Czym są dywidendy?
Dywidendy to płatności, które spółka wypłaca swoim akcjonariuszom z zysków. Możesz otrzymywać dywidendy z:[1]
- Akcje spółek notowanych na giełdzie (np. poprzez portfel inwestycyjny)
- Własna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (typowy sposób na czerpanie zysków)
- Fundusze inwestycyjne i fundusze powiernicze
Kwota dywidendy
Pierwszy £500 dochodu z dywidend każdego roku jest wolne od podatku (od 2024/25). To jest Twój limit dywidendy.[1]
W ostatnich latach kwota dodatku została znacząco zmniejszona — w roku podatkowym 2022/23 wynosiła 2000 funtów, a w roku podatkowym 2023/24 – 1000 funtów.
Stawki podatku od dywidend
Dywidendy przekraczające kwotę wolną od podatku są opodatkowane według specjalnych stawek, które są niższe niż stawki stosowane w przypadku innych dochodów:[1]
| Pasmo podatkowe | Stawka podatku od dywidendy | Stawka podatku od innych dochodów |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa (12 571–50 270 GBP) | 10.75% | 20% |
| Wyższa stawka (50 271–125 140 GBP) | 35.75% | 40% |
| Dodatkowa stawka (powyżej 125 140 GBP) | 39.35% | 45% |
Jak oblicza się podatek od dywidendy
Dywidendy są naliczane dodatkowo do innych dochodów do celów podatkowych. HMRC najpierw stosuje kwotę wolną od podatku i inne dochody, a następnie opodatkowuje dywidendy:[2]
- Twój osobisty limit (12 570 GBP) obejmuje w pierwszej kolejności dochód niepodlegający dywidendzie
- Dochody z zatrudnienia, samozatrudnienia, emerytury i oszczędności wypełniają podstawowy przedział stawki
- Dywidendy są następnie opodatkowane według odpowiedniej stawki dywidendy, w zależności od tego, do którego przedziału się zaliczają
Przykład: Jeśli zarabiasz 40 000 funtów i otrzymujesz 5000 funtów dywidend, pensja pochłania 40 000 funtów Twojego podstawowego progu podatkowego. Pierwsze 500 funtów dywidend jest wolne od podatku (ulga podatkowa), a pozostałe 4500 funtów jest opodatkowane stawką 10,75% (483,75 funtów).
Dywidendy z Twojej własnej firmy
Jeśli jesteś dyrektorem-akcjonariuszem spółki, dywidendy są zazwyczaj korzystniejsze podatkowo niż pensja powyżej pewnego poziomu, ponieważ:[1]
- Brak ubezpieczenia społecznego od dywidend (w przeciwieństwie do pensji)
- Niższe stawki podatkowe niż w przypadku podatku dochodowego od innych dochodów
Jednakże dywidendy mogą być wypłacane wyłącznie z zysków spółki Po Podatek od osób prawnych, więc całościowy obraz podatkowy jest bardziej złożony niż tylko porównanie stawek.
Kiedy potrzebujesz samooceny
Musisz złożyć zeznanie podatkowe dotyczące dywidend, jeżeli:[5]
- Twój dochód z dywidend przekracza £10,000
- Twoje dywidendy pchają cię w wyższa stawka przedział podatkowy
- Musisz zgłosić dywidendy z zagraniczna firma
Jeżeli Twoje dywidendy są niższe niż 10 000 GBP i mieszczą się w podstawowym przedziale podatkowym, HMRC może pobrać należny podatek, dostosowując Twój kod podatkowy PAYE.
Dywidendy i MTD
Dochód z dywidendy nie Wlicza się do dochodu kwalifikującego się do MTD . Nie wlicza się do progu 50 000 GBP i nie zgłasza się go w kwartalnych aktualizacjach. Należy jednak zadeklarować dywidendy w deklaracji końcowej na koniec roku, którą można złożyć za pośrednictwem… Oprogramowanie do rozliczeń podatku dochodowego MTD takich jak GoFile .[1]
Często zadawane pytania
Jaka część dochodu z dywidend jest wolna od podatku w roku 2026/27?
Kwota wolna od podatku od dywidendy za rok 2026/27 wynosi 500 funtów. Pierwsze 500 funtów dochodu z dywidendy jest wolne od podatku, niezależnie od innych dochodów. Kwota ta została obniżona z 1000 funtów w roku 2023/24 do 2000 funtów w roku 2022/23.
Jaka jest stawka podatku od dywidend w Wielkiej Brytanii?
Powyżej kwoty wolnej od podatku 500 funtów dywidendy są opodatkowane stawką 10,75% dla podatników płacących stawkę podstawową, 35,75% dla podatników płacących stawkę wyższą i 39,35% dla podatników płacących stawkę dodatkową (od 6 kwietnia 2026 r.). Są to stawki niższe niż stawki dla innych dochodów.
Czy muszę płacić składki na ubezpieczenie społeczne od dochodów z dywidend?
Nie. W przeciwieństwie do pensji, od dywidend nie płaci się składek na ubezpieczenie społeczne. To jeden z powodów, dla których dyrektorzy-akcjonariusze często pobierają łącznie pensję i dywidendy.
Czy muszę składać zeznanie podatkowe w przypadku dywidend?
Musisz złożyć deklarację, jeśli Twój dochód z dywidend przekracza 10 000 GBP lub plasuje Cię w wyższej stawce. Jeśli dywidendy są niższe niż 10 000 GBP i mieszczą się w stawce podstawowej, HMRC może pobrać podatek, dostosowując Twój kod podatkowy PAYE.
Dalsza lektura
- Kwota wolna od podatku i stawki podatkowe — jak opodatkowane są dochody
- Dochód z oszczędności i kwota wolna od podatku
- Przedsiębiorca indywidualny kontra spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — porównanie wynagrodzenia i dywidend
- Jak złożyć zeznanie podatkowe
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od dywidend — GOV.UK
- Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
- Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
- Podatek od odsetek od oszczędności — GOV.UK
- Sprawdź, czy musisz wysłać zeznanie podatkowe — GOV.UK