How is income from a trust taxed?

It depends on the trust type. In a bare trust, income is taxed on the beneficiary at their own rate. In a discretionary trust, trustees pay 20% on the first £1,000 and 45% on the rest, with beneficiaries receiving a tax credit.

Do I pay tax on a trust distribution?

Trust distributions come with a tax credit for tax the trustees have already paid. If you are a non-taxpayer you can reclaim it; if you are a higher-rate taxpayer you may owe additional tax.

How do I report trust income on my tax return?

Report trust income on the SA107 supplementary pages of your Self Assessment return. You will need the R185 form from the trustees showing the income received and the tax already deducted.

How is estate income taxed during administration?

During the administration of an estate, income is taxed at the basic rate (20%, or 10.75% for dividends). When beneficiaries receive their share, they get a tax credit for the tax already paid by the estate.

Dochód z zaufania i podatek

Rodzaje zaufania

Sposób opodatkowania dochodów z trustu zależy od rodzaju trustu:^[1]

Zaufanie nagie — aktywa przechowywane w imieniu beneficjenta; dochód opodatkowany od beneficjenta
Zainteresowanie powiernictwem posiadania — beneficjent ma prawo do dochodu w momencie jego powstania
Zaufanie dyskrecjonalne — powiernicy decydują, kto i kiedy otrzyma dochód
Fundusz akumulacyjny — powiernicy mogą gromadzić dochody w ramach powiernictwa

Jak opodatkowani są powiernicy

Powiernicy płacą podatek dochodowy od dochodów powierniczych według specjalnych stawek:^[1]

Typ zaufania	Stawka podatku
Zainteresowanie posiadaniem	20% (stawka podstawowa)
Dyskrecjonalne / akumulacyjne	20% od pierwszych 1000 funtów (standardowa stawka), 45% od pozostałych
Dywidendy w funduszach powierniczych o charakterze dyskrecjonalnym	10,75% od pierwszych 1000 funtów, 39,35% od pozostałych

Jak beneficjenci są opodatkowani

Otrzymując dochód z funduszu powierniczego, wiąże się on z: ulga podatkowa odzwierciedlając podatek, który powiernicy już zapłacili. W zależności od Twojej osobistej stawki podatkowej:^[1]

Osoba niebędąca podatnikiem: Możesz odzyskać ulgę podatkową
Podatnik płacący stawkę podstawową: W przypadku powiernictw dyskrecjonalnych możesz odzyskać różnicę między 45% a 20%
Podatnik o wyższej/dodatkowej stawce: Możesz być winien dodatkowy podatek

Fundacje powiernicze

W przypadku powiernictwa bez podatku dochodowego dochód jest opodatkowany tak, jakby beneficjent otrzymał go bezpośrednio. Beneficjent korzysta z własnej kwoty wolnej od podatku i płaci podatek według własnej stawki. Powiernicy nie muszą składać oddzielnego zeznania podatkowego.^[1]

Majątki osób zmarłych

W okresie zarządzania majątkiem (między śmiercią a podziałem), dochody uzyskane z majątku podlegają opodatkowaniu według stawki podstawowej (20% lub 10,75% w przypadku dywidend). Beneficjenci otrzymujący swój udział otrzymują ulgę podatkową z tytułu już zapłaconego podatku.^[3]

Raportowanie dochodów powierniczych

Jeżeli otrzymujesz dochód z funduszu powierniczego, zgłoś to w SA107 Dodatkowe strony zeznania podatkowego. Będziesz potrzebować formularza R185 od powierników, który będzie zawierał dochód i potrącony podatek. Następnie możesz prześlij swoją samoocenę online.^[5]

Często zadawane pytania

Jak opodatkowane są dochody z trustu?

Zależy to od rodzaju trustu. W przypadku trustu bez podatku dochodowego, dochód beneficjenta jest opodatkowany według jego własnej stawki. W przypadku trustu dyskrecjonalnego, powiernicy płacą 20% od pierwszych 1000 funtów i 45% od pozostałych, a beneficjenci otrzymują ulgę podatkową.

Czy muszę płacić podatek od dystrybucji środków powierniczych?

Wypłaty z trustu wiążą się z ulgą podatkową na podatek, który powiernicy już zapłacili. Jeśli nie jesteś podatnikiem, możesz ją odzyskać; jeśli jesteś podatnikiem o wyższej stawce podatku, możesz być zobowiązany do zapłaty dodatkowego podatku.

Jak wykazać dochód z powiernictwa w zeznaniu podatkowym?

Zgłosić dochód z powiernictwa na dodatkowych stronach formularza SA107 zeznania podatkowego. Potrzebny będzie formularz R185 od powierników, w którym pokazane będą otrzymane dochody i już odliczony podatek.

W jaki sposób opodatkowane są dochody z majątku w trakcie jego zarządzania?

Podczas zarządzania majątkiem dochody są opodatkowane według stawki podstawowej (20% lub 10,75% w przypadku dywidend). Beneficjenci otrzymujący swój udział otrzymują ulgę podatkową z tytułu podatku już zapłaconego przez majątek.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Trusty i podatki — GOV.UK
Podatek od trustów i zysków kapitałowych — GOV.UK
Trusty i majątki: szczegółowe informacje — GOV.UK
Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
Formularze i arkusze pomocy do samooceny — GOV.UK

Dochody z trustów i majątków