Co uznaje się za dochód z handlu
Dochód z handlu to pieniądze zarabiane w związku z wykonywaniem zawodu, działalności gospodarczej lub powołania. Obejmuje to:[1]
- Przychody ze sprzedaży z towarów lub usług
- Opłaty i prowizje za wykonaną pracę
- Napiwki i gratyfikacje
- Płatności w naturze (towary lub usługi zamiast gotówki – opodatkowane według wartości rynkowej)
- Wypłaty z tytułu ubezpieczenia za utratę dochodu z handlu
Limit handlowy w wysokości 1000 funtów
Jeżeli Twój całkowity dochód z działalności na własny rachunek jest niższy niż £1,000 W roku podatkowym jest automatycznie zwolniony z podatku. Nie musisz rejestrować się w HMRC ani składać zeznania podatkowego.[3]
Jeżeli Twój dochód przekracza 1000 funtów, masz wybór:
- Zamiast ubiegać się o zwrot rzeczywistych wydatków, odejmij kwotę 1000 funtów od dochodu, Lub
- Złóż wniosek o zwrot faktycznie poniesionych wydatków (zazwyczaj korzystniejsze rozwiązanie, jeśli Twoje wydatki przekraczają 1000 funtów)
Nie możesz jednocześnie skorzystać z ulgi handlowej i ubiegać się o zwrot kosztów — obowiązuje jedno lub drugie.
Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu
Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi:[2]
Dochód całkowity − Koszty podlegające opodatkowaniu = Zysk podlegający opodatkowaniu
Zysk ten jest następnie dodawany do wszelkich innych dochodów i opodatkowany według odpowiednich stawek podatku dochodowego. Będziesz również płacić składki na ubezpieczenie społeczne (klasa 2 i klasa 4) od zysków z działalności na własny rachunek.
Podstawa kasowa a metoda memoriałowa
Musisz wybrać metodę księgową:[4]
| Metoda | Jak to działa |
|---|---|
| Podstawa kasowa | Rejestruj przychody w momencie ich otrzymania, a wydatki w momencie ich zapłaty. To prostsze dla większości małych firm. |
| Naliczenia | Rejestruj przychody w momencie ich uzyskania (data wystawienia faktury), a wydatki w momencie ich poniesienia, niezależnie od momentu przekazania pieniędzy. |
Metoda kasowa jest domyślna dla większości jednoosobowych działalności gospodarczych o obrotach poniżej 150 000 GBP. Zobacz nasze pełny przewodnik porównawczy po szczegóły.
Raportowanie zeznania podatkowego
Dochód z działalności na własny rachunek jest wykazywany na SA103 Dodatkowe strony zeznania podatkowego. Wpiszesz w nie obroty, wydatki według kategorii oraz zysk lub stratę.[5] Od kwietnia 2026 r. jednoosobowi przedsiębiorcy przekraczający próg MTD będą przesyłaj kwartalne aktualizacje poprzez kompatybilne oprogramowanie.
Straty
Jeżeli Twoje dopuszczalne wydatki przekraczają dochód, dokonałeś strata handlowa. Możesz:[1]
- Rozliczenie z innymi dochodami w tym samym roku podatkowym (np. dochód z zatrudnienia)
- Przenieść dalej w celu rozliczenia z przyszłymi zyskami z tej samej działalności
- Odnieść do dochodu z poprzedniego roku
Ograniczenie płatności gotówkowych: Jeśli rozliczasz się metodą kasową, możesz przenieść straty tylko na kolejne lata z tej samej transakcji — nie możesz ich rozliczyć z innymi dochodami.[4]
Często zadawane pytania
Co uznaje się za dochód z działalności handlowej dla celów podatkowych?
Dochód z działalności handlowej obejmuje przychody ze sprzedaży, opłaty i prowizje, napiwki, płatności w naturze (opodatkowane według wartości rynkowej) oraz wypłaty z tytułu ubezpieczeń rekompensujące utratę dochodu z działalności handlowej.
Czy muszę płacić podatek od dochodu z działalności na własny rachunek wynoszącego mniej niż 1000 funtów?
Nie. Jeśli Twój całkowity dochód z działalności na własny rachunek w roku podatkowym nie przekracza 1000 funtów, jest on automatycznie zwolniony z podatku i nie musisz rejestrować się w HMRC ani składać zeznania podatkowego.
Jaka jest różnica między rachunkowością kasową a rachunkowością memoriałową?
Metoda kasowa rejestruje przychody w momencie otrzymania, a koszty w momencie zapłaty. Metoda memoriałowa rejestruje przychody w momencie ich uzyskania, a koszty w momencie poniesienia, niezależnie od momentu przekazania środków pieniężnych. Metoda kasowa jest domyślną metodą dla większości jednoosobowych działalności gospodarczych o obrotach poniżej 150 000 GBP.
Co mogę zrobić ze stratą poniesioną w wyniku działalności handlowej prowadzonej na własny rachunek?
Możesz rozliczyć stratę handlową z innymi dochodami w tym samym roku, przenieść ją na przyszłe zyski z tej samej działalności lub cofnąć do roku poprzedniego. W systemie kasowym straty można przenieść jedynie na kolejne lata.
Dalsza lektura
- Dopuszczalne wydatki dla osób samozatrudnionych — pełna lista
- Rachunkowość kasowa a rachunkowość memoriałowa — jaką metodę zastosować
- Jak ubiegać się o odszkodowanie za straty biznesowe — wykorzystanie strat na swoją korzyść
- Ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD do podatku dochodowego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Praca na własny rachunek — GOV.UK
- Wydatki, jeśli jesteś osobą samozatrudnioną — GOV.UK
- Ulgi podatkowe od dochodów z nieruchomości i działalności gospodarczej — GOV.UK
- Podstawa kasowa — GOV.UK
- Deklaracje podatkowe z samooceny — GOV.UK