Najważniejsze fakty
- Stawka BIK dla pojazdy w pełni elektryczne (0 g/km CO2) to zaledwie 3% w latach 2026/27, wzrastając do 4% w latach 2027/28 i 5% w latach 2028/29.
- Osoba płacąca 40% podatku i posiadająca elektryczny samochód służbowy za 40 000 funtów płaci tylko 480 funtów rocznie w podatku BIK (3% × 40 000 £ × 40%).
- Hybrydy typu plug-in są opodatkowane według stawki 3–15% w zależności od emisji CO2 i zasięgu wyłącznie na energii elektrycznej.
- Pracodawcy oszczędzają do 15% w ubezpieczeniu społecznym klasy 1A ze względu na niższą wartość BIK pojazdu elektrycznego w porównaniu z samochodem benzynowym/dieselem.
- Jednym z niewielu rozwiązań jest poświęcenie wynagrodzenia w przypadku pojazdów elektrycznych nie złapany zgodnie z zasadami Opcjonalnego Układu Wynagradzania (OpRA) dla samochodów o bardzo niskim poziomie emisji.
Jak działa ubezpieczenie samochodu firmowego BIK
Jeśli Twój pracodawca zapewnia samochód służbowy do użytku prywatnego, płacisz podatek od Świadczenie rzeczowe wartość. BIK oblicza się w następujący sposób:[2]
Cena katalogowa × Procent BIK = Korzyść podlegająca opodatkowaniu
Cena katalogowa to sugerowana przez producenta cena detaliczna (wliczając dodatki i dostawę) dla nowego samochodu. Procent BIK zależy od wartości samochodu. Emisja CO2 a w przypadku pojazdów niskoemisyjnych zasięg wyłącznie elektrycznyPłacisz podatek dochodowy od świadczenia podlegającego opodatkowaniu według stawki krańcowej (20%, 40% lub 45%). Jeśli składasz zeznanie podatkowe, świadczenie jest tam deklarowane jako część dochodu z pracy — możesz złóż zeznanie podatkowe online z oprogramowaniem uznanym HMRC .
Stawki BIK dla samochodów elektrycznych i niskoemisyjnych
Aby zachęcić do korzystania z pojazdów elektrycznych, rząd ustalił bardzo niskie stawki BIK:[1]
| CO2 (g/km) | Zasięg elektryczny | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/A (czysty pojazd elektryczny) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130+ mil | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 mil | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 mil | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 mil | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 mil | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
Dla porównania, typowy samochód benzynowy emitujący 130 g CO2 na km wiąże się ze stawką BIK wynoszącą około 30%Różnica między 2% a 30% oznacza roczne oszczędności podatkowe rzędu tysięcy funtów.
Oszczędności podatkowe: porównanie pojazdów elektrycznych i benzynowych
W poniższym przykładzie porównano czysty pojazd elektryczny i samochód benzynowy, oba o cenie katalogowej 40 000 funtów, dla podatnika płacącego o 40% wyższą stawkę podatku w roku podatkowym 2026/27:
| Przedmiot | Elektryczny (0 g/km) | Benzyna (130 g/km) |
|---|---|---|
| Cena katalogowa | £40,000 | £40,000 |
| Stawka BIK | 3% | 30% |
| Korzyść podlegająca opodatkowaniu | £1,200 | £12,000 |
| Podatek pracowniczy (40%) | 480 funtów rocznie | 4800 funtów rocznie |
| Składka pracodawcy NI klasy 1A (15%) | £180 | £1,800 |
| Całkowity roczny koszt podatkowy | £660 | £6,600 |
Pojazd elektryczny oszczędza 5940 funtów rocznie w łączonym podatku płaconym przez pracownika i pracodawcę — przekonujący argument za zmianą.
Kluczowy punkt: Stawka 3% dotyczy pełna cena katalogowa, wliczając wszelkie opcje zamontowane przed dostawą. Nie obejmuje to jednak kosztu ładowarki domowej zainstalowanej przez pracodawcę — ładowanie w miejscu pracy i w domu zapewniane przez pracodawcę jest obecnie zwolnione z podatku.
Ofiara wynagrodzenia za pojazdy elektryczne
Zniżka z pensji to jeden z najpopularniejszych sposobów na uzyskanie dostępu do firmowego samochodu elektrycznego. Zgadzasz się na obniżenie swojego wynagrodzenia brutto o ustaloną kwotę co miesiąc, a w zamian pracodawca wynajmuje Ci samochód elektryczny.[3]
Zwykle umowy o poświęceniu wynagrodzenia są objęte Opcjonalny układ wynagrodzeń (OpRA) Przepisy, które opodatkowują świadczenie według wyższej z wartości BIK lub poświęconego wynagrodzenia. Jednak samochody o emisji CO2 75 g/km lub mniej Czy zwolniony z OpRA, co oznacza, że płacisz podatek tylko od wartości BIK (3% w przypadku pojazdów elektrycznych), nawet jeśli poświęcona pensja jest znacznie wyższa.
Jak układają się oszczędności
Załóżmy, że poświęcasz 500 funtów miesięcznie (6000 funtów rocznie) wynagrodzenia brutto na samochód elektryczny o wartości 40 000 funtów. Jako podatnik płacący 40% podatku:
- Bez poświęcenia wynagrodzenia: 6000 funtów kosztu netto = 10 000 funtów potrzebnego wynagrodzenia brutto (po 40% podatku + 8% składki na ubezpieczenie społeczne)
- Z poświęceniem wynagrodzenia: obniżka wynagrodzenia o 6000 funtów + podatek BIK o 480 funtów = Całkowity koszt 6480 funtów
- Roczne oszczędności: około 3520 funtów
Oszczędzasz także na ubezpieczeniu społecznym z tytułu poświęconego wynagrodzenia, a Twój pracodawca również oszczędza na składkach na ubezpieczenie społeczne.
Wskazówka: Zwolnienie z pensji obniża Twoje wynagrodzenie brutto, co może mieć wpływ na wysokość kredytu hipotecznego, składek emerytalnych (jeśli są one oparte na wynagrodzeniu umownym) oraz spłatę kredytu studenckiego. Sprawdź te konsekwencje przed podjęciem decyzji.
Ładowanie w miejscu pracy i w domu
Energia elektryczna dostarczana w punkt ładowania w miejscu pracy dla pojazdu elektrycznego pracownika jest świadczenie wolne od podatkuDotyczy to zarówno samochodów służbowych, jak i samochodów osobowych pracowników.[2]
Jeżeli pracodawca płaci za instalację lub ją instaluje, ładowarka domowa W przypadku pracownika jest to obecnie również zwolnione z podatku, pod warunkiem, że ładowarka jest używana w połączeniu z samochodem służbowym.
Jeśli jednak pracownik ładuje prąd w domu, korzystając z własnej energii elektrycznej, może być zmuszony do ubiegania się o zwrot kosztów poprzez rozliczenie wydatków. Wielu pracodawców oferuje doradcza stawka za prąd (obecnie 7 pensów za milę w przypadku pojazdów elektrycznych) w celu zwrotu kosztów ładowania w domu bez podatku.
Oszczędności pracodawcy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i ulgi kapitałowe
Pracodawcy odnoszą korzyści z pojazdów elektrycznych na dwa sposoby:
- Niższa klasa 1A NI: Składka NI pracodawcy wynosi 15% od wartości BIK. 3% BIK w porównaniu do 30% oznacza oszczędność NI ponad 1600 funtów na samochód rocznie.
- 100% dodatków w pierwszym roku: Firmy mogą odliczyć pełny koszt nowego samochodu bezemisyjnego w stosunku do zysku podlegającego opodatkowaniu w roku zakupu (nie ma potrzeby rozkładania go na kilka lat za pomocą odpisów amortyzacyjnych)
Często zadawane pytania
Jaka będzie stawka BIK dla samochodów elektrycznych w latach 2026/27?
Stawka świadczenia rzeczowego dla w pełni elektrycznych samochodów służbowych (0 g/km CO2) wynosi 3% ceny katalogowej samochodu w roku podatkowym 2026/27 (w porównaniu z 2% w roku podatkowym 2025/26). Oznacza to, że samochód elektryczny o cenie katalogowej 40 000 funtów ma świadczenie podlegające opodatkowaniu w wysokości zaledwie 1200 funtów, co kosztuje podatnika płacącego 20% podatku 240 funtów rocznie.
Jak działa rekompensata za utratę wynagrodzenia w przypadku pojazdów elektrycznych?
Zgadzasz się zrezygnować z części swojego wynagrodzenia brutto w zamian za zapewnienie przez pracodawcę samochodu elektrycznego. Płacisz podatek BIK od 3% ceny katalogowej zamiast podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne od utraconego wynagrodzenia. W przypadku samochodu za 40 000 funtów, osoba płacąca 40% podatku mogłaby zaoszczędzić ponad 3000 funtów rocznie w porównaniu z zakupem samochodu od osoby prywatnej po opodatkowaniu.
Czy hybrydy typu plug-in są opodatkowane tak samo jak pojazdy elektryczne?
Nie. Hybrydy typu plug-in są opodatkowane na podstawie emisji CO2 i zasięgu wyłącznie na energii elektrycznej. Hybryda z emisją CO2 na poziomie 1–50 g/km i zasięgiem elektrycznym powyżej 209 km (130 mil) podlega opodatkowaniu 3% w latach 2026/27, ale hybryda z zasięgiem elektrycznym wynoszącym zaledwie 48 km (30 mil) i taką samą emisją CO2 może podlegać opodatkowaniu w wysokości 13–15%. Szczegółowe informacje zależą od konkretnych danych dotyczących emisji i zasięgu.
Czy pracodawca oszczędza również na podatkach od samochodów służbowych elektrycznych?
Tak. Pracodawcy płacą składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1A w wysokości 15% wartości BIK. Niższa wartość BIK oznacza niższy rachunek pracodawcy za ubezpieczenie społeczne. W przypadku pojazdu elektrycznego o wartości 40 000 funtów, roczny koszt pracodawcy wynosi około 180 funtów w porównaniu z 1800 funtów za równoważny samochód benzynowy z 30% BIK.
Dalsza lektura
- Dochód z zatrudnienia — w jaki sposób świadczenia rzeczowe są opodatkowane wraz z wynagrodzeniem
- Wyjaśnienie kodów podatkowych — w jaki sposób Twój BIK jest odzwierciedlony w Twoim kodzie PAYE
- Stawki ryczałtu za przejechane mile — stawki doradcze za podróże służbowe samochodami służbowymi i prywatnymi
- Dopuszczalne wydatki — jakie koszty utrzymania pojazdu mogą odliczyć kierowcy prowadzący działalność na własny rachunek
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie