Wynajem umeblowanych mieszkań na wakacje (FHL): Specjalne zasady podatkowe

Wynajem umeblowanych domów wakacyjnych tradycyjnie kwalifikował się do specjalnych ulg podatkowych – ale zasady się zmieniają. Oto obecna sytuacja i to, co nas czeka.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Czym jest umeblowany apartament na wakacje?

Wynajem wakacyjny z umeblowaniem (FHL) to nieruchomość spełniająca określone kryteria kwalifikujące do krótkoterminowego wynajmu wakacyjnego. Historycznie, FHL były traktowane jako transakcja pod pewnymi względami podatkowymi, co dawało im przewagę nad zwykłymi nieruchomościami na wynajem.[1]

Warunki kwalifikacyjne

Aby kwalifikować się jako FHL, nieruchomość musi spełniać wszystkie trzy warunki w roku podatkowym:[1]

  • Stan dostępności: Dostępne do komercyjnego wynajmu wakacyjnego na okres co najmniej 210 dni
  • Warunki wynajmu: W rzeczywistości wynajmowane komercyjnie co najmniej 105 dni
  • Wzór zajęcia: Niezamieszkiwane przez tę samą osobę przez okres dłuższy niż 31 kolejnych dni łącznie przez ponad 155 dni

Korzyści podatkowe (przed kwietniem 2025 r.)

FHL, które spełniły warunki, otrzymały szereg ulg podatkowych:[1]

  • Odpisy amortyzacyjne na meble, sprzęt i wyposażenie[3]
  • Ulga w stracie — Straty FHL kompensowane przyszłymi zyskami FHL
  • Ulga w zbyciu aktywów biznesowych w sprzedaży (10% stawka CGT do 1 mln GBP)[4]
  • Zyski liczone jako odpowiednie zarobki na składki emerytalne
  • Ulga w przypadku przewrócenia I Ulga w przypadku wstrzymania darowizny dostępny

Zmiany od kwietnia 2025 r.

System podatkowy FHL został zniesione od kwietnia 2025 r.. Od tej daty:[2]

  • Dochód FHL jest traktowany jako normalny dochód z nieruchomości
  • Koniec z odpisami amortyzacyjnymi — zamiast tego skorzystaj z ulgi w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego
  • Koniec z ulgą w zakresie zbycia aktywów biznesowych na sprzedaż
  • Ograniczenie odsetek od kredytu hipotecznego dotyczy (20% ulgi podatkowej, nie pełnego odliczenia)
  • Zyski nie są już uznawane za istotne zarobki w przypadku składek emerytalnych

Obowiązują zasady przejściowe. Odpisy amortyzacyjne naliczone przed kwietniem 2025 r. nadal podlegają odpisom. Sprawdź najnowsze wytyczne GOV.UK, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat przejścia.

Co to oznacza w praktyce

Wynajmujący nieruchomości wakacyjne podlegają teraz takiemu samemu traktowaniu podatkowemu jak wynajmujący nieruchomości kupowane w celu wynajmu — w tym Kwartalne raportowanie MTD od kwietnia 2026 r., gdy dochód z nieruchomości przekroczy 50 000 funtów. Główne skutki to:

  • Wyższe efektywne stawki podatkowe dla podatników płacących wyższą stawkę (z powodu ograniczeń dotyczących odsetek od kredytów hipotecznych)
  • Brak korzystnego traktowania CGT w sprzedaży
  • Mniejsze ulgi podatkowe na umeblowanie i wyposażenie nieruchomości

Często zadawane pytania

Czy podatek od wynajmu umeblowanych mieszkań na wakacje został zniesiony?

Tak. System podatkowy FHL został zniesiony od kwietnia 2025 r. Dochód FHL jest teraz traktowany jak normalny dochód z nieruchomości, co oznacza, że obowiązują ograniczenia dotyczące odsetek od kredytów hipotecznych, nie ma już możliwości skorzystania z ulg kapitałowych, a ulga z tytułu zbycia aktywów biznesowych nie obowiązuje w przypadku sprzedaży.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby wynająć umeblowane mieszkanie na wakacje?

Nieruchomość musiała być dostępna do komercyjnego wynajmu wakacyjnego przez co najmniej 210 dni, faktycznie wynajmowana przez co najmniej 105 dni i nie mogła być zajmowana przez tę samą osobę przez więcej niż 31 kolejnych dni w sumie przez okres dłuższy niż 155 dni w roku podatkowym.

Jak obecnie opodatkowany jest wynajem wakacyjny?

Od kwietnia 2025 roku wynajem wakacyjny jest opodatkowany tak samo jak nieruchomości kupowane pod wynajem. Odsetki od kredytu hipotecznego są ograniczone do 20% ulgi podatkowej, meble nie podlegają odpisom amortyzacyjnym, a ulga z tytułu zbycia aktywów biznesowych nie ma zastosowania w przypadku sprzedaży.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Umeblowane mieszkania wakacyjne — GOV.UK
  2. Oblicz swój dochód z wynajmu — GOV.UK
  3. Odpisy amortyzacyjne — GOV.UK
  4. Ulga w zbyciu aktywów biznesowych — GOV.UK
  5. Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem