What is MTD for ITSA?

MTD for ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) is the requirement for self-employed individuals and landlords to keep digital records of their income and expenses and submit them to HMRC quarterly using MTD-compatible software, followed by a final declaration at the end of the tax year.

Do I still need to file a Self Assessment tax return under MTD?

The traditional SA100 tax return is replaced by the final declaration, which you submit through your MTD software. If you have other income not covered by MTD (e.g. capital gains), you may still need to report it through the final declaration process.

What counts as qualifying income?

Qualifying income is your gross income from self-employment and/or property, before deducting expenses, losses, or capital allowances. If you have both sources, add them together.

Can I join MTD for ITSA voluntarily?

Yes. HMRC runs a voluntary pilot for MTD ITSA. You can sign up to test the system before the mandate date, which helps you prepare. Check GOV.UK for the latest pilot eligibility criteria.

MTD dla podatku dochodowego (ITSA)

Najważniejsze fakty

MTD dla ITSA jest obowiązkowe od 6 kwietnia 2026 r. dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i wynajmujących z kwalifikującym się dochodem powyżej £50,000.
Z 6 kwietnia 2027 r.próg spada do kwalifikującego się dochodu powyżej £30,000.
Musisz przesłać cztery kwartalne aktualizacje dochodów i wydatków do HMRC , plus deklaracja końcowa.
Ten deklaracja końcowa zastępuje tradycyjne zeznanie podatkowe Self Assessment (SA100).
Musisz użyć Oprogramowanie zgodne z MTD — portalu internetowego HMRC nie można używać do przesyłania zgłoszeń MTD ITSA.

Przegląd MTD dla podatku dochodowego

„Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment” (ITSA) to kolejny ważny etap programu MTD HMRC . Zmienia on sposób, w jaki osoby samozatrudnione i właściciele nieruchomości zgłaszają swoje dochody do HMRC – odchodząc od jednorazowego rocznego zeznania podatkowego Self Assessment do… kwartalne aktualizacje cyfrowe przez cały rok, po którym następuje deklaracja końcowa.^[1]

Celem jest zapewnienie podatnikom jaśniejszego i bardziej aktualnego obrazu ich sytuacji podatkowej oraz ograniczenie błędów wynikających z próby rekonstrukcji danych za cały rok w ostatniej chwili. Narzędzia uznane HMRC , takie jak Oprogramowanie do rozliczania podatku dochodowego MTD firmy GoFile zajmować się zarówno aktualizacjami kwartalnymi, jak i deklaracją końcową.

Kto musi przestrzegać przepisów?

MTD dla ITSA dotyczy osób z dochód kwalifikujący się z działalności na własny rachunek i/lub majątku:^[1]

Faza	Data rozpoczęcia	Próg kwalifikującego dochodu
Faza 1	6 kwietnia 2026 r.	Ponad 50 000 funtów brutto
Faza 2	6 kwietnia 2027 r.	Ponad 30 000 funtów brutto
Faza 3	Do potwierdzenia	Poniżej 30 000 funtów

Dochód kwalifikujący = dochód brutto z działalności na własny rachunek + dochód brutto z tytułu własności, zanim wydatki. Jeśli zarabiasz 35 000 funtów z własnej działalności gospodarczej i 20 000 funtów z wynajmu nieruchomości, Twój dochód kwalifikujący wynosi 55 000 funtów – powyżej progu Fazy 1.

Aby uzyskać pełny podział osób objętych zakresem, zobacz Kogo dotyczy MTD.

Jak działa MTD dla ITSA

Zgodnie z MTD dotyczącą podatku dochodowego cykl roczny wygląda następująco:^[2]

Krok	Co robisz	Gdy
1. Prowadź zapisy cyfrowe	Rejestruj wszystkie przychody i wydatki firmy w oprogramowaniu kompatybilnym ze MTD przez cały rok.	Bieżący
2. Prześlij kwartalne aktualizacje	Prześlij podsumowanie dochodów i wydatków do HMRC za każdy kwartał.	Cztery razy w roku (terminy podane poniżej)
3. Złóż deklarację końcową	Potwierdź swój całkowity dochód, ubiegaj się o ulgi i sfinalizuj swoją sytuację podatkową na dany rok.	Do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego
4. Zapłać podatek	Zapłać należny podatek na podstawie deklaracji końcowej.	Do 31 stycznia (z możliwością wpłaty zaliczki)

Kwartalne okresy aktualizacji

Standardowe okresy kwartalne następują po roku podatkowym:^[2]

Kwartał	Okres	Termin ostateczny
Pytanie 1	6 kwietnia – 5 lipca	5 września
II kwartał	6 lipca – 5 października	5 grudnia
III kwartał	6 października – 5 stycznia	5 marca
IV kwartał	6 stycznia – 5 kwietnia	5 czerwca

Każda kwartalna aktualizacja musi zostać wysłana do 5. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu kwartału. Możesz również wybrać opcję użycia kwartały kalendarzowe (1 kwietnia–30 czerwca, 1 lipca–30 września, 1 października–31 grudnia, 1 stycznia–31 marca), jeśli to bardziej odpowiada potrzebom Twojej firmy.

Aby zapoznać się ze szczegółowym przewodnikiem dotyczącym zawartości kwartalnych aktualizacji, zobacz Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji.

Deklaracja końcowa

Po czterech kwartalnych aktualizacjach należy przesłać deklaracja końcowa do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Zastępuje ono tradycyjne zeznanie podatkowe Self Assessment i polega na:^[2]

Potwierdź przychody i wydatki z kwartalnych aktualizacji
Zgłosić wszelkie inne dochody (np. zatrudnienie, dywidendy, zyski kapitałowe)
Ubiegaj się o ulgi i odliczenia podatkowe (np. kwota wolna od podatku, składki emerytalne)
Zakończ rozliczanie swojego zobowiązania podatkowego za dany rok

Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz Deklaracja końcowa.

Wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji cyfrowej

Zgodnie z MTD dla ITSA następujące zapisy należy przechowywać w formie cyfrowej:^[2]

Ten kwota każdej transakcji
Ten data każdej transakcji
Ten kategoria dochodów lub wydatków (np. przychody ze sprzedaży, koszty podróży, otrzymany czynsz)

Nie musisz fotografować każdego paragonu, ale powinieneś prowadzić cyfrowy rejestr transakcji, który umożliwi uzyskanie danych potrzebnych do kwartalnych aktualizacji i końcowego rozliczenia.

Wskazówka: Zacznij rejestrować swoje dochody i wydatki cyfrowo już teraz, zanim MTD stanie się obowiązkowe. To wyrobi Ci dobre nawyki i sprawi, że będziesz mieć czystą dokumentację, gdy nadejdzie termin pierwszej kwartalnej aktualizacji. GoFile ułatwia to — wypróbuj za darmo.

Kary w ramach MTD dla ITSA

Obowiązujący system kar za samoocenę ma zastosowanie do MTD w przypadku zgłoszeń ITSA. Spóźnione kwartalne aktualizacje i spóźnione deklaracje końcowe mogą skutkować karami w ramach nowego systemu kar punktowych:^[1]

Każde spóźnione zgłoszenie jest nagradzane punkt karny
Gdy dotrzesz do próg kary (obecnie 4 punkty za zobowiązania kwartalne), Kara 200 funtów pobierana jest opłata za każde kolejne spóźnione złożenie
Do zaległych podatków stosuje się również kary za opóźnienie płatności i odsetki

Więcej informacji na temat kar znajdziesz tutaj: Kary i odsetki w naszej sekcji poświęconej podatkowi dochodowemu.

MTD ITSA kontra tradycyjna samoocena

Funkcja	Samoocena	MTD dla ITSA
Częstotliwość	Raz w roku	Aktualizacje kwartalne + roczna deklaracja końcowa
Metoda przesyłania	HMRC online lub papierowo	Tylko oprogramowanie zgodne z MTD
Prowadzenie dokumentacji	Papier czy cyfra	Musi być cyfrowy
Przejrzystość podatkowa	Po zakończeniu roku	Na bieżąco, aktualizowane kwartalnie
Termin składania wniosków	31 stycznia	Terminy kwartalne + ostateczny termin 31 stycznia

Często zadawane pytania

Czym jest MTD dla ITSA?

MTD for ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) to wymóg, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości prowadzili cyfrowe rejestry swoich dochodów i wydatków i przesyłali je kwartalnie do HMRC przy użyciu oprogramowania zgodnego z MTD . Następnie należy złożyć ostateczne oświadczenie na koniec roku podatkowego.

Czy nadal muszę składać zeznanie podatkowe Self Assessment w ramach MTD ?

Tradycyjny zeznanie podatkowe SA100 zostaje zastąpione przez deklaracja końcowa, które przesyłasz za pośrednictwem oprogramowania MTD . Jeśli masz inne dochody nieobjęte MTD (np. zyski kapitałowe), nadal możesz być zobowiązany do ich zgłoszenia w procesie składania ostatecznej deklaracji.

Co uznaje się za dochód kwalifikujący?

Dochód kwalifikujący to dochód brutto z samozatrudnienia i/lub majątku, przed odliczeniem wydatków, strat lub odpisów amortyzacyjnych. Jeśli masz oba źródła, zsumuj je.

Czy mogę dobrowolnie przystąpić do MTD w ramach ITSA?

Tak. HMRC prowadzi dobrowolny program pilotażowy dla MTD ITSA. Możesz zapisać się na test systemu przed datą obowiązywania, co pomoże Ci się przygotować. Sprawdź na GOV.UK najnowsze kryteria kwalifikowalności do programu pilotażowego.

Dalsza lektura

Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji — co uwzględnić i kiedy przesłać
Deklaracja końcowa — jak działa zamiennik SA
Kogo dotyczy MTD — sprawdź, czy jesteś w zasięgu
Wybór oprogramowania zgodnego MTD — znajdź odpowiednie narzędzie
Podstawy samooceny — istniejący system MTD zastępuje

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie