Can I use self-employed losses to reduce my other income?

Yes, if you use accruals accounting. Sideways relief lets you offset trading losses against other income (such as employment earnings) in the same tax year, which can produce an immediate tax refund. This is not available under the cash basis.

How long can I carry forward a business loss?

You can carry forward trading losses indefinitely to offset against future profits from the same trade. There is no time limit on how long carried-forward losses remain available.

What is the cap on loss relief against other income?

Sideways and carry-back loss relief is capped at the greater of £50,000 or 25% of your total income. Any losses above this cap can still be carried forward against future trade profits without limit.

Can I claim loss relief in my first years of trading?

Yes. If you make a loss in the first four years of your trade, you can carry it back three years instead of just one. This early years relief is particularly useful for new businesses with high start-up costs.

Ubieganie się o odszkodowanie za straty biznesowe

Jak wykorzystać straty handlowe do obniżenia podatku

Strata handlowa występuje, gdy: dopuszczalne wydatki przekraczają Twój dochód Na przykład, jeśli Twoja firma zarobiła 15 000 funtów, ale poniosłaś 20 000 funtów kosztów uzyskania przychodu, poniesiesz stratę w wysokości 5 000 funtów.^[1]

Ulga boczna (w odniesieniu do innych dochodów)

Możesz zrównoważyć swoją stratę handlową inne dochody W tym samym roku podatkowym. Na przykład, jeśli poniosłeś stratę w wysokości 5000 funtów i masz dochód z pracy w wysokości 30 000 funtów, możesz obniżyć swój podlegający opodatkowaniu dochód z pracy do 25 000 funtów.^[1]

Zjawisko to nazywa się „ulgą boczną” i może skutkować natychmiastowym zwrotem podatku lub jego obniżeniem.

Przenieś dalej

Jeśli nie korzystasz z ulgi bocznej (lub nadal masz straty), możesz przenieść stratę na przyszłość na czas nieokreślony w celu rozliczenia przyszłych zysków z ten sam handel.^[1]

Odnieść

Możesz również przenieść stratę z powrotem do poprzedni rok podatkowy i odlicz ją od całkowitego dochodu za dany rok. W ten sposób możesz uzyskać zwrot podatku.^[2]

Wczesne lata ulgi

Jeśli poniesiesz stratę w pierwsze cztery lata swojego handlu, możesz go zabrać z powrotem trzy lata (zamiast tylko jednego). Jest to szczególnie przydatne dla nowych firm z wysokimi kosztami początkowymi.^[1]

Limit ulg podatkowych

Ulga w stratach bocznych i przenoszonych wstecz jest ograniczona do wyższej z następujących kwot:^[2]

£50,000, Lub
25% całkowitego dochodu

Wszelkie straty przekraczające ten limit mogą być nadal przenoszone na poczet przyszłych zysków handlowych bez ograniczeń.

Ograniczenie dotyczące płatności gotówkowych

Jeśli używasz na zasadzie kasowej, Twoje możliwości są bardziej ograniczone:^[5]

Straty mogą być przenoszone tylko do przodu w stosunku do przyszłych zysków z tej samej transakcji
Brak ulgi bocznej w stosunku do innych dochodów
Brak możliwości cofnięcia

Jeśli spodziewasz się straty i chcesz skorzystać z ulgi bocznej, powinieneś zamiast tego wybrać rachunkowość memoriałową.

Wskazówka dotycząca planowania: Jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą i spodziewasz się strat w pierwszych latach, rozważ zastosowanie rachunkowości memoriałowej, dzięki której będziesz mógł ubiegać się o ulgę boczną od innych dochodów, np. zarobków z tytułu zatrudnienia.

Jak złożyć wniosek

Ulgę w stratach można uzyskać w zeznaniu podatkowym złożonym w ramach samooceny. Formularz SA103 (strony dotyczące samozatrudnienia) zawiera specjalne pola do deklarowania strat i wyboru sposobu ich wykorzystania.^[3] Możesz złóż zeznanie online przy użyciu oprogramowania uznawanego HMRC , np. GoFile .

Często zadawane pytania

Czy mogę wykorzystać straty z tytułu działalności na własny rachunek w celu zmniejszenia innych dochodów?

Tak, jeśli stosujesz rachunkowość memoriałową. Ulga boczna pozwala na rozliczenie strat handlowych z innymi dochodami (takimi jak zarobki z pracy) w tym samym roku podatkowym, co może skutkować natychmiastowym zwrotem podatku. Nie jest to możliwe w przypadku metody kasowej.

Jak długo mogę przenosić stratę biznesową?

Możesz przenosić straty transakcyjne na przyszłość w nieskończoność, aby zrównoważyć je z przyszłymi zyskami z tej samej transakcji. Nie ma limitu czasowego na to, jak długo przeniesione straty pozostają dostępne.

Jaki jest limit odliczenia strat od innych dochodów?

Ulga na straty boczne i straty przeniesione wstecz jest ograniczona do kwoty 50 000 GBP lub 25% całkowitego dochodu, w zależności od tego, która kwota jest wyższa. Wszelkie straty przekraczające ten limit mogą być nadal przenoszone na poczet przyszłych zysków handlowych bez ograniczeń.

Czy mogę ubiegać się o ulgę w pokryciu strat w pierwszych latach działalności handlowej?

Tak. Jeśli poniesiesz stratę w ciągu pierwszych czterech lat działalności, możesz ją przenieść na trzy lata wstecz, a nie tylko na jeden. Ta ulga wczesna jest szczególnie przydatna dla nowych firm z wysokimi kosztami początkowymi.

Dalsza lektura

Rachunkowość kasowa a rachunkowość memoriałowa — jak Twoja metoda księgowa wpływa na straty
Dochód z handlu dla przedsiębiorców indywidualnych
Dopuszczalne wydatki
Jak złożyć zeznanie podatkowe

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Straty — GOV.UK
Jak obliczyć swój zysk podlegający opodatkowaniu — GOV.UK
Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
Podatek dochodowy: zapytania ogólne — GOV.UK
Podstawa kasowa — GOV.UK

Jak odliczyć straty biznesowe od podatku