Podstawowa zasada
Zasada rozróżnienia jest prosta:[1]
- Remont przywrócić coś do stanu pierwotnego — podlegający potrąceniu
- Ulepszenia ulepszyć lub ulepszyć poza oryginał — nie podlega odliczeniu (ale może obniżyć podatek CGT w przypadku sprzedaży)
Co uznaje się za naprawę
Oto wydatki, które na ogół uznaje się za dopuszczalne:[4]
- Naprawianie zepsuty kocioł lub zastąpienie go podobnym
- Wymiana podobne szafki kuchenne
- Łatanie dachu lub wymiana uszkodzonych płytek
- Malowanie i odnawianie
- Wymiana rozbite okna z równoważnymi
- Ustalenie usterki hydrauliczne lub elektryczne
Co uznaje się za poprawę
To są nie podlegające odliczeniu jako wydatki (są wydatkami inwestycyjnymi):[4]
- Budowanie rozszerzenie
- Przebudowa poddasza lub garaż
- Aktualizacja z od pojedynczych szyb do podwójnych szyb okna
- Instalowanie ogrzewanie centralne gdzie nikogo nie było
- Dodawanie nowa łazienka gdzie nie istniał
Koszty ulepszeń można doliczyć do kosztu bazowego przy obliczaniu podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży.
Szare obszary
Najtrudniejszą sytuacją jest zastąpienie czegoś zużytego nowym odpowiednikiem. Wskazówki HMRC :[4]
- Wymiana typu „taki sam za taki” = naprawa (nawet jeśli nowy przedmiot jest nieco lepszy według współczesnych standardów)
- Znaczna aktualizacja = ulepszenie (np. wymiana podstawowej kuchni na luksusową)
Kluczowe pytanie: Czy przywracam nieruchomość do stanu poprzedniego, czy też znacząco ją ulepszam? Jeśli to pierwsze, to jest to remont.
Ulga w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego
Dla umeblowane nieruchomości na wynajemMożesz ubiegać się o ulgę podatkową, jeśli wymienisz artykuły krajowe, takie jak:[5]
- Meble (łóżka, sofy, stoły, krzesła)
- Sprzęt AGD (pralka, lodówka, kuchenka)
- Dywany, zasłony i miękkie meble
- Naczynia kuchenne (naczynia, sztućce)
Odliczenie to koszt nowego przedmiotu pomniejszony o wszelkie przychody ze sprzedaży starego. Jeśli nowy przedmiot jest znacznie lepszy, odlicza się jedynie koszt równoważnego zamiennika.
Naprawy początkowe przy zakupie
Naprawy przeprowadzone w celu przywrócenia nowo zakupiona nieruchomość do standardu wynajmu są nie podlega odliczeniuDotyczą one stanu nieruchomości w momencie zakupu i są traktowane jako nakłady inwestycyjne.[4]
Prowadzenie dokumentacji
Prowadź szczegółowe zapisy, aby uzasadnić swoją klasyfikację — w ramach programu Making Tax Digital właściciele nieruchomości rejestrują wydatki cyfrowo Oprogramowanie do rozliczeń podatku dochodowego MTD:[1]
- Faktury i paragony pokazujące, jaka praca została wykonana
- Zdjęcia przed i po (jeśli to możliwe)
- Notatki o tym, co zostało zastąpione i dlaczego
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między naprawą a ulepszeniem w kontekście podatkowym?
Naprawa przywraca coś do pierwotnego stanu i podlega odliczeniu od podatku. Ulepszenie polega na ulepszeniu lub modernizacji ponad pierwotny standard i nie podlega odliczeniu jako wydatek, choć może obniżyć podatek CGT przy sprzedaży.
Czy wymianę kuchni to naprawa czy ulepszenie?
Jeśli wymienisz zużytą kuchnię na podobną, standardową, urząd HMRC potraktuje to jako naprawę. Jeśli znacząco ją unowocześnisz (np. zmienisz standard z podstawowego na luksusowy), dodatkowy koszt w porównaniu z wymianą na identyczny jest traktowany jako ulepszenie.
Czy mogę ubiegać się o zwrot kosztów naprawy nieruchomości, którą właśnie kupiłem?
Nie. Naprawy przeprowadzane w celu dostosowania nowo zakupionej nieruchomości do standardów wynajmu traktowane są jako nakłady inwestycyjne i nie podlegają odliczeniu jako koszty uzyskania przychodu.
Czym jest ulga w zakresie wymiany artykułów gospodarstwa domowego?
W przypadku wynajmowanych, umeblowanych nieruchomości, możesz ubiegać się o ulgę podatkową, jeśli wymienisz domowe wyposażenie, takie jak meble, sprzęt AGD i miękkie wyposażenie. Odliczenie to koszt nowego przedmiotu pomniejszony o wszelkie przychody ze sprzedaży starego.
Dalsza lektura
- Dochód z nieruchomości i MTD dla właścicieli nieruchomości
- Dopuszczalne wydatki dla osób samozatrudnionych
- CGT przy sprzedaży nieruchomości
- Podatek od wielu nieruchomości na wynajem
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Oblicz swój dochód z wynajmu — GOV.UK
- Wydatki, jeśli jesteś osobą samozatrudnioną — GOV.UK
- Odpisy amortyzacyjne — GOV.UK
- Podręcznik dochodów z nieruchomości — GOV.UK
- Ulga na wymianę artykułów gospodarstwa domowego — GOV.UK