau cyfyngedig yn dilyn proses wahanol - maent yn gwrthbwyso didyniadau yn erbyn rhwymedigaethau PAYE/CYG misol.
Pryd fydda i'n derbyn fy ad-daliad CIS?
Ar gyfer masnachwyr unigol sy'n ffeilio Hunanasesiad, mae ad-daliadau fel arfer yn cael eu prosesu o fewn ychydig wythnosau i'w ffeilio. Os byddwch yn ffeilio ar-lein yn gynnar (cyn mis Hydref), mae ad-daliadau'n tueddu i gael eu prosesu'n gyflymach. Ar gyfer cwmnïau cyfyngedig, mae gwrthbwyso'n digwydd yn fisol yn erbyn rhwymedigaethau PAYE/CYG, gydag unrhyw falans sy'n weddill yn cael ei drin trwy'r ffurflen Dreth Gorfforaeth.
Beth os ydw i wedi colli fy natganiadau talu a didynnu?
Cysylltwch â'r contractwyr a'ch talodd a gofynnwch am ddatganiadau dyblyg. Os nad yw hynny'n bosibl, cysylltwch â HMRC — maen nhw'n cadw cofnodion o ddidyniadau CIS a adroddwyd gan gontractwyr. Gall HMRC ddarparu manylion didyniadau a gofnodwyd yn erbyn eich UTR, er bod hyn yn cymryd amser.
A allaf hawlio didyniadau CIS fel treuliau busnes?
Na. Nid yw didyniadau CIS yn gost fusnes — maent yn rhagdaliadau treth. Nid ydych yn eu didynnu o elw eich busnes. Yn lle hynny, rydych yn eu hawlio fel credyd yn erbyn eich rhwymedigaeth dreth ar eich ffurflen Hunanasesiad neu Dreth Gorfforaeth.
Darllen Pellach
- CIS a Hunanasesiad — canllaw manwl ar gyfer adrodd CIS ar eich ffurflen dreth
- CIS ar gyfer Isgontractwyr Cwmni Cyfyngedig — y broses wrthbwyso cwmni yn fanwl
- Cyfraddau Didynnu CIS (20%, 30%, 0%) — deall beth sydd wedi'i ddidynnu
- Cofrestru fel Isgontractwr CIS — sicrhau bod y gyfradd ddidynnu gywir yn cael ei chymhwyso
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd