Ulga podatkowa od odsetek od kredytu hipotecznego dla właścicieli nieruchomości

Od kwietnia 2020 roku właściciele nieruchomości nie mogą już odliczać odsetek od kredytu hipotecznego od zysków z wynajmu. Zamiast tego otrzymujesz podstawową stawkę ulgi podatkowej w wysokości 20% kosztów finansowania.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Stare zasady (przed kwietniem 2017 r.)

Przed zmianami właściciele nieruchomości mogli odliczać odsetki od kredytu hipotecznego od dochodu z wynajmu jako koszt, tak jak każdy inny koszt. Podatnik płacący wyższą stawkę podatku w efekcie… 40% ulgi podatkowej na odsetki od kredytu hipotecznego.[1]

Co się zmieniło

Ograniczenia wprowadzano stopniowo w latach 2017–2020. Od kwietnia 2020 r. obowiązują nowe, pełne zasady: bez odliczeń na koszty finansowe. Zamiast tego otrzymujesz 20% ulgi podatkowej.[1] Ubiegasz się o ulgę, zgłaszając dochód z nieruchomości — od kwietnia 2026 r. wielu właścicieli nieruchomości będzie to robić za pośrednictwem Oprogramowanie do rozliczeń podatku dochodowego MTD.

Jak działa nowy system

Obliczenia teraz składają się z trzech kroków:[1]

  1. Oblicz zysk z nieruchomości ignorując koszty finansowe (dochód z wynajmu pomniejszony o wszystkie inne wydatki)
  2. Zapłać podatek dochodowy od całego zysku według stawki krańcowej
  3. Otrzymaj ulga podatkowa równa 20% Twoich kosztów finansowych, co zmniejsza Twój rachunek podatkowy

Co zalicza się do kosztów finansowych

Ulga podatkowa w wysokości 20% dotyczy:[2]

  • Płatności odsetek od kredytu hipotecznego
  • Odsetki od kredytów na zakup wyposażenia lub wyposażenia nieruchomości
  • Odsetki od debetu na rachunku związanym z nieruchomością
  • Ugoda hipoteczna i prowizje brokerskie

Wpływ na podatników płacących wyższe stawki

To właśnie tutaj zmiana naprawdę uderza. Płaci podatnik z wyższą stawką 40% podatku z pełnego zysku z wynajmu, ale otrzymuje tylko 20% ulgi na koszty finansowe. Efektywna stawka ulgi zostaje zmniejszona o połowę.[3]

Przykład: Zarabiasz 20 000 funtów czynszu i płacisz 10 000 funtów odsetek od kredytu hipotecznego. Zgodnie ze starymi zasadami: dochód podlegający opodatkowaniu 10 000 funtów, podatek 40% = 4000 funtów. Zgodnie z nowymi zasadami: dochód podlegający opodatkowaniu 20 000 funtów, podatek 40% = 8000 funtów, minus 20% ulgi od 10 000 funtów = 2000 funtów ulgi. Rachunek podatkowy: £6,000 (w porównaniu do 4000 funtów wcześniej).

Wpływ na kwotę wolną od podatku

Ponieważ Twój zysk z wynajmu jest teraz wyższy (bez odliczenia odsetek) może to spowodować wzrost Twojego dochodu do ponad 100 000 funtów, co spowoduje zmniejszanie kwoty wolnej od podatku i stworzenie efektywnej stawki podatkowej na poziomie 60%.[3]

Firmy są różne

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nadal mogą odliczyć w całości odsetki od kredytu hipotecznego jako koszt działalności gospodarczej w stosunku do zysków z podatku od osób prawnych. To jeden z powodów, dla których niektórzy właściciele nieruchomości decydują się na posiadanie nieruchomości za pośrednictwem spółki.[4]

Myślisz o założeniu spółki? Przeniesienie własności na spółkę wiąże się z koniecznością uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty Land Tax) i potencjalnie podatku od zysków kapitałowych (CGT). Przed restrukturyzacją zasięgnij porady specjalisty.

Często zadawane pytania

Czy właściciele nieruchomości mogą nadal odliczać odsetki od kredytu hipotecznego od dochodu z wynajmu?

Nie. Od kwietnia 2020 roku właściciele nieruchomości nie mogą już odliczać odsetek od kredytu hipotecznego od zysków z wynajmu. Zamiast tego otrzymujesz ulgę podatkową równą 20% kosztów finansowania, co zmniejsza Twój rachunek podatkowy.

Jak ograniczenia dotyczące odsetek od kredytów hipotecznych wpływają na podatników płacących wyższą stawkę podatku?

Podatnicy z wyższą stawką płacą 40% podatku od całego zysku z wynajmu, ale otrzymują jedynie 20% ulgi podatkowej na koszty finansowania. To w efekcie zmniejsza ulgę o połowę w porównaniu ze starymi przepisami, znacząco zwiększając obciążenie podatkowe dla wynajmujących korzystających z dźwigni finansowej.

Czy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nadal mogą odliczać pełną kwotę odsetek od kredytu hipotecznego?

Tak. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nadal mogą odliczać odsetki od kredytu hipotecznego jako koszt działalności gospodarczej od podatku dochodowego od osób prawnych. To jeden z powodów, dla których niektórzy właściciele nieruchomości decydują się na przejęcie nieruchomości za pośrednictwem spółki, chociaż przeniesienie własności wiąże się z opłatą skarbową i potencjalnie podatkiem od zysków kapitałowych.

Czy ograniczenia dotyczące odsetek od kredytu hipotecznego mogą mieć wpływ na moją kwotę wolną od podatku?

Tak. Ponieważ Twój zysk z wynajmu jest teraz obliczany bez odliczenia odsetek, może to spowodować wzrost Twojego dochodu do ponad 100 000 funtów, co spowoduje zmniejszenie kwoty wolnej od podatku i stworzy efektywną stawkę podatku w wysokości 60% dla dochodów od 100 000 do 125 140 funtów.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Ulga podatkowa dla właścicieli lokali mieszkalnych — GOV.UK
  2. Oblicz swój dochód z wynajmu — GOV.UK
  3. Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
  4. Podręcznik dochodów z nieruchomości — GOV.UK
  5. Samoocena: dochód z nieruchomości — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem