Reforma okresu bazowego: co zmieniło się od 2024/25

Od kwietnia 2024 r. wszystkie firmy samozatrudnione podlegają opodatkowaniu od zysków osiągniętych w roku podatkowym (od 6 do 5 kwietnia). Zastąpiło to dotychczasowe zasady dotyczące okresu bazowego, które opierały się na końcu roku obrotowego.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Czym są okresy bazowe?

Zgodnie ze starymi zasadami opodatkowano zyski z działalności okres rozliczeniowy kończący się w roku podatkowymJeśli Twoje sprawozdania finansowe zostały zamknięte 30 czerwca, podatek od zysków za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2023 r. zostanie naliczony w roku podatkowym 2023/24.[1]

Stwarzało to pewne komplikacje, zwłaszcza na początku działalności przedsiębiorstwa, gdzie zyski mogły być opodatkowane dwukrotnie („zyski nakładające się”).

Co się zmieniło

Z 2024/25, każdy płaci podatek podstawa roku podatkowego: zyski osiągnięte pomiędzy 6 kwietnia a 5 kwietnia (lub pomiędzy 1 kwietnia a 31 marca, co HMRC traktuje jako równorzędne).[1]

Oznacza to, że wszystkie firmy prowadzące działalność na własny rachunek składają sprawozdania finansowe w tym samym cyklu, niezależnie od końca roku obrotowego.

Dlaczego HMRC to zmieniło

  • Uproszczenie — wszyscy na tej samej podstawie, łatwiej ich zrozumieć
  • Wyrównanie MTD — Making Tax Digital wykorzystuje kwartały roku podatkowego, więc to ma sens
  • Uczciwość — koniec z podwójnym opodatkowaniem zysków z nakładania się

Rok przejściowy: 2023/24

Rok 2023/24 był rokiem przejściowym. Jeśli Twój rok obrotowy zakończył się inaczej niż 31 marca lub 5 kwietnia, opodatkowano Cię od:[2]

  1. Zyski z Twojego normalnego okresu bazowego, plus
  2. Dodatkowe zyski od końca tego okresu do 5 kwietnia 2024 r.

Może to skutkować opodatkowaniem zysków za ponad 12 miesięcy w ciągu jednego roku. Aby to zrównoważyć, odliczyłeś ulga nakładania się.

Nakładanie się ulgi

Ulga z tytułu nakładania się podatków narosła we wczesnych latach działalności (kiedy zyski były efektywnie opodatkowane dwukrotnie zgodnie ze starymi zasadami). W roku przejściowym ulga ta została ostatecznie odliczona, zmniejszając dodatkowy podatek, który w przeciwnym razie byłby należny.[2]

Nie wiesz, jaki jest Twój zysk z tytułu nakładania się? Sprawdź poprzednie zeznania podatkowe, zapytaj księgowego lub skontaktuj się HMRC . Wiele osób ma nakładające się zyski z początku działalności, ale nigdy ich nie wykorzystało.

Co to dla Ciebie teraz oznacza

Od 2024/25 r.:[5]

  • Jeśli Twój koniec roku jest 31 marca lub 5 kwietnia:nic się nie zmienia — Twój rok księgowy jest już zgodny
  • Jeśli Twój koniec roku jest jakakolwiek inna data:musisz rozdzielić zyski tak, aby pasowały do roku podatkowego

Podział zysków

Jeśli koniec Twojego roku obrotowego nie pokrywa się z rokiem podatkowym, rozdzielasz zyski z dwóch okresów rozliczeniowych. Na przykład, jeśli koniec Twojego roku obrotowego przypada 30 czerwca:[4]

  • Zysk za rok podatkowy 2025/26 = 3/12 roku kończącego się 30 czerwca 2025 r. + 9/12 roku kończącego się 30 czerwca 2026 r.

Rozważ zmianę zakończenia roku. Jeżeli Twój rok księgowy nie pokrywa się z rokiem podatkowym, zmiana go na 31 marca lub 5 kwietnia eliminuje potrzebę podziału i upraszcza zeznanie podatkowe.

Wpływ na MTD

Reforma okresu bazowego idealnie wpisuje się w MTD , który wykorzystuje kwartały roku podatkowego (I kw.: kwiecień–czerwiec, II kw.: lipiec–wrzesień, III kw.: październik–grudzień, IV kw.: styczeń–marzec). Nie ma rozbieżności między okresami sprawozdawczymi a rokiem podatkowym.[1] Możesz przesyłaj te kwartalne aktualizacje przy użyciu oprogramowania uznawanego HMRC , np. GoFile .

Często zadawane pytania

Czym jest reforma okresu bazowego?

Reforma okresu bazowego zmieniła sposób opodatkowania zysków osób samozatrudnionych. Od roku podatkowego 2024/25 wszystkie firmy będą opodatkowane od zysków osiągniętych w roku podatkowym (od 6 do 5 kwietnia), zastępując stare zasady obowiązujące do końca roku obrachunkowego.

Czy muszę zmienić datę zakończenia roku księgowego?

Nie musisz zmieniać daty zakończenia roku obrotowego, ale jeśli nie pokrywa się ona z rokiem podatkowym, będziesz musiał rozdzielić zyski z dwóch okresów obrotowych. Zmiana na 31 marca lub 5 kwietnia eliminuje tę komplikację.

Co się stało z ulgą nakładania się?

Ulga z tytułu nakładania się przychodów została odliczona w roku przejściowym 2023/24, aby zrównoważyć dodatkowe zyski powstałe w wyniku przejścia na podstawę opodatkowania w roku podatkowym. Jeśli od momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej miałeś zyski z nakładania się przychodów, zostały one ostatecznie wykorzystane w tym roku.

Jak reforma okresu bazowego wpływa na Making Tax Digital?

Reforma idealnie wpisuje się w MTD , który stosuje kwartały roku podatkowego (kwiecień–czerwiec, lipiec–wrzesień, październik–grudzień, styczeń–marzec). Nie występuje już rozbieżność między okresami sprawozdawczymi a rokiem podatkowym.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Reforma okresu bazowego — GOV.UK
  2. Zgłoś i zwolnij z obowiązku płacenia za nakładanie się opłat — GOV.UK
  3. Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
  4. Podręcznik dochodów z działalności gospodarczej — GOV.UK
  5. Jak obliczyć swój zysk podlegający opodatkowaniu — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Rozpocznij składanie Podatek dochodowy powraca dzisiaj

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem