How does the VAT Flat Rate Scheme work?

You charge customers the normal 20% VAT but pay HMRC a lower fixed percentage of your VAT-inclusive turnover. The percentage depends on your trade type, and you keep the difference.

What is the turnover limit for the VAT Flat Rate Scheme?

Your VAT taxable turnover must be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months to join. You must leave if total business income exceeds £230,000 (including VAT).

What is a limited cost business under the Flat Rate Scheme?

If you spend less than 2% of your VAT-inclusive turnover on goods (or under £1,000 per year), you are a limited cost business and must use a flat rate of 16.5% regardless of your trade.

Do I get a discount in my first year on the Flat Rate Scheme?

Yes. In your first year of VAT registration you receive a 1% discount off your flat rate percentage, which can make the scheme even more cost-effective.

Can I reclaim VAT on purchases under the Flat Rate Scheme?

Generally no — you cannot reclaim input VAT on most purchases. The exception is individual capital assets costing £2,000 or more (including VAT), which can still be reclaimed.

System ryczałtowej stawki VAT

Najważniejsze fakty

Zapłać stały procent Twojego obrotu z uwzględnieniem podatku VAT do HMRC .
Nadal pobierasz od klientów opłatę standardowe 20% Stawka VAT.
Uprawnienia: Obrót podlegający opodatkowaniu VAT musi być 150 000 funtów lub mniej (bez VAT).
Rabat w pierwszym roku: 1% zniżki Twój stały procent przez pierwsze 12 miesięcy.

Jak system ryczałtowej stawki VAT upraszcza Twoje rozliczenia

Zamiast śledzić podatek VAT od każdego zakupu:^[1]

Pobieraj od swoich klientów normalną stawkę 20% VAT
Zastosuj swoją branżę stały procent do twojego Obrót z VAT
Zapłać tę kwotę do HMRC
Zachowaj różnicę

Przykład pracy

Jesteś konsultantem IT i masz stałą stawkę 14.5%W kwartale wystawiasz fakturę na kwotę 30 000 GBP + 6 000 GBP VAT = 36 000 GBP brutto.

VAT do zapłaty HMRC : 36 000 GBP × 14,5% = £5,220

Zatrzymujesz: 6000 £ − 5220 £ = £780

Uprawnienia

Obrót podlegający opodatkowaniu VAT musi być 150 000 funtów lub mniej (bez VAT) w ciągu najbliższych 12 miesięcy
Musisz być Zarejestrowany jako podatnik VAT
Musisz opuścić program, jeżeli całkowity dochód Twojej działalności gospodarczej przekroczy £230,000 (w tym VAT) w dowolnym okresie 12 miesięcy^[1]

Stałe stawki procentowe

HMRC ustala procent dla każdego rodzaju działalności. Oto kilka typowych przykładów:^[2]

Rodzaj działalności	Procent
Rachunkowość lub księgowość	14.5%
Naprawa komputerów	10.5%
Fryzjerstwo	13%
Doradztwo zarządcze	14%
Puby	6.5%
Sprzedaż detaliczna żywności, słodyczy itp.	4%

Zobacz nasze pełna lista stałych stawek procentowych według branży.

Rabat za pierwszy rok

W pierwszym roku rejestracji VAT otrzymujesz: 1% zniżki Twój stały procent.^[1]

Firmy o ograniczonych kosztach

Jeśli wydasz mniej niż 2% Twojego obrotu z VAT w przypadku towarów (lub mniej niż 1000 funtów rocznie) jesteś „przedsiębiorstwem o ograniczonych kosztach” i musisz stosować stałą stawkę 16.5% niezależnie od Twojego zawodu.^[3]

Zasada ta dotyczy głównie przedsiębiorstw usługowych o bardzo niskich kosztach materiałów (np. konsultanci, autorzy).

Wyjątek dotyczący dóbr kapitałowych

Ty Móc odzyskanie podatku VAT od indywidualnych zakupów aktywów trwałych o wartości 2000 GBP lub więcej (wliczając VAT), nawet w ramach systemu ryczałtowego.

Plusy i minusy

Zalety	Wady
Prostsze zarządzanie — brak konieczności śledzenia podatku VAT naliczonego	W przypadku większości zakupów nie można odzyskać podatku VAT
Można zapłacić mniej podatku VAT niż w przypadku standardowego schematu	Stawka 16,5% oznacza, że niektóre firmy płacą więcej
Pewność przepływu środków pieniężnych	Należy odejść, jeśli obroty przekroczą 230 000 GBP

Często zadawane pytania

Jak działa system ryczałtowej stawki VAT?

Pobierasz od klientów normalną stawkę 20% VAT ale zapłać HMRC niższą kwotę stały procent Twojego obrotu z VAT. Procent zależy od rodzaju Twojej działalności, a Ty zatrzymujesz różnicę.

Jaki jest limit obrotów w ramach ryczałtowej stawki VAT?

Twój obrót podlegający opodatkowaniu VAT musi być 150 000 funtów lub mniej (bez VAT) w ciągu najbliższych 12 miesięcy, aby dołączyć. Musisz zrezygnować, jeśli całkowity dochód z działalności przekroczy £230,000 (w tym VAT).

Czym jest działalność o ograniczonych kosztach w ramach systemu ryczałtowego?

Jeśli wydasz mniej niż 2% Twojego obrotu z VAT w przypadku towarów (lub poniżej 1000 funtów rocznie) jesteś przedsiębiorstwem o ograniczonych kosztach i musisz stosować stałą stawkę 16.5% niezależnie od Twojego zawodu.

Czy otrzymam zniżkę w pierwszym roku korzystania z systemu ryczałtowego?

Tak. W pierwszym roku rejestracji VAT otrzymujesz 1% zniżki od ustalonego procentu, co może sprawić, że program stanie się jeszcze bardziej opłacalny.

Czy mogę odzyskać podatek VAT od zakupów w ramach systemu ryczałtowego?

Generalnie nie — nie można odzyskać podatku VAT naliczonego od większości zakupów. Wyjątkiem jest pojedyncze aktywa kapitałowe o wartości 2000 funtów lub więcej (wliczając VAT), który nadal można odzyskać.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

System ryczałtowej stawki VAT — GOV.UK
Procenty w ramach systemu ryczałtowego — GOV.UK
Biznes o ograniczonych kosztach — GOV.UK

System ryczałtowy