Wyjaśnienie metody kasowej
W przypadku metody kasowej ewidencjonujesz:[1]
- Dochód kiedy faktycznie otrzymasz pieniądze
- Wydatki kiedy im faktycznie zapłacisz
Jeśli wyślesz fakturę w marcu, a zapłatę otrzymasz dopiero w maju, przychód zostanie uwzględniony w roku podatkowym, w którym otrzymałeś zapłatę, a nie w roku wystawienia faktury.
Wyjaśnienie rozliczeń
W ramach tradycyjnej rachunkowości memoriałowej rejestruje się:[3]
- Dochód kiedy zarobisz (data wystawienia faktury), niezależnie od tego, kiedy otrzymasz zapłatę
- Wydatki kiedy je poniesiesz, niezależnie od tego, kiedy zapłacisz
Daje to dokładniejszy obraz wyników Twojej firmy w danym okresie, ale wymaga więcej pracy księgowej.
Porównanie obok siebie
| Funkcja | Podstawa kasowa | Naliczenia |
|---|---|---|
| Chronometraż | Kiedy pieniądze się poruszają | Kiedy zarobione/poniesione |
| Prostota | Prostsze — dopasowuje wyciągi bankowe | Bardziej złożone — dłużnicy i wierzyciele |
| Kto może korzystać | Obrót do 150 000 GBP | Ktokolwiek |
| Domyślny | Domyślnie dla większości małych firm od 2024/25 r. | Należy wyrazić zgodę |
| Kompensacja strat | Tylko przeniesienie do przodu (ta sama transakcja) | Dostępna ulga boczna |
| Odliczenie odsetek | Ograniczone do 500 funtów | Bez czapki |
Kto może korzystać z płatności gotówkowych
Możesz skorzystać z metody kasowej, jeśli obroty z tytułu samozatrudnienia są niższe niż £150,000Od 2024/25 r. obowiązuje zasada kasowa. domyślny dla kwalifikujących się firm — jeśli wolisz rozliczanie narastające, musisz aktywnie zrezygnować.[1]
Ograniczenia dotyczące płatności gotówkowych
Metoda kasowa ma pewne ograniczenia:[1]
- Odliczenia odsetek ograniczone do 500 funtów rocznie
- Straty można przenieść jedynie na przyszłe zyski z tej samej transakcji — nie ma możliwości bocznego odliczenia od innych dochodów
- Nakłady inwestycyjne jest ograniczony (większość przedmiotów można odliczyć bezpośrednio, ale nie samochody — zamiast tego należy skorzystać z odpisów amortyzacyjnych)
Kiedy rozliczenia są lepsze
- Masz znaczący zapas pod koniec roku i konieczność dopasowania kosztów do sprzedaży
- Chcesz rozliczyć straty z innych dochodów (ulga boczna)
- Masz duże płatności odsetek (ponad 500 funtów rocznie)
- Twoja firma to szybko rosnący i potrzebujesz dokładnych raportów okres po okresie
Przełączanie między metodami
Możesz przełączać się między metodą kasową a metodą memoriałową w każdym roku podatkowym. Jednak przy zmianie może być konieczne dokonanie dostosowania przejściowe aby uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów lub nieopodatkowywania ich wcale.[3]
Podstawa kasowa i MTD
Metoda kasowa doskonale sprawdza się w Making Tax Digital. Twoje kwartalne aktualizacje po prostu pokazują dochód, który faktycznie otrzymałeś, i wydatki, które faktycznie poniosłeś w danym kwartale.[4] Oprogramowanie do rozliczania podatku dochodowego MTD firmy GoFile obsługuje obie metody księgowości.
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między metodą kasową a metodą memoriałową?
Metoda kasowa rejestruje przychód w momencie otrzymania płatności, a wydatki w momencie ich zapłaty. Metoda memoriałowa rejestruje przychód w momencie jego uzyskania (data wystawienia faktury), a wydatki w momencie ich poniesienia, niezależnie od momentu faktycznego przekazania pieniędzy.
Kto może korzystać z płatności gotówkowych w Wielkiej Brytanii?
Możesz skorzystać z metody kasowej, jeśli obroty Twojej działalności na własny rachunek wynoszą poniżej 150 000 GBP. Od roku 2024/25 metoda kasowa będzie domyślna dla kwalifikujących się firm — musisz aktywnie z niej zrezygnować, jeśli wolisz metodę memoriałową.
Czy mogę ubiegać się o odliczenie strat w formie gotówkowej?
Metoda kasowa ogranicza możliwość odliczania strat. Straty można przenieść jedynie na przyszłe zyski z tej samej transakcji. Nie można zastosować ulgi bocznej w odniesieniu do innych dochodów ani przenieść strat wstecz. Jeśli spodziewasz się strat, korzystniejsze może być rozliczenie memoriałowe.
Czy mogę przełączać się między metodą kasową i memoriałową?
Tak, możesz zmieniać rok podatkowy w każdym roku. Jednak przy zmianie może być konieczne wprowadzenie korekt przejściowych, aby uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów lub jego całkowitego braku.
Dalsza lektura
- Dopuszczalne wydatki dla osób samozatrudnionych
- Prowadzenie zapisów cyfrowych dla MTD
- Jak ubiegać się o odszkodowanie za straty biznesowe
- Dochód z handlu dla przedsiębiorców indywidualnych
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie