Najważniejsze fakty
- Kwartalne aktualizacje MTD ITSA należy przesłać do: 5. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu każdego kwartału.
- Ostateczny termin składania deklaracji upływa 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
- Terminy składania deklaracji VAT pozostają aktualne jeden miesiąc i siedem dni po zakończeniu okresu VAT.
- Rozpoczyna się MTD dla ITSA Phase 1 (>50 tys. funtów) 6 kwietnia 2026 r.; Rozpoczyna się faza 2 (>30 tys. funtów) 6 kwietnia 2027 r..
- System kar punktowych HMRC ma zastosowanie w przypadku spóźnionych kwartalnych aktualizacji i ostatecznych deklaracji.
Daty mandatów MTD
Kluczowe daty, od których MTD staje się obowiązkowe dla każdego podatku:[2]
| Podatek | Data mandatu | Kto |
|---|---|---|
| MTD dla VAT (faza 1) | 1 kwietnia 2019 | Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako płatnicy VAT z obrotem >85 000 GBP |
| MTD dla VAT (faza 2) | 1 kwietnia 2022 r. | Wszystkie firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT |
| MTD dla ITSA (faza 1) | 6 kwietnia 2026 r. | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości z dochodem >50 000 GBP |
| MTD dla ITSA (faza 2) | 6 kwietnia 2027 r. | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości z dochodem >30 000 GBP |
| MTD dla podatku od osób prawnych | Do potwierdzenia | Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (w pierwszej kolejności spodziewany jest pilotaż) |
MTD ITSA: Terminy kwartalnych aktualizacji
Zgodnie z MTD dotyczącą podatku dochodowego, musisz składać cztery kwartalne aktualizacje w ciągu roku. Terminy zależą od tego, czy stosujesz standardowe kwartały (rok podatkowy), czy wybierasz kwartały kalendarzowe.[1] Możesz przesyłaj kwartalne aktualizacje online z oprogramowaniem zgodnym z MTD .
Kwartały standardowe (rok podatkowy)
| Kwartał | Okres | Termin ostateczny |
|---|---|---|
| Pytanie 1 | 6 kwietnia – 5 lipca | 5 września |
| II kwartał | 6 lipca – 5 października | 5 grudnia |
| III kwartał | 6 października – 5 stycznia | 5 marca |
| IV kwartał | 6 stycznia – 5 kwietnia | 5 czerwca |
Kwartały kalendarzowe (wybory)
| Kwartał | Okres | Termin ostateczny |
|---|---|---|
| Pytanie 1 | 1 kwietnia – 30 czerwca | 5 września |
| II kwartał | 1 lipca – 30 września | 5 grudnia |
| III kwartał | 1 października – 31 grudnia | 5 marca |
| IV kwartał | 1 stycznia – 31 marca | 5 czerwca |
Terminy składania ostatecznych deklaracji
Ostateczne oświadczenie zastępuje tradycyjne zeznanie podatkowe składane w ramach samooceny i należy je złożyć do: 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego:[2]
| Rok podatkowy | Termin ostatecznej deklaracji | Termin płatności |
|---|---|---|
| 2026/27 (6 kwietnia 2026 – 5 kwietnia 2027) | 31 stycznia 2028 r. | 31 stycznia 2028 r. |
| 2027/28 (6 kwietnia 2027 – 5 kwietnia 2028) | 31 stycznia 2029 r. | 31 stycznia 2029 r. |
| 2028/29 (6 kwietnia 2028 - 5 kwietnia 2029) | 31 stycznia 2030 r. | 31 stycznia 2030 r. |
Zaliczki (zaliczki na kolejny rok) należy również uiścić 31 stycznia i 31 lipca, tak jak w przypadku samooceny.
MTD VAT: Terminy zwrotu
Terminy składania deklaracji VAT i płatności pozostają niezmienione przez MTD . Standardowy termin wynosi jeden miesiąc kalendarzowy i siedem dni po zakończeniu okresu VAT:[3]
| Okres VAT kończy się | Termin składania i płatności |
|---|---|
| 31 marca | 7 maja |
| 30 kwietnia | 7 czerwca |
| 31 maja | 7 lipca |
| 30 czerwca | 7 sierpnia |
| 31 lipca | 7 września |
| 31 sierpnia | 7 października |
| 30 września | 7 listopada |
| 31 października | 7 grudnia |
| 30 listopada | 7 stycznia |
| 31 grudnia | 7 lutego |
| 31 stycznia | 7 marca |
| 28/29 lutego | 7 kwietnia |
Konkretne terminy zależą od Twojej grupy rozliczeniowej (miesięcy, w których kończy się Twój okres VAT). Sprawdź swoje konto HMRC lub oprogramowanie MTD , aby poznać dokładne daty.
Wskazówka: Jeśli płacisz poleceniem zapłaty, HMRC pobiera płatność około trzech dni roboczych po terminie, co daje Ci niewielki bufor. Ustaw polecenie zapłaty na swoim koncie HMRC , aby uniknąć przegapienia terminu płatności.
Kalendarz MTD ITSA 2026/27
Poniżej znajduje się kompletny kalendarz dla pierwszego roku obowiązkowego MTD dla ITSA (rok podatkowy 2026/27) dla osób korzystających ze standardowych kwartałów:
| Data | Działanie |
|---|---|
| 6 kwietnia 2026 r. | Rozpoczęcie działalności MTD ITSA — rozpoczęcie prowadzenia zapisów cyfrowych w oprogramowaniu MTD |
| 5 września 2026 | Termin składania kwartalnych aktualizacji za I kwartał (6 kwietnia – 5 lipca) |
| 5 grudnia 2026 r. | Termin składania kwartalnych aktualizacji za II kwartał (6 lipca – 5 października) |
| 31 stycznia 2027 r. | Wpłata na rachunek (I rata za rok 2026/27) – jeżeli dotyczy |
| 5 marca 2027 r. | Termin składania kwartalnych aktualizacji za III kwartał (6 października – 5 stycznia) |
| 5 kwietnia 2027 r. | Rok podatkowy 2026/27 kończy się |
| 5 czerwca 2027 r. | Termin składania kwartalnych aktualizacji za IV kwartał (6 stycznia – 5 kwietnia) |
| 31 lipca 2027 | Wpłata na rachunek (II rata za rok 2026/27) – jeżeli dotyczy |
| 31 stycznia 2028 r. | Ostateczny termin złożenia deklaracji + płatność wyrównawcza za lata 2026/27 |
Kalendarz punktów karnych
W systemie kar punktowych każde spóźnione złożenie wniosku daje jeden punkt. Próg kwartalnych zobowiązań wynosi 4 punkty:[4]
| Spóźnione zgłoszenia | Konsekwencja |
|---|---|
| 1., 2., 3. spóźnione | Po jednym punkcie karnym (na razie bez kary finansowej) |
| 4. spóźniony (próg osiągnięty) | Kara 200 funtów |
| Każde kolejne spóźnione złożenie | Kara 200 funtów za każde zdarzenie |
Punkty wygasają po upływie okresu zgodności (24 miesięcy w przypadku kwartalnych zobowiązań i braku opóźnień w składaniu dokumentów).
Często zadawane pytania
Kiedy należy publikować kwartalne aktualizacje?
Kwartalne aktualizacje należy składać do 5. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu kwartału. Dla standardowych kwartałów: I kwartał do 5 września, II kwartał do 5 grudnia, III kwartał do 5 marca, IV kwartał do 5 czerwca.
Kiedy należy złożyć deklarację końcową?
Termin złożenia ostatecznej deklaracji przypada na 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład, w roku podatkowym 2026/27, termin złożenia ostatecznej deklaracji przypada na 31 stycznia 2028 roku.
Czy terminy płatności VAT ulegają zmianie zgodnie z MTD ?
Nie. Terminy składania deklaracji VAT i płatności pozostają takie same w ramach MTD – jeden miesiąc kalendarzowy i siedem dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego VAT. Zmienia się jedynie sposób składania deklaracji (za pośrednictwem oprogramowania zamiast portalu HMRC ).
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam terminu?
W ramach systemu kar punktowych, każde spóźnienie w złożeniu wniosku skutkuje jednym punktem karnym. Po przekroczeniu progu (4 punktów za zobowiązania kwartalne), za każde kolejne spóźnienie w złożeniu wniosku naliczana jest kara w wysokości 200 funtów. Opóźnienia w płatnościach wiążą się z dodatkowymi karami i odsetkami.
Dalsza lektura
- Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji — co należy przesłać w każdym kwartale
- Deklaracja końcowa — Twoje zgłoszenie na koniec roku
- MTD dla podatku dochodowego (ITSA) — pełny przewodnik ITSA
- Przegląd MTD dla VAT — Wymagania i terminy dotyczące podatku VAT
- Kluczowe daty podatkowe — szerszy kalendarz podatku dochodowego
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Wykorzystanie Making Tax Digital do rozliczeń podatkowych — GOV.UK
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla osób samodzielnie rozliczających się z podatku dochodowego — GOV.UK
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla VAT — GOV.UK
- Kary HMRC za opóźnienie w składaniu zeznań i płatnościach — GOV.UK