Jak działa samoocena w Wielkiej Brytanii
Samoocena to system, z którego korzysta HMRC do pobierania podatku dochodowego od osób, których podatki nie są automatycznie rozliczane w ramach systemu PAYE (Pay As You Earn). Zamiast aby pracodawca potrącał podatek z Twojego wynagrodzenia, sam obliczasz i zgłaszasz swój dochód, a HMRC oblicza kwotę należną.[1]
Nazwa „Samoocena” odnosi się do faktu, że Ty jesteś odpowiedzialny za poinformowanie HMRC o swoich dochodach — sam dokonujesz „oszacowania”, nie zaś aby HMRC obliczało je za ciebie.
Kto musi złożyć wniosek?
Musisz złożyć zeznanie podatkowe Self Assessment, jeżeli występuje którykolwiek z poniższych przypadków:[2]
- Byłeś samozatrudniony i zarobił ponad 1000 funtów (przed odliczeniem wydatków)
- Byłeś partner w spółce partnerskiej
- Miałeś całkowity dochód podlegający opodatkowaniu ponad 150 000 funtów
- Miałeś dochód nieopodatkowany powyżej 2500 GBP (np. z wynajmu nieruchomości, napiwków, prowizji)
- Otrzymałeś dochody z zagranicy że musisz zapłacić podatek w Wielkiej Brytanii
- Ty lub Twój partner mieliście dochód przekraczający 60 000 funtów i którekolwiek z was ubiegało się o zwrot Zasiłek na dziecko
- Miałeś zyski kapitałowe powyżej rocznej kwoty wolnej od podatku
- Byłeś dyrektor firmy (chyba że była to organizacja non-profit)
- Otrzymałeś dywidendy ponad 10 000 funtów
- Miałeś dochód z oszczędności lub inwestycji ponad 10 000 funtów przed opodatkowaniem
- Zalegałeś z zapłatą podatku, którego nie udało się pobrać za pośrednictwem Twojego kodu podatkowego
Nie jesteś pewien? HMRC udostępnia bezpłatne narzędzie online sprawdź, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe. Zajmie to około 5 minut.[2]
Jak działa samoocena
Proces ten składa się z czterech głównych etapów:[1]
- Rejestr — Poinformuj HMRC , że musisz złożyć zeznanie. Otrzymasz Unikalny Numer Referencyjny Podatnika (UTR).
- Prowadź ewidencję — Przez cały rok podatkowy (od 6 do 5 kwietnia) prowadź ewidencję wszystkich swoich dochodów i wydatków.
- Złóż zeznanie podatkowe — Złóż zeznanie podatkowe online lub w formie papierowej i wypełnij je w wyznaczonym terminie.
- Zapłać podatek — Zapłać należną kwotę w wyznaczonym terminie płatności.
Kluczowe daty
| Data | Co się dzieje |
|---|---|
| 5 października | Termin rejestracji w ramach samooceny dla nowych osób |
| 31 października | Termin składania papierowych zeznań podatkowych |
| 31 stycznia | Termin składania zeznań podatkowych online I zapłacenie rachunku za podatek |
| 31 lipca | Termin drugiej wpłaty na rachunek (jeśli dotyczy) |
Samoocena a PAYE
W przypadku większości pracowników system PAYE załatwia wszystko automatycznie — pracodawca potrąca podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne z każdej wypłaty, a Ty nie musisz o tym pamiętać.[1]
Samoocena jest inna. Odpowiadasz za:
- Poinformowanie HMRC o Wszystko Twój dochód podlegający opodatkowaniu
- Ubieganie się o zwrot wszelkich wydatków, ulg lub dodatków, do których masz prawo
- Złożenie wniosku na czas i zapłacenie odpowiedniej kwoty
Jeśli jesteś zatrudniony I jeśli masz dodatkowy dochód (na przykład z działalności dodatkowej lub wynajmu nieruchomości), może zaistnieć konieczność zrobienia obu rzeczy — PAYE zajmie się Twoimi dochodami z pracy, a Self Assessment zajmie się resztą.
Samoocena i cyfryzacja podatków
Od kwietnia 2026 roku program Making Tax Digital ( MTD ) dla podatku dochodowego zastępuje elementy samooceny dla kwalifikujących się podatników. W ramach MTD , zamiast składać jedno zeznanie roczne, będziesz wysyłać kwartalne aktualizacje HMRC za pośrednictwem kompatybilnego oprogramowania i składać deklarację końcową na koniec roku.[5]
MTD dotyczy osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości z dochodem kwalifikującym się powyżej progu (od 50 000 funtów w latach 2026/27). Jeśli jesteś poniżej progu, na razie będziesz kontynuować tradycyjne rozliczanie się z podatku. W każdym razie możesz… złóż zeznanie podatkowe online przy użyciu oprogramowania uznawanego HMRC , np. GoFile .
Już używasz GoFile do rozliczania VAT? Możesz użyć tego samego konta do rozliczenia podatku dochodowego MTD . Zaloguj się lub zarejestruj tutaj.
Często zadawane pytania
Czym jest samoocena?
Samoocena to system HMRC służący do pobierania podatku dochodowego od osób, których podatek nie jest automatycznie potrącany w ramach systemu PAYE. Sam zgłaszasz swoje dochody, a HMRC oblicza kwotę należnego podatku.
Kiedy upływa termin złożenia samooceny?
Termin składania zeznań podatkowych online upływa 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Termin płatności upływa również 31 stycznia. Deklaracje papierowe należy złożyć do 31 października.
Czy muszę składać zeznanie podatkowe, jeśli jestem zatrudniony?
Zazwyczaj nie, ponieważ PAYE rozlicza dochody z pracy. Musisz jednak złożyć zeznanie, jeśli masz również dodatkowy dochód powyżej 2500 funtów, całkowity dochód powyżej 150 000 funtów lub jesteś objęty opłatą za zasiłek dla dzieci o wysokich dochodach.
Czy Making Tax Digital zastąpi samoocenę?
Częściowo. Od kwietnia 2026 r. MTD zastępuje elementy samooceny dla osób samozatrudnionych i wynajmujących, których dochody przekraczają określone progi. Osoby poniżej tego progu nadal korzystają z tradycyjnej samooceny.
Dalsza lektura
- Kto musi złożyć zeznanie podatkowe? — kompletna lista kontrolna
- Jak zarejestrować się do samooceny — przewodnik krok po kroku
- Jak złożyć zeznanie podatkowe — przewodnik
- Czym jest Making Tax Digital w kontekście podatku dochodowego? — nowy system zastępujący SA
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
- Sprawdź, czy musisz wysłać zeznanie podatkowe — GOV.UK
- Samoocena: szczegółowe informacje — GOV.UK
- Podatek dochodowy: zapytania ogólne — GOV.UK
- Przegląd tworzenia cyfrowych podatków — GOV.UK