Podatek od zysków kapitałowych: podstawy

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) jest naliczany w przypadku sprzedaży lub zbycia aktywów, których wartość wzrosła. Dotyczy on nieruchomości, akcji, kryptowalut i innych wartościowych aktywów.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Jak działa podatek od zysków kapitałowych

CGT to podatek od zysk (zysk) uzyskiwany ze sprzedaży lub zbycia aktywów, których wartość wzrosła. Podatek płacisz od zysku, a nie od całkowitej otrzymanej kwoty.[1]

„Zbycie” nie oznacza po prostu sprzedaży. Obejmuje również oddanie składnika aktywów, jego zamianę lub otrzymanie za niego wynagrodzenia.

Jakie aktywa są odpowiedzialne?

Podatek CGT może mieć zastosowanie do:[1]

  • Nieruchomość to nie jest Twój główny dom (nieruchomości na wynajem, drugie domy, ziemia)
  • Akcje i inwestycje (poza ISA)
  • Aktywa biznesowe
  • Kryptowaluta
  • Cenne przedmioty osobiste wartość ponad 6000 funtów (dzieła sztuki, biżuteria, antyki)

Twój główny dom Zazwyczaj jest zwolnione z podatku (ulga z tytułu nieruchomości prywatnych). Samochody, inwestycje ISA i przedmioty osobiste o wartości poniżej 6000 funtów również są zwolnione.

Stawki CGT

Typ zasobuPodatnik o stawce podstawowejWyższa/Dodatkowa stawka
Większość aktywów (akcje, kryptowaluty itp.)18%24%
Nieruchomość mieszkaniowa18%24%

Stawka podatku zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu powiększonego o zysk — jeśli zysk spowoduje przesunięcie go do wyższej stawki, część zysku może zostać opodatkowana wyższą stawką.[2]

Roczna kwota zwolniona

Każdy otrzymuje kwotę wolną od podatku CGT w wysokości £3,000 rocznie (od 2024/25). Zyski poniżej tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Niewykorzystanego limitu nie można przenieść na następny rok.[1]

Jak obliczyć zysk

Wzór jest następujący:[1]

Dochód ze sprzedaży − Koszt zakupu − Koszty dopuszczalne − Roczna kwota wolna od podatku = Zysk podlegający opodatkowaniu

Do kosztów dopuszczalnych zalicza się:

  • Cena zakupu
  • Opłata skarbowa i opłaty prawne (od zakupu i sprzedaży)
  • Koszty ulepszeń (zwiększające wartość aktywów)
  • Koszty sprzedaży (opłaty dla agentów nieruchomości, reklama)

Straty

Jeśli poniesiesz stratę ze sprzedaży, możesz:[4]

  • Kompensacja zysków w tym samym roku podatkowym
  • Przenieść dalej niewykorzystane straty na lata przyszłe (na czas nieokreślony)

Musisz zgłosić straty do HMRC w ciągu 4 lat, aby móc je rozliczyć. Straty są zazwyczaj rozliczane, gdy złóż zeznanie podatkowe.

Raportowanie podatku CGT

Sposób raportowania zależy od rodzaju zasobu:[3]

  • Nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii: zgłoś i zapłać w ciągu 60 dni wypełnienia za pomocą usługi online HMRC
  • Wszystko inne: raport w ramach samooceny (strony uzupełniające SA108)

Kluczowe ulgi w podatku CGT

  • Ulga dla prywatnych rezydencji — główny dom jest zwolniony z podatku
  • Ulga w zbyciu aktywów biznesowych — 18% stawka na kwalifikujące się aktywa biznesowe do 1 mln funtów na całe życie
  • Ulga dla inwestorów — 18% stawka na kwalifikujące się zbycia akcji do kwoty 1 mln GBP na całe życie
  • Ulga w przypadku przewrócenia — odroczenie zysków przy wymianie aktywów biznesowych
  • Ulga w przypadku wstrzymania darowizny — odroczenie zysków w przypadku darowizny aktywów biznesowych

Często zadawane pytania

Jaka jest kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych w latach 2026/27?

Roczna kwota wolna od podatku w roku podatkowym 2026/27 wynosi 3000 funtów. Zyski poniżej tego progu nie podlegają opodatkowaniu, a niewykorzystana kwota wolna od podatku nie może zostać przeniesiona na następny rok.

Jaką stawkę podatku od zysków kapitałowych płacę w Wielkiej Brytanii?

W przypadku zbycia dokonanego w dniu 30 października 2024 r. lub później stawka wynosi 18% dla podatników płacących stawkę podstawową i 24% dla podatników płacących stawkę wyższą i dodatkową — dla wszystkich rodzajów aktywów, w tym akcji, kryptowalut i nieruchomości mieszkalnych.

Czy muszę płacić podatek CGT za mój główny dom?

Nie. Twój główny dom jest zazwyczaj zwolniony z podatku CGT dzięki ulgom dla prywatnych rezydencji. CGT dotyczy nieruchomości przeznaczonych na wynajem, drugich domów, akcji, kryptowalut i cennych przedmiotów osobistych o wartości ponad 6000 funtów.

Czy mogę rozliczyć straty kapitałowe z zyskami?

Tak. Jeśli poniesiesz stratę ze sprzedaży, możesz ją rozliczyć z zyskami w tym samym roku podatkowym lub przenieść na późniejszy okres, aby rozliczyć ją z przyszłymi zyskami. Musisz zgłosić stratę do HMRC w ciągu 4 lat.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Podatek od zysków kapitałowych: od czego go płacisz, stawki i ulgi — GOV.UK
  2. Stawki podatku od zysków kapitałowych — GOV.UK
  3. Złóż raport i zapłać podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii — GOV.UK
  4. Podatek od zysków kapitałowych: straty — GOV.UK
  5. Samoocena: podsumowanie zysków kapitałowych — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem