W jaki sposób fundusze VCT oferują dochód wolny od podatku
Fundusz kapitału podwyższonego ryzyka to spółka notowana na giełdzie Inwestuje w portfel małych, brytyjskich przedsiębiorstw na wczesnym etapie rozwoju. Inwestując w akcje VCT, zyskujesz dostęp do tych firm, korzystając jednocześnie z hojnych ulg podatkowych.[1]
Ulgi podatkowe
Lokaty VCT oferują trzy główne korzyści podatkowe:[1]
30% ulgi w podatku dochodowym
Prawo 30% ulgi w podatku dochodowym na inwestycje do 200 000 funtów rocznie w nowe akcje VCTZainwestuj 10 000 funtów i zmniejsz swój rachunek podatkowy o 3 000 funtów. Musisz posiadać akcje przez co najmniej 5 lat.
Dywidendy wolne od podatku
Wszystko dywidendy z akcji VCT są wolne od podatku, niezależnie od tego, ile otrzymasz. Jest to poza standardowym limitem dywidendy.[2]
Zyski kapitałowe wolne od podatku
Każdy zysk ze sprzedaży akcji VCT jest zwolniony z podatku CGT. Nie możesz jednak ubiegać się o ulgę w przypadku spadku wartości akcji.[3]
EIS kontra VCT
| Funkcja | EIS | VCT |
|---|---|---|
| Ulga w podatku dochodowym | 30% | 30% |
| Minimalny okres utrzymania | 3 lata | 5 lat |
| Roczny limit | 1 mln funtów (2 mln funtów) | £200,000 |
| Podatek CGT od zysków | Zwolniony | Zwolniony |
| Ulga w stracie | Tak | NIE |
| Odroczenie podatku CGT | Tak | NIE |
| Dywidendy wolne od podatku | NIE | Tak |
| Dywersyfikacja | Pojedyncza firma | Teczka |
Tylko nowe akcje
Ulga w podatku dochodowym w wysokości 30% jest dostępna wyłącznie nowo wyemitowane akcje VCT (kupione w ramach oferty fundraisingowej). Jeśli kupisz istniejące akcje na giełdzie, otrzymasz zwolnienie z dywidendy i podatku CGT, ale nie 30% ulga w podatku dochodowym.[1]
Jak złożyć wniosek
Menedżer VCT wysyła Ci zaświadczenie podatkowe. Ubiegaj się o 30% ulgę podatkową od dochodu Zwrot samoocenylub zwróć się do HMRC o zmianę Twojego kodu podatkowego, jeśli jesteś zatrudniony.[4] Jeśli złożysz zeznanie podatkowe, możesz skorzystać z ulgi, gdy: wypełnij zeznanie online.
Ryzyko, które należy wziąć pod uwagę
- Firmy VCT inwestują w małe firmy na wczesnym etapie rozwoju — ryzyko utraty kapitału jest realne
- Akcje VCT mogą być niepłynny — cena akcji może być przedmiotem obrotu z dyskontem w stosunku do wartości aktywów netto
- Sprzedaż przed upływem 5 lat oznacza Odzyskano ulgę w podatku dochodowym
- Wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wiarygodnym wskaźnikiem przyszłych rezultatów
Często zadawane pytania
Jaką ulgę podatkową można uzyskać inwestując w VCT?
Możesz ubiegać się o 30% ulgę podatkową od inwestycji do 200 000 GBP rocznie w nowe akcje VCT. Wszystkie dywidendy z akcji VCT są wolne od podatku, a wszelkie zyski ze sprzedaży są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych.
Jak długo muszę posiadać akcje VCT, aby zachować ulgę podatkową?
Musisz posiadać akcje VCT przez co najmniej 5 lat. Jeśli sprzedasz je przed upływem 5 lat, 30% ulga podatkowa zostanie odzyskana.
Czy mogę ubiegać się o ulgę w zakresie strat z tytułu akcji VCT?
Nie. Chociaż zyski z akcji VCT są zwolnione z podatku CGT, nie można ubiegać się o ulgę w przypadku spadku wartości akcji. Inaczej jest w przypadku akcji EIS, gdzie ulga w przypadku strat jest dostępna.
Czy przysługuje mi ulga podatkowa od dochodów z akcji VCT kupionych na giełdzie?
Nie. Ulga w wysokości 30% od podatku dochodowego przysługuje wyłącznie w przypadku nowo wyemitowanych akcji VCT zakupionych w ramach oferty fundraisingowej. Akcje używane zakupione na rynku nadal kwalifikują się do dywidend wolnych od podatku i zwolnienia z podatku CGT.
Dalsza lektura
- Program Inwestycji Przedsiębiorstw (EIS)
- Dochód z dywidend i podatek
- Podatek od zysków kapitałowych: podstawy
- Składanie zeznania podatkowego
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie