What is the current VAT registration threshold in the UK?

The current VAT registration threshold is £90,000 (from 1 April 2024). If your VAT taxable turnover exceeds this amount in any rolling 12-month period, you must register for VAT.

How does the rolling 12-month VAT threshold test work?

At the end of every month, add up your taxable turnover for the previous 12 months. If the total exceeds £90,000, you must register within 30 days. This is a continuous rolling window, not the tax year or calendar year.

What is the VAT deregistration threshold?

The deregistration threshold is £88,000. If you are already VAT-registered and your taxable turnover in the next 12 months will fall below this amount, you can apply to deregister.

What happens if I do not register for VAT on time?

HMRC can backdate your registration to when you should have registered. You will owe VAT on all taxable sales from that date, even though you did not charge it, and HMRC may also charge a penalty.

Próg rejestracji VAT

Najważniejsze fakty

Obecny próg wynosi £90,000 (od 1 kwietnia 2024 r.).
Próg wyrejestrowania wynosi £88,000.
HMRC używa toczący się 12 miesięcy retrospektywa, a nie rok kalendarzowy lub podatkowy.
Próg ten został zamrożony na poziomie 85 000 funtów w latach 2017–2024.

Próg rejestracji VAT 2026/27

Od 1 kwietnia 2024 r. próg rejestracji VAT wynosi £90,000.^[3]

Jeżeli Twój obrót podlegający opodatkowaniu VAT przekroczy tę kwotę w dowolnym okresie 12 miesięcy, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT.

Próg wyrejestrowania

Próg wyrejestrowania wynosi £88,000Jeśli jesteś już zarejestrowanym podatnikiem VAT, a Twój obrót podlegający opodatkowaniu jest niższy niż ten poziom, możesz złożyć wniosek o wyrejestrowanie.^[1]

Progi historyczne

Z	Próg rejestracji	Próg wyrejestrowania
1 kwietnia 2024 r.	£90,000	£88,000
1 kwietnia 2017	£85,000	£83,000
1 kwietnia 2016	£83,000	£81,000
1 kwietnia 2015	£82,000	£80,000
1 kwietnia 2014	£81,000	£79,000
1 kwietnia 2013	£79,000	£77,000
1 kwietnia 2012	£77,000	£75,000

Próg ten został zamrożony na poziomie 85 000 funtów na siedem lat (2017–2024). Było to najdłuższe zamrożenie podatku VAT w historii.^[2]

Test toczący się przez 12 miesięcy

Na końcu co miesiącSprawdź swój obrót podlegający opodatkowaniu za ostatnie 12 miesięcy. Jeśli przekroczy on 90 000 GBP, musisz zarejestrować się w ciągu 30 dni.^[1]

To jest nie taki sam jak rok podatkowy (od kwietnia do kwietnia) lub rok kalendarzowy. To ciągłe okno czasowe.

Przykład: Pod koniec września 2025 r. należy zsumować wszystkie opodatkowane transakcje sprzedaży dokonane od października 2024 r. do września 2025 r. Jeżeli łączna kwota przekroczy 90 000 GBP, należy dokonać rejestracji do końca października 2025 r. Rejestracja zacznie obowiązywać od 1 listopada 2025 r.

Test przyszłościowy

Musisz się również zarejestrować, jeżeli w dowolnym momencie spodziewasz się, że Twój obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy kwotę 90 000 GBP. następne 30 dni w samotnościDotyczy to jednorazowych, dużych kontraktów lub sprzedaży.

Co się stanie, jeśli nie zarejestrujesz się na czas?

Jeżeli nie zarejestrujesz się w wymaganym terminie:

HMRC może wsteczna data od momentu rejestracji do momentu, w którym powinieneś się zarejestrować
Będziesz musiał zapłacić podatek VAT od wszystkich opodatkowanych transakcji od tej daty (nawet jeśli go nie naliczyłeś)
HMRC może naliczyć opłatę kara za późną rejestrację

Często zadawane pytania

Jaki jest obecnie próg rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii?

Aktualny próg rejestracji VAT wynosi 90 000 GBP (od 1 kwietnia 2024 r.). Jeśli Twój obrót podlegający opodatkowaniu VAT przekroczy tę kwotę w dowolnym okresie 12 miesięcy, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT.

Jak działa 12-miesięczny test progu VAT?

Na koniec każdego miesiąca zsumuj swoje obroty podlegające opodatkowaniu za poprzednie 12 miesięcy. Jeśli suma przekroczy 90 000 GBP, musisz zarejestrować się w ciągu 30 dni. Jest to ciągłe okno, a nie rok podatkowy ani rok kalendarzowy.

Jaki jest próg wyrejestrowania z VAT?

Próg wyrejestrowania wynosi 88 000 GBP. Jeśli jesteś już zarejestrowanym podatnikiem VAT, a Twój obrót podlegający opodatkowaniu w ciągu najbliższych 12 miesięcy spadnie poniżej tej kwoty, możesz złożyć wniosek o wyrejestrowanie.

Co się stanie, jeśli nie zarejestruję się jako podatnik VAT w terminie?

HMRC może cofnąć datę rejestracji do daty, w której powinieneś się zarejestrować. Będziesz zobowiązany do zapłaty podatku VAT od wszystkich opodatkowanych transakcji od tej daty, nawet jeśli go nie naliczyłeś, a HMRC może również naliczyć karę.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Progi rejestracji VAT — GOV.UK
Zawiadomienie VAT 700/1: kto powinien zarejestrować się jako podatnik VAT — GOV.UK
Budżet wiosenny 2024 — Ministerstwo Skarbu