Do I pay UK tax on worldwide income when I return to the UK?

Yes. Once you become UK tax resident again under the Statutory Residence Test, you are taxed on your worldwide income. You may qualify for split-year treatment so only income from the date of return is taxable.

What are the temporary non-residence rules?

If you were non-resident for fewer than 5 complete tax years, certain income and gains received while abroad — such as capital gains and pension lump sums — may be taxed when you return to the UK.

Can I claim double taxation relief on foreign income?

Yes. Once UK resident, you must report all foreign income on your Self Assessment return, but you can claim credit for foreign tax already paid under a double taxation agreement.

What should I do about National Insurance when I return to the UK?

Check your NI record for gaps from your time abroad. You may be able to pay voluntary contributions to fill any gaps and protect your State Pension entitlement.

Powrót do Wielkiej Brytanii i podatki

Ponowne uzyskanie statusu rezydenta Wielkiej Brytanii

Po powrocie do Wielkiej Brytanii stajesz się Rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii ponownie na podstawie testu rezydencji ustawowej. Po uzyskaniu statusu rezydenta płacisz podatek od dochód na całym świecie.^[2]

Leczenie w roku podzielonym

W roku powrotu możesz kwalifikować się do leczenie podzielone na lata, więc opodatkowaniu podlegają tylko dochody z całego świata od daty złożenia zeznania podatkowego. Dochody zagraniczne uzyskane przed złożeniem zeznania podatkowego mogą nie podlegać opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii.^[2]

Tymczasowe zasady dotyczące braku miejsca zamieszkania

Jeżeli nie byłeś rezydentem przez mniej niż 5 pełnych lat podatkowychMogą obowiązywać zasady dotyczące tymczasowego nierezydentury. Oznacza to, że niektóre dochody i zyski uzyskane za granicą mogą podlegać opodatkowaniu po powrocie, w tym:^[4]

Zyski kapitałowe w przypadku aktywów, które sprzedałeś będąc nierezydentem
Jednorazowe wypłaty emerytur wypłacone za granicą
Dochód z dywidendy z bliskich firm

Zasada 5-letnia: Te przepisy mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania mają na celu uniemożliwienie osobom krótkotrwałego opuszczania Wielkiej Brytanii w celu uzyskania zysków lub zwolnienia z podatku dochodowego. Jeśli nie byłeś rezydentem przez co najmniej 5 pełnych lat podatkowych, przepisy te zasadniczo nie mają zastosowania.

Zgłaszanie dochodów zagranicznych

Po uzyskaniu statusu rezydenta Wielkiej Brytanii należy zgłosić wszystkie dochody zagraniczne Zwrot samooceny. Możesz ubiegać się o zwrot podatku zapłaconego za granicą na podstawie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.^[1] Po zarejestrowaniu możesz złóż zeznanie online korzystając z oprogramowania uznawanego HMRC .

Ubezpieczenie społeczne

Po ponownym rozpoczęciu pracy w Wielkiej Brytanii będziesz opłacać składki na ubezpieczenie społeczne (NI) za pośrednictwem swojego pracodawcy (PAYE) lub poprzez system samooceny (Self Assessment), jeśli jesteś samozatrudniony. Sprawdź swoją historię składek na ubezpieczenie społeczne (NI) pod kątem przerw z okresu pobytu za granicą.^[5]

Praktyczne kroki dotyczące zwrotu

Zaktualizuj swój adres w HMRC
Zarejestruj się na samoocenę jeśli masz dochód nieopodatkowany do zgłoszenia
Sprawdź swoje kod podatkowy z każdym nowym pracodawcą
Przejrzyj swoje Rekord NI dla luk
Jeśli posiadasz znaczne aktywa lub dochody za granicą, skorzystaj z porady profesjonalisty

Często zadawane pytania

Czy muszę zapłacić podatek w Wielkiej Brytanii od dochodów uzyskanych na całym świecie po powrocie do Wielkiej Brytanii?

Tak. Po ponownym uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w Wielkiej Brytanii zgodnie z testem rezydencji ustawowej, będziesz podlegać opodatkowaniu od dochodów z całego świata. Możesz kwalifikować się do rozliczenia roku rozdzielonego, co oznacza, że opodatkowaniu podlegają tylko dochody z dnia zwrotu.

Jakie są zasady dotyczące tymczasowego braku pobytu?

Jeżeli nie byłeś rezydentem Wielkiej Brytanii przez okres krótszy niż 5 pełnych lat podatkowych, niektóre dochody i zyski uzyskane za granicą — takie jak zyski kapitałowe i jednorazowe wypłaty emerytur — mogą zostać opodatkowane po powrocie do Wielkiej Brytanii.

Czy mogę ubiegać się o ulgę z tytułu podwójnego opodatkowania dochodów zagranicznych?

Tak. Po uzyskaniu statusu rezydenta Wielkiej Brytanii musisz zgłosić wszystkie dochody zagraniczne w zeznaniu podatkowym, ale możesz ubiegać się o zwrot podatku zagranicznego już zapłaconego na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Co powinienem zrobić w sprawie ubezpieczenia społecznego po powrocie do Wielkiej Brytanii?

Sprawdź swoją historię ubezpieczeniową pod kątem luk z okresu pobytu za granicą. Możesz mieć możliwość opłacania składek dobrowolnych, aby uzupełnić luki i zachować prawo do emerytury państwowej.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Podatek od dochodów zagranicznych — GOV.UK
Test stałego miejsca zamieszkania — GOV.UK
Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK
Tymczasowy brak pobytu — GOV.UK
Ubezpieczenie społeczne — GOV.UK