Jak działają odliczenia podatkowe CIS
Program dla branży budowlanej to obowiązkowy system, w którym wykonawcy pobierają podatek u źródła z płatności na rzecz podwykonawców za prace budowlane. Odliczenia stanowią zaliczki na poczet podatku i składek na ubezpieczenie społeczne podwykonawcy.[1]
Stawki potrąceń CIS
| Status | Stawka odliczenia |
|---|---|
| Zarejestrowany podwykonawca | 20% |
| Niezarejestrowany | 30% |
| Status płatności brutto | 0% (zapłacone brutto) |
Rejestracja jest bezpłatna i zmniejsza wysokość Twojego odliczenia z 30% do 20%, więc nie ma powodu, aby się nie rejestrować.[4]
Do kogo stosuje się CIS
Obejmuje CIS prace budowlane w tym:[1]
- Budownictwo i inżynieria lądowa
- Przeróbki, naprawy, dekoracje
- Demontaż i rozbiórka
- Montaż instalacji grzewczych, oświetleniowych, energetycznych, wodnych i wentylacyjnych
Tak, to prawda. nie obejmują architekturę, geodezję lub profesjonalne doradztwo, które nie obejmuje fizycznych prac budowlanych.
Rejestracja jako podwykonawca
Możesz zarejestrować się online za pośrednictwem konta Government Gateway lub telefonicznie. Będziesz potrzebować numeru UTR i numeru ubezpieczenia społecznego (NIN).[4]
Oświadczenia CIS
Każdego miesiąca wykonawcy wysyłają Ci Oświadczenie o płatnościach i potrąceniach CIS pokazujące kwotę brutto, odliczenia i płatność netto. Zachowaj je – będą potrzebne do zeznania podatkowego.[2]
Odzyskiwanie potrąceń CIS
Odliczenia CIS są nie podatek końcowy. Są to zaliczki na poczet całkowitego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne. Kiedy złóż zeznanie podatkowe:[3]
- Całkowite zobowiązanie podatkowe oblicza się w sposób standardowy
- Odliczenia CIS są zaksięgowane na Twoim rachunku
- Jeżeli potrącono Ci więcej niż jesteś winien, otrzymasz refundacja
Wielu podwykonawców otrzymuje zwroty pieniędzy. Po odliczeniu dopuszczalnych wydatków (materiałów, narzędzi, podróży itp.), Twoje rzeczywiste zobowiązanie podatkowe jest często niższe niż 20% odliczeń CIS. Terminowe złożenie zeznania podatkowego to najszybszy sposób na odzyskanie pieniędzy.
Status płatności brutto
Jeśli spełniasz określone warunki, możesz ubiegać się o otrzymywanie płatności bez potrąceń:[1]
- Obrót wynoszący co najmniej 30 000 GBP (na jednego wspólnika w spółce osobowej)
- Aktualne zeznania podatkowe i płatności
- Dobra historia zgodności
Często zadawane pytania
Jaka jest stawka potrącenia CIS dla podwykonawców?
Zarejestrowanym podwykonawcom potrąca się 20% z płatności. Podwykonawcom niezarejestrowanym potrąca się 30%. Podwykonawcy z płatnością brutto otrzymują płatności bez żadnych potrąceń.
Czy mogę otrzymać zwrot podatku CIS?
Tak. Odliczenia CIS to zaliczki na poczet całkowitego podatku, a nie podatek ostateczny. Po złożeniu zeznania podatkowego (Self Assessment) odliczenia są zaliczane na poczet zobowiązania, a jeśli potrącono więcej niż jesteś winien, otrzymasz zwrot.
Jak zarejestrować się jako podwykonawca CIS?
Możesz zarejestrować się bezpłatnie online za pośrednictwem konta Government Gateway lub telefonicznie. Będziesz potrzebować numeru UTR i numeru ubezpieczenia społecznego (NIN). Rejestracja obniża stawkę odliczenia z 30% do 20%.
Jaki jest status płatności brutto CIS?
Status płatności brutto oznacza, że otrzymujesz płatności bez żadnych potrąceń CIS. Aby się zakwalifikować, musisz mieć obroty co najmniej 30 000 GBP, aktualne zeznania podatkowe i płatności oraz dobrą historię zgodności z HMRC .
Dalsza lektura
- Dopuszczalne wydatki dla osób samozatrudnionych
- Jak ubiegać się o zwrot podatku
- Jak zarejestrować się jako osoba samozatrudniona
- Jak złożyć zeznanie podatkowe
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Czym jest program dla branży budowlanej — GOV.UK
- Program dla branży budowlanej: szczegółowe informacje — GOV.UK
- Ubiegaj się o zwrot podatku CIS — GOV.UK
- CIS: zarejestruj się jako podwykonawca — GOV.UK
- Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK