Najważniejsze fakty
- MTD dla VAT stał się obowiązkowy dla przedsiębiorstw przekraczających próg 85 000 funtów od 1 kwietnia 2019.
- Z 1 kwietnia 2022 r., MTD dla VAT dotyczy wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnik VAT, niezależnie od obrotów.
- Musisz zachować zapisy cyfrowe swoich transakcji VAT i prześlij Deklaracje VAT za pośrednictwem oprogramowania zgodnego z MTD.
- Wszystkie transfery danych pomiędzy oprogramowaniem muszą być wykonywane przy użyciu łącza cyfrowe — brak konieczności ręcznego wprowadzania danych lub kopiowania i wklejania.
- Nie możesz już składać deklaracji VAT za pośrednictwem portalu internetowego HMRC , jeśli jesteś w MTD .
Przegląd MTD dla VAT
„Making Tax Digital for VAT” był pierwszym etapem programu MTD HMRC i jest już w pełni operacyjny. Od 1 kwietnia 2022 r. wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnik VAT Podatnicy w Wielkiej Brytanii muszą prowadzić ewidencję VAT w formie cyfrowej i składać deklaracje VAT przy użyciu oprogramowania zgodnego ze standardem MTD .[1]
Dotyczy to sytuacji, gdy Twój obrót podlegający opodatkowaniu jest wyższy czy niższy od progu rejestracji VAT (90 000 GBP od kwietnia 2024 r.) i niezależnie od tego, czy dokonałeś rejestracji dobrowolnie.
Harmonogram MTD dla podatku VAT
| Data | Kamień milowy |
|---|---|
| 1 kwietnia 2019 | MTD dla podatku VAT jest obowiązkowe dla przedsiębiorstw, których obrót podlegający opodatkowaniu przekracza 85 000 GBP.[1] |
| 1 kwietnia 2020 r. | Kończy się okres „miękkiego lądowania” dla łączy cyfrowych — wszystkie transfery danych muszą odbywać się cyfrowo. |
| 1 kwietnia 2022 r. | MTD dla VAT rozszerzone na Wszystko Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako płatnicy VAT, niezależnie od obrotów.[1] |
Jakie są wymagania MTD dla VAT
Zgodnie z MTD w sprawie podatku VAT masz trzy podstawowe obowiązki:[2]
1. Prowadź zapisy cyfrowe
Następujące informacje należy przechowywać w formie cyfrowej dla każdego okresu rozliczeniowego VAT:
- Nazwa Twojej firmy, adres i numer rejestracyjny VAT
- Stosowany przez Ciebie sposób rozliczania VAT (standardowy, gotówkowy, ryczałtowy itp.)
- Ten data, wartość netto i stawka VAT za każdą dostawę, którą wykonasz (sprzedaż) i otrzymasz (zakup)
- Całkowita VAT należny (VAT, który naliczasz) i podatek VAT naliczony (VAT, który odzyskasz) za okres
- Jakiekolwiek korekty (np. z tytułu złych długów, opłat za skalę paliwową, częściowego zwolnienia)
2. Używaj kompatybilnego oprogramowania
Twoje dane muszą być przechowywane w oprogramowaniu, które jest włączone lub z nim połączone. Lista kompatybilnego oprogramowania HMRCOprogramowanie musi umożliwiać przesłanie deklaracji VAT do HMRC za pośrednictwem interfejsów API MTD .[3]
GoFile jest aplikacją uznaną HMRC Dostawca oprogramowania zgodnego MTD dla VAT. Wypróbuj za darmo.
3. Złóż deklaracje VAT cyfrowo
Deklarację VAT należy złożyć za pośrednictwem oprogramowania MTD . Nie można skorzystać z portalu internetowego HMRC , jeśli jest się podatnikiem VAT w ramach MTD . Deklaracja zawiera te same dziewięć pól co poprzednio — MTD się nie zmienia. Co ty raportujesz, tylko Jak Ty to zgłaszasz.
Linki cyfrowe: Jeśli korzystasz z wielu pakietów oprogramowania lub arkuszy kalkulacyjnych, wszystkie transfery danych między nimi muszą odbywać się za pośrednictwem łączy cyfrowych — bez ręcznego ponownego wprowadzania danych ani kopiowania i wklejania. Zobacz Łącza cyfrowe i rekordy cyfrowe aby uzyskać szczegółowe informacje.
Kto musi przestrzegać przepisów?
MTD dla VAT dotyczy:[1]
- Wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT w Wielkiej Brytaniiw tym osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, spółki osobowe, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i inne podmioty
- Zarejestrowane firmy dobrowolnie (poniżej progu)
- Grupy VAT I Działy VAT
Zwolnienia
Istnieje kilka wyjątków:[2]
- Wykluczeni cyfrowo — osoby, które nie mogą korzystać z narzędzi cyfrowych ze względu na wiek, niepełnosprawność, odległość lub względy religijne
- Syndycy upadłościowi — w pewnych okolicznościach
- Organizacje nieutworzone jako przedsiębiorstwa — niektóre fundacje, majątki i podmioty non-profit
Jeśli uważasz, że kwalifikujesz się do zwolnienia, musisz złożyć wniosek do HMRC .
Schematy VAT i MTD
MTD for VAT współpracuje ze wszystkimi standardowymi systemami VAT:[2]
| Schemat | Kompatybilny z MTD ? | Notatki |
|---|---|---|
| Standardowa księgowość VAT | Tak | Domyślny schemat — w pełni obsługiwany |
| Schemat rozliczeń kasowych | Tak | Rejestruj VAT w momencie dokonania/otrzymania płatności |
| System ryczałtowy (FRS) | Tak | Cyfrowe zapisy dochodu brutto + stała stawka procentowa |
| Roczny schemat księgowy | Tak | Jedno zeznanie w roku, płatności okresowe w ciągu roku |
| Częściowe zwolnienie | Tak | Obowiązują dodatkowe wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji |
Więcej informacji na temat schematów VAT można znaleźć w artykule Wybór schematu VAT w naszej sekcji VAT.
Składanie deklaracji VAT w ramach MTD
Proces składania deklaracji VAT w ramach MTD jest prosty:
- Krok 1: Prowadź rejestry VAT w oprogramowaniu zgodnym z MTD przez cały okres
- Krok 2: Pod koniec okresu rozliczeniowego VAT sprawdź podsumowanie składające się z dziewięciu pól wygenerowane przez oprogramowanie
- Krok 3: Złóż zeznanie do HMRC za pomocą swojego oprogramowania
- Krok 4: HMRC potwierdza odbiór i kwotę do zapłaty lub zwrotu
Aby zapoznać się ze szczegółowym opisem, zobacz Składanie deklaracji VAT za pośrednictwem MTD.
Wskazówka: Jeśli jesteś już zarejestrowanym podatnikiem VAT i rozliczałeś się przez portal HMRC , musisz przejść na oprogramowanie zgodne z MTD . GoFile ułatwia to przejście — zacznij za darmo.
Często zadawane pytania
Czy wszystkie firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT muszą korzystać MTD ?
Tak. Od 1 kwietnia 2022 r. wszystkie firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT muszą prowadzić ewidencję cyfrową i składać deklaracje VAT za pomocą oprogramowania zgodnego z MTD , niezależnie od obrotów. Dotyczy to również firm, które dobrowolnie zarejestrowały się jako płatnicy VAT.
Czy nadal mogę złożyć deklarację VAT za pośrednictwem strony internetowej HMRC ?
Nie. Jeśli jesteś podatnikiem VAT w ramach MTD , musisz złożyć deklarację VAT za pośrednictwem kompatybilnego oprogramowania. Portal internetowy HMRC nie jest już dostępny dla firm objętych obowiązkiem MTD . Istnieje kilka zwolnień dla podatników wykluczonych cyfrowo.
Jakie zapisy muszę przechowywać w formie cyfrowej?
Musisz przechowywać cyfrowe zapisy wszystkich transakcji VAT, obejmujące: nazwę i adres Twojej firmy, numer rejestracyjny VAT, stosowany przez Ciebie system rozliczeń VAT, datę, wartość i stawkę VAT każdej dostawy i odbioru, a także całkowitą kwotę VAT należnego i naliczonego za każdy okres rozliczeniowy.
Co się stanie, jeśli nie będę przestrzegać MTD dotyczących podatku VAT?
HMRC może naliczać kary za nieprzestrzeganie obowiązku prowadzenia dokumentacji cyfrowej lub składanie deklaracji VAT poza MTD . Obowiązuje nowy system kar punktowych, z zaostrzonymi konsekwencjami w przypadku powtarzających się przypadków nieprzestrzegania przepisów.
Dalsza lektura
- Łącza cyfrowe i rekordy cyfrowe — zasady dotyczące przekazywania danych
- Składanie deklaracji VAT za pośrednictwem MTD — przewodnik krok po kroku
- Wybór oprogramowania zgodnego MTD — na co zwrócić uwagę
- Jak złożyć deklarację VAT — wyjaśnienie zwrotu dziewięciu pudełek
- Rejestracja VAT — kiedy musisz zarejestrować się jako podatnik VAT
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie