Jak Making Tax Digital zmienia rozliczanie podatku dochodowego
Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment ( MTD ITSA) to program HMRC mający na celu przejście z rozliczania podatku dochodowego w formie cyfrowej z jednego rocznego zeznania na kwartalne aktualizacje.[1]
Zgodnie z MTD kwalifikujący się podatnicy muszą:
- Przechowuj cyfrowo dokumentację swojej firmy i majątku
- Wysyłaj cztery kwartalne aktualizacje do HMRC w każdym roku podatkowym
- Złóż deklarację końcową po zakończeniu roku podatkowego (zastępującą starą deklarację samooceny)
MTD tak robi nie Oznacza to, że płacisz podatek kwartalnie. Kwartalne aktualizacje to jedynie raporty informacyjne — Twój podatek jest nadal obliczany i rozliczany corocznie. Korzyścią jest to, że zarówno Ty, jak i HMRC możecie mieć dostęp do bardziej dokładnego i aktualnego obrazu swojej sytuacji podatkowej przez cały rok.[4]
Kogo dotyczy MTD w zakresie podatku dochodowego?
MTD dla podatku dochodowego jest wdrażany etapami, w oparciu o dochód kwalifikujący się z działalności na własny rachunek i majątku w Wielkiej Brytanii:[1]
| Rok podatkowy | Próg dochodowy | Kogo to dotyczy |
|---|---|---|
| 2026/27 | £50,000+ | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości z kwalifikującym się dochodem wynoszącym 50 000 GBP lub więcej |
| 2027/28 | £30,000+ | Próg obniżony do 30 000 funtów |
| 2028/29 | £20,000+ | Próg obniżony do 20 000 funtów |
„Dochód kwalifikujący się” oznacza wyłącznie dochód z samozatrudnienia i dochód z majątku – a nie całkowity dochód ze wszystkich źródeł. Dywidendy, zatrudnienie w systemie PAYE, emerytury i oszczędności nie wliczają się do progu.
Rejestracja dobrowolna: Nawet jeśli znajdujesz się poniżej progu, możesz dobrowolnie przystąpić do MTD od kwietnia 2026 r. Możesz również wystąpić, jeśli nie masz jeszcze takiego obowiązku.[2]
Czym MTD różni się od samooceny
W ramach starego systemu samooceny składało się jedno zeznanie podatkowe każdego roku (do 31 stycznia). W ramach MTD :
- Kwartalne aktualizacje zastąpić jednorazową roczną deklarację podatkową dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i osób prowadzących działalność gospodarczą oraz osób prowadzących działalność gospodarczą
- Rekordy cyfrowe muszą być przechowywane przez cały rok (nie mogą być składane dopiero pod koniec roku)
- Kompatybilne oprogramowanie jest obowiązkowe — zeznania papierowe i ręczne nie są już akceptowane w przypadku podatników objętych obowiązkiem MTD
- Deklaracja końcowa potwierdza pełną pozycję podatkową na koniec roku, w tym dochody niepodlegające MTD (dywidendy, emerytury itp.)
W praktyce MTD rozkłada obciążenie pracą na cały rok zamiast koncentrować je dopiero w styczniu. Oprogramowanie do rozliczania podatku dochodowego MTD firmy GoFile obsługuje kwartalne aktualizacje i Deklarację Końcową w jednym miejscu.
Czego potrzebujesz, aby zacząć
Aby zachować zgodność z MTD w zakresie podatku dochodowego, potrzebujesz:[5]
- Oprogramowanie kompatybilne HMRC — takie jak #GoFile
- Konto Government Gateway — aby zarejestrować się w MTD i połączyć swoje oprogramowanie
- Rekordy cyfrowe Twoich dochodów i wydatków (arkusz kalkulacyjny jest w porządku, pod warunkiem, że używasz kompatybilnego oprogramowania do przesyłania danych)
Już używasz GoFile do rozliczania VAT? Możesz użyć tego samego konta do rozliczenia podatku dochodowego. Zaloguj się lub zarejestruj tutaj.
Kluczowe daty
- Kwiecień 2026: MTD wchodzi w życie dla podatników z kwalifikującym się dochodem w wysokości 50 000 GBP lub więcej
- 7 sierpnia 2026 r.: Termin pierwszej kwartalnej aktualizacji (na I kwartał: kwiecień–czerwiec 2026 r.)
- 31 stycznia 2028 r.: Pierwszy termin złożenia ostatecznej deklaracji (na rok podatkowy 2026/27)
Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat terminu, zapoznaj się z naszą Terminy składania zeznań podatkowych MTD artykuł.
Często zadawane pytania
Czym jest Making Tax Digital w kontekście podatku dochodowego?
MTD for Income Tax to program HMRC wymagający od osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości, których dochody przekraczają określone progi, prowadzenia zapisów cyfrowych i wysyłania kwartalnych aktualizacji do HMRC przy użyciu kompatybilnego oprogramowania, zastępując jednorazową roczną deklarację Self Assessment.
Kiedy rozpocznie się program Making Tax Digital w zakresie podatków dochodowych?
MTD wejdzie w życie w kwietniu 2026 roku dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i osiągających dochód z nieruchomości w wysokości 50 000 GBP lub więcej. Próg ten spadnie do 30 000 GBP od kwietnia 2027 roku i do 20 000 GBP od kwietnia 2028 roku.
Czy muszę płacić podatek kwartalnie w ramach MTD ?
Nie. Kwartalne aktualizacje to jedynie raporty informacyjne. Twój podatek nadal jest naliczany i rozliczany corocznie. MTD nie zmienia terminu ani sposobu zapłaty podatku.
Jakiego oprogramowania potrzebuję do Making Tax Digital?
Potrzebujesz kompatybilnego oprogramowania zatwierdzonego przez HMRC , które umożliwia prowadzenie cyfrowych rejestrów dochodów i wydatków, wysyłanie kwartalnych aktualizacji oraz składanie deklaracji końcowych. HMRC publikuje listę zatwierdzonego oprogramowania na stronie GOV.UK.
Dalsza lektura
- Jak zapisać się do MTD Income Tax — przewodnik krok po kroku
- Prowadzenie zapisów cyfrowych dla MTD — czego oczekuje HMRC
- Kary, punkty i odsetki — co się stanie, jeśli nie dotrzymasz terminu
- Podatek dochodowy MTD : kompletny przewodnik — nasz kompleksowy, jednostronicowy przewodnik
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Tworzenie cyfrowych podatków dochodowych — GOV.UK
- Zarejestruj się, aby otrzymywać informacje o podatkach dochodowych w ramach programu Making Tax Digital — GOV.UK
- Podatek dochodowy: zapytania ogólne — GOV.UK
- Przegląd tworzenia cyfrowych podatków — GOV.UK
- Znajdź oprogramowanie do tworzenia cyfrowych rozliczeń podatkowych dla podatku dochodowego — HMRC