Najważniejsze fakty
- Nagrody za staking są na ogół traktowane jako dochody różne (lub dochód z działalności gospodarczej, jeżeli jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej) i opodatkowane według stawek podatku dochodowego.
- Pożyczki DeFi i nagrody za pulę płynności są również dochód po otrzymaniu, przy czym wartość rynkowa w momencie otrzymania stanowi podstawę kosztową dla przyszłego podatku od zysków kapitałowych (CGT).
- Otrzymano zrzuty powietrzne w zamian za usługę stanowią dochód; niezamówione zrzuty bez konieczności podejmowania działań mogą skutkować naliczeniem podatku CGT dopiero w momencie ich zbycia.
- Ten 1000 funtów dodatku handlowego może pokryć niewielkie kwoty dochodów ze stakingu lub DeFi, jeśli nie masz innych dochodów z handlu/różnych źródeł.
- Musisz zachować szczegółowe zapisy każdej transakcji — HMRC oczekuje dat, ilości tokenów, wartości funtów i adresów portfeli.
Nagrody za staking jako dochód
Gdy obstawiasz kryptowalutę (na przykład blokując ETH, aby pomóc w walidacji sieci Ethereum), nagrody, które otrzymujesz, są traktowane przez HMRC jako dochód podlegający opodatkowaniu. Kwota dochodu to wartość rynkowa funta szterlinga żetonów w momencie ich otrzymania w Twoim portfelu.[1]
Klasyfikacja zależy od skali Twojej działalności:
- Sporadyczne obstawianie — zgłoszone jako dochody różne w Twoim zeznaniu podatkowym
- Staking jako biznes (systematyczne, na dużą skalę, nastawione na zysk) — zgłaszane jako dochód z handlu
W obu przypadkach wartość szterlingów przy odbiorze również staje się Twoją Koszt bazowy CGT. Jeśli później wartość tokena wzrośnie i go sprzedasz, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych tylko od wzrostu od kosztu bazowego — nie zapłacisz podatku dwa razy od tej samej wartości.
Kluczowy punkt: Nagrody za staking są opodatkowane w momencie otrzymania, nawet jeśli ich nie sprzedasz. Jeśli w ciągu roku zarobisz 500 funtów w ETH ze stakingu, ta kwota zostanie dodana do Twojego dochodu, niezależnie od tego, czy wymienisz ją na gotówkę.
Pożyczki DeFi i Yield Farming
Protokół DeFi, który wypłaca odsetki lub opłaty za pożyczanie tokenów lub dostarczanie płynności, tworzy zdarzenia dochodowe w taki sam sposób jak staking. Typowe przykłady to:[1]
- Protokoły pożyczkowe (np. Aave, Compound) — odsetki płacone w tokenach stanowią dochód
- Pule płynności (np. Uniswap, Curve) — opłaty transakcyjne dystrybuowane do dostawców płynności stanowią dochód
- Agregatory plonów (np. Yearn) — nagrody stanowią dochód, gdy są przypisywane do Twojej pozycji
Zasady opodatkowania odzwierciedlają zasadę stawkowania: wartość rynkowa w momencie otrzymania stanowi dochód, a wartość ta stanowi podstawę kosztową dla przyszłych obliczeń podatku od zysków kapitałowych (CGT).
Złożoność puli płynności
Zapewnienie płynności może stworzyć dwa zdarzenia podatkowe:
- Dodawanie tokenów do puli może stanowić sprzedaż na potrzeby podatku CGT, jeśli wymienisz swoje tokeny na tokeny LP (nowy i inny zasób)
- Opłaty i nagrody otrzymane podczas pobytu w basenie są dochodem
W przypadku wycofania się z puli, usunięcie tokenów LP i otrzymanie tokenów bazowych może wywołać kolejne zdarzenie CGT. Dokładny przebieg zależy od struktury protokołu i tego, czy token LP jest odrębnym aktywem.[1]
Wskazówka: Podręcznik HMRC dotyczący kryptoaktywów uznaje, że struktury DeFi są zróżnicowane i ewoluują. W przypadku transakcji, które nie wpisują się jednoznacznie w istniejące kategorie, HMRC będzie analizować… substancja ekonomiczna tego, co się wydarzyło. Prowadzenie dokładnych zapisów każdej transakcji jest niezbędne.
Zrzuty lotnicze: dochód czy kapitał?
Opodatkowanie zrzutów lotniczych zależy od: dlaczego je otrzymałeś:[3]
| Scenariusz | Traktowanie podatkowe | Kiedy opodatkowane |
|---|---|---|
| Zrzut powietrzny otrzymany za korzystanie z protokołu, wykonywanie zadań lub posiadanie określonego tokena | Podatek dochodowy na podstawie wartości rynkowej przy odbiorze | Po otrzymaniu |
| Całkowicie niezamówiony zrzut bez konieczności podejmowania jakichkolwiek działań | Brak opłaty dochodowej — koszt bazowy wynosi 0 funtów | CGT tylko od sprzedaży |
| Zrzut lotniczy otrzymany w ramach zatrudnienia lub umowy | Dochód z pracy (Mogą obowiązywać opłaty PAYE/NI) | Po otrzymaniu |
W praktyce większość zrzutów w przestrzeni DeFi wiąże się z jakąś formą działania (posiadaniem tokenów, korzystaniem z platformy, uczestnictwem w zarządzaniu), więc HMRC prawdopodobnie potraktuje większość jako dochód.
Zasady łączenia i podatek CGT w przypadku zbycia
Po wpłynięciu środków ze stakingu lub nagród DeFi do Twojego portfela, są one łączone z innymi istniejącymi tokenami tego samego typu na potrzeby podatku CGT. W Wielkiej Brytanii sekcja 104 łączenie, która oblicza średnioważoną bazę kosztową wszystkich posiadanych przez Ciebie tokenów.[2]
Gdy później sprzedasz lub wymienisz tokeny, zysk (lub strata) stanowi różnicę między kwotą sprzedaży a łącznym średnim kosztem za token. Zasady dopasowywania udziałów obowiązują w następującej kolejności:
- Zakupy tego samego dnia
- Nabycia w ciągu następnych 30 dni (zasada „nocleg ze śniadaniem”)
- Basen sekcji 104 (średnia ważona)
Wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji
HMRC oczekuje, że będziesz przechowywać zapisy każdej transakcji kryptowalutowej przez co najmniej 5 lat plus 1 rok Po upływie terminu składania zeznania podatkowego. Dla każdej transakcji należy odnotować:[2]
- Data i godzina transakcji
- Rodzaj transakcji (stawiać, odstawiać, pożyczać, ubiegać się o nagrodę, zamieniać, zrzucać)
- Rodzaj i ilość tokenów
- Wartość funta szterlinga w momencie transakcji
- Adresy portfeli i skróty transakcji
- Saldo bieżące każdego posiadanego tokena
Kluczowy punkt: Transakcje DeFi w wielu portfelach i sieciach mogą generować setki zdarzeń podlegających opodatkowaniu rocznie. Rozważ skorzystanie z oprogramowania do rozliczania podatku od kryptowalut, które łączy się z Twoimi portfelami i automatycznie oblicza dochody i zyski. Ręczne śledzenie jest wykonalne dla małych portfeli, ale staje się niepraktyczne w przypadku dużej skali.
Wykorzystanie limitu handlowego w wysokości 1000 GBP
Jeśli Twój całkowity dochód ze stakingu i DeFi (w połączeniu z innymi dochodami z różnych źródeł lub z handlu) wynosi 1000 funtów lub mniej, ulga handlowa pokrywa go automatycznie. Nie musisz go zgłaszać ani rejestrować się do samooceny wyłącznie z powodu tego dochodu.[2]
Jeśli Twój dochód przekracza 1000 funtów, musisz zgłosić pełną kwotę i możesz odliczyć 1000 funtów jako ryczałt lub ubiegać się o zwrot rzeczywistych wydatków (ale nie oba). Pełna kwota zostanie uwzględniona w zeznaniu podatkowym, które możesz złożyć wraz z podatkiem. Oprogramowanie do składania zeznań podatkowych takich jak GoFile .
Często zadawane pytania
Czy dochody ze stakingu kryptowalut podlegają opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii?
Tak. HMRC traktuje nagrody za staking jako dochód podlegający opodatkowaniu. Wartość tokenów w funtach szterlingach w momencie ich otrzymania jest dodawana do dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok. W przypadku późniejszej sprzedaży lub wymiany tokenów, podatek od zysków kapitałowych ma zastosowanie do każdego wzrostu wartości od tego momentu.
Jak opodatkowane jest rolnictwo plonów DeFi?
Nagrody z rolnictwa (takie jak odsetki od protokołów pożyczkowych lub opłaty za pulę płynności) są traktowane jako dochód w momencie otrzymania. Wartość w momencie otrzymania jest kwotą dochodu, a także staje się kosztem bazowym dla celów podatku CGT, jeśli później pozbędziesz się tokenów.
Czy zrzuty kryptowalut podlegają opodatkowaniu?
Zależy to od okoliczności. Jeśli otrzymałeś airdrop w zamian za świadczenie usługi lub wykonanie czynności (takiej jak korzystanie z protokołu), HMRC traktuje to jako dochód. Jeśli airdrop był całkowicie niezamówiony i nie wymagał żadnych działań, może nie być dochodem, ale podatek od zysków kapitałowych zostanie naliczony, gdy ostatecznie pozbędziesz się tokenów.
Czy mogę wykorzystać limit handlowy w wysokości 1000 GBP na dochód ze stakingu?
Tak, jeśli Twój całkowity dochód z różnych źródeł lub z handlu (w tym nagrody za staking) wynosi 1000 GBP lub mniej, limit handlowy pokrywa tę kwotę i nie musisz jej zgłaszać. Jeśli przekroczy ona 1000 GBP, musisz zgłosić pełną kwotę i możesz odliczyć limit w wysokości 1000 GBP lub ubiegać się o zwrot rzeczywistych wydatków.
Dalsza lektura
- Kryptowaluta i podatki: co musisz wiedzieć — szerszy obraz tego, jak HMRC opodatkowuje kryptowaluty
- CGT w kryptowalutach — szczegółowy przewodnik po obliczaniu zysków kapitałowych z kryptoaktywów
- Ulgi handlowe i nieruchomości — jak działa dodatek w wysokości 1000 funtów
- Dochody różne — zgłaszanie dochodów, które nie mieszczą się w innych kategoriach
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie