Rezydencja podatkowa w Wielkiej Brytanii
To, czy będziesz płacić podatek w Wielkiej Brytanii od dochodów zagranicznych, zależy od Twojego status rezydencji podatkowejTest rezydencji ustawowej (SRT) określa to na podstawie:[4]
- Automatyczne testy zagraniczne — nie jesteś rezydentem, jeśli nie byłeś rezydentem Wielkiej Brytanii w żadnym z poprzednich 3 lat i przebywasz tam krócej niż 46 dni
- Automatyczne testy w Wielkiej Brytanii — jesteś rezydentem, jeśli przebywasz w Wielkiej Brytanii przez 183 lub więcej dni
- Wystarczający test więzi — jeśli żaden z automatycznych testów nie ma zastosowania, o Twoim statusie decyduje liczba powiązań z Wielką Brytanią (rodzina, zakwaterowanie, praca, 90-dniowa obecność, kraj)
Co uznaje się za dochód zagraniczny
Dochody zagraniczne obejmują:[1]
- Wynagrodzenie lub dochody z pracy na własny rachunek za granicą
- Dochód z wynajmu nieruchomości za granicą
- Emerytury zagraniczne
- Odsetki z zagranicznych rachunków bankowych
- Dywidendy z zagranicznych spółek
- Zyski kapitałowe z aktywów zagranicznych
Podstawa przekazu pieniężnego
Jeśli jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii, ale nie ma stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii (niebędącej miejscem zamieszkania) możesz skorzystać z podstawa przekazuOznacza to, że płacisz podatek w Wielkiej Brytanii tylko od dochodów zagranicznych, które przynosisz („przesyłasz”) do Wielkiej Brytanii.[1]
Przez pierwsze 7 lat pobytu w Wielkiej Brytanii nie pobiera się opłat. Po tym okresie obowiązuje opłata roczna (30 000 funtów po 7 latach, 60 000 funtów po 12 latach).
Notatka: Trwa reforma systemu przekazów pieniężnych. Sprawdź najnowsze wytyczne GOV.UK, aby poznać aktualne zasady, ponieważ ogłoszono istotne zmiany.
Ulga z tytułu podwójnego opodatkowania
Jeśli płacisz podatek od tego samego dochodu zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w innym kraju, nie powinieneś płacić go dwa razy. W Wielkiej Brytanii umowy podatkowe (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) z ponad 130 krajami.[3]
Ulgę zazwyczaj przynosi poprzez zapewnienie ulga podatkowa w Wielkiej Brytanii za zapłacony podatek zagraniczny, więc płacisz tylko różnicę (jeśli taka istnieje). Ubiegasz się o nią za pośrednictwem swojego Zwrot samooceny.
Zgłaszanie dochodów zagranicznych
Dochody zagraniczne są wykazywane na SA106 Dodatkowe strony zeznania podatkowego. Musisz zadeklarować:[5]
- Rodzaj i wysokość dochodów zagranicznych
- Kraj, z którego pochodzi
- Wszelkie zapłacone podatki zagraniczne
- Niezależnie od tego, czy ubiegasz się o podstawę przekazu
Konwersja waluty obcej
Musisz przeliczyć dochód zagraniczny na funty szterlingi. Użyj kursu wymiany obowiązującego w dniu otrzymania dochodu lub akceptowalnego kursu średniego dla danego roku podatkowego. HMRC publikuje kursy wymiany na stronie GOV.UK.[1]
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić podatek w Wielkiej Brytanii od dochodów zagranicznych?
Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, zazwyczaj płacisz podatek w Wielkiej Brytanii od swoich dochodów na całym świecie, w tym od zarobków uzyskanych za granicą, wynajmu nieruchomości, emerytur, odsetek bankowych, dywidend i zysków kapitałowych z aktywów zagranicznych.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów zagranicznych?
Wielka Brytania zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 130 krajami. Zazwyczaj otrzymujesz ulgę podatkową w Wielkiej Brytanii za zapłacony już podatek zagraniczny, więc płacisz tylko różnicę. Ubiegaj się o nią w zeznaniu podatkowym.
Jak zgłosić dochody zagraniczne w zeznaniu podatkowym?
Dochody zagraniczne są zgłaszane na dodatkowych stronach formularza SA106 zeznania podatkowego. Należy podać rodzaj i kwotę dochodu, kraj jego pochodzenia, wszelkie zapłacone podatki zagraniczne oraz przeliczyć kwoty na funty szterlingi.
Dalsza lektura
- Przeprowadzka za granicę: rezydencja podatkowa i obowiązki
- Powrót do Wielkiej Brytanii: zasady rezydencji podatkowej
- Jak złożyć zeznanie podatkowe — objaśnienie stron uzupełniających
- Kwota wolna od podatku i stawki podatkowe
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od dochodów zagranicznych — GOV.UK
- Podatek od dochodów w Wielkiej Brytanii, jeśli mieszkasz za granicą — GOV.UK
- Umowy podatkowe — GOV.UK
- Test stałego miejsca zamieszkania — GOV.UK
- Formularze i arkusze pomocy do samooceny — GOV.UK