Zamykanie działalności gospodarczej: ostateczne zeznanie podatkowe i obowiązki

Kiedy przestajesz być osobą samozatrudnioną, musisz zrobić kilka rzeczy, aby właściwie uregulować swoje sprawy podatkowe z HMRC .

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Poinformuj HMRC że przestałeś

Musisz powiadomić HMRC natychmiast po zakończeniu działalności na własny rachunek. Możesz to zrobić:[1]

  • W sieci za pośrednictwem konta Government Gateway
  • Przez telefon na infolinii samooceny (0300 200 3310)

Spowoduje to wyrejestrowanie Cię z systemu samooceny dochodów dla osób samozatrudnionych, choć nadal będziesz zobowiązany do złożenia zeznania, jeśli masz inne nieopodatkowane dochody.

Złóż swoje ostateczne zeznanie podatkowe

Twoje ostateczne zeznanie podatkowe obejmuje okres od 6 kwietnia do dnia zaprzestania handluObowiązuje standardowy termin składania zeznań podatkowych (31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego).[2]

Upewnij się, że zaznaczyłeś pole na formularzu SA103, wskazujące na zaprzestanie działalności i wpisz datę zaprzestania. Ostateczny zwrot może być… złożone online za pomocą oprogramowania uznanego HMRC.

Wydatki w ostatnim roku

Możesz ubiegać się o zwrot kosztów kwalifikowanych do dnia zakończenia działalności. Obejmuje to koszty likwidacji: ostateczne honoraria zawodowe, opłaty za anulowanie i wszelkie bieżące zobowiązania.[1]

Odpisy kapitałowe w przypadku zaprzestania działalności

Kiedy przestajesz handlować, regulacja równoważenia dotyczy wszelkich aktywów, dla których ubiegałeś się o odpisy amortyzacyjne:[4]

  • Jeśli sprzedajesz aktywa za więcej niż jego wartość odpisana podatkowo: a opłata za wyrównanie (podlegający opodatkowaniu)
  • Jeśli sprzedajesz za mniej: A dodatek równoważący (odliczenie podatkowe)
  • Jeśli zachowasz aktywa: traktuje się je jako sprzedane po cenie wartość rynkowa

Sprzedaż aktywów biznesowych

Jeśli sprzedasz aktywa firmy z zyskiem, może obowiązywać podatek od zysków kapitałowych. Jednakże Ulga w zbyciu aktywów biznesowych może obniżyć stawkę podatku CGT do 18% od kwalifikujących się zysków do kwoty 1 miliona funtów w ciągu całego życia.[5]

Aby się zakwalifikować, musisz być właścicielem firmy przez co najmniej 2 lata przed jej sprzedażą.

Wyrejestrowanie VAT

Jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, musisz się wyrejestrować w ciągu 30 dni od zaprzestania działalności. Możesz być zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od zapasów i aktywów posiadanych w momencie wyrejestrowania (jeśli ich łączna wartość przekracza 1000 GBP).[1]

Prowadzenie dokumentacji po zamknięciu

Nawet po zamknięciu firmy zachowaj wszystkie dokumenty przez co najmniej 5 lat od terminu składania wniosków, który przypada na 31 stycznia Twojego ostatecznego zeznania podatkowego. HMRC może nadal w tym okresie weryfikować zeznania za rok zamknięty.[2]

Ubezpieczenie społeczne

Składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4 ustają po zakończeniu samozatrudnienia. Sprawdź swoje Rekord ubezpieczenia społecznego aby mieć pewność, że przepracujesz wystarczająco dużo lat, aby otrzymać pełną emeryturę państwową.[1]

Często zadawane pytania

Jak powiadomić HMRC , że przestałem być osobą samozatrudnioną?

Musisz powiadomić HMRC natychmiast po zaprzestaniu działalności. Możesz to zrobić online za pośrednictwem konta Government Gateway lub dzwoniąc na infolinię Self Assessment pod numer 0300 200 3310.

Czy muszę składać ostateczne zeznanie podatkowe, gdy zamykam działalność gospodarczą?

Tak. Twoje ostateczne zeznanie podatkowe obejmuje okres od 6 kwietnia do dnia zaprzestania działalności. Nadal obowiązuje standardowy termin składania zeznań, tj. 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.

Jak długo muszę przechowywać dokumentację biznesową po jej zamknięciu?

Musisz przechowywać wszystkie dokumenty przez co najmniej 5 lat od 31 stycznia, czyli terminu złożenia ostatecznego zeznania podatkowego. HMRC może nadal w tym okresie weryfikować zeznania za rok zamknięty.

Co stanie się z moim majątkiem biznesowym, gdy przestanę prowadzić działalność?

W przypadku aktywów, dla których naliczono odpisy amortyzacyjne, dokonywana jest korekta wyrównawcza. Jeśli sprzedasz składnik aktywów za kwotę wyższą niż jego wartość odpisu aktualizującego, płacisz opłatę wyrównawczą. Jeśli sprzedasz za kwotę niższą, otrzymujesz opłatę wyrównawczą.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Przestań być samozatrudniony — GOV.UK
  2. Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
  3. Sprzedaż firmy lub przedsiębiorstwa — GOV.UK
  4. Odpisy amortyzacyjne w przypadku sprzedaży aktywów — GOV.UK
  5. Ulga w zbyciu aktywów biznesowych — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem