Do I need to charge EU VAT on digital services?

If you sell digital services to consumers in the EU, you must charge VAT at the local rate of the customer’s country. Sales to EU businesses follow normal B2B reverse charge rules and you do not charge VAT.

What is the One Stop Shop (OSS) for VAT?

The OSS lets UK businesses register for VAT in one EU member state and file a single quarterly return covering all EU B2C digital service sales, rather than registering in every EU country where they have customers.

What counts as a digital service for VAT?

Digital services include software downloads, SaaS subscriptions, e-books, streaming, online games, apps, website hosting, cloud services, and online advertising — essentially services delivered over the internet with minimal human involvement.

What evidence do I need of where my digital customer is based?

You need at least two non-contradictory pieces of evidence, such as the customer’s billing address, IP address, or payment details, to determine their location for VAT purposes.

VAT od usług cyfrowych (OSS)

Najważniejsze fakty

Usługi cyfrowe dla UE konsumenci są opodatkowane tam, gdzie klient jest oparta.
Ten Punkt kompleksowej obsługi (OSS) umożliwia zarejestrowanie się w jednym kraju UE i zadeklarowanie całej sprzedaży w UE.
Przedsiębiorstwa w Wielkiej Brytanii uzyskują dostęp do OSS za pośrednictwem Program bezzwiązkowy w każdym państwie członkowskim UE.
Sprzedaż do UE firmy stosować się do normalnych zasad miejsca świadczenia usług B2B (odwrotne obciążenie).

Jak podatek VAT ma zastosowanie do usług cyfrowych

HMRC definiuje usługi cyfrowe (świadczone drogą elektroniczną) jako usługi dostarczane za pośrednictwem Internetu z minimalnym udziałem człowieka:^[1]

Pobieranie oprogramowania i subskrypcje SaaS
E-booki, muzyka cyfrowa i streaming
Gry i aplikacje online
Hosting stron internetowych i usługi w chmurze
Reklama internetowa

Sprzedaż konsumentom w UE

Kiedy sprzedajesz usługi cyfrowe klienci niebiznesowi w UE podatek VAT jest należny w kraj klienta według stawki VAT obowiązującej w danym kraju.^[1]

Sklep z kompleksową obsługą

Zamiast rejestrować się jako podatnik VAT w każdym kraju UE, w którym masz klientów, możesz skorzystać z Program OSS Non-Union:^[2]

Zarejestruj się w OSS w jedno państwo członkowskie UE
Plik kwartalne zwroty OSS deklarowanie wszystkich cyfrowych transakcji sprzedaży B2C w UE
Zapłać cały podatek VAT UE w jednorazowa płatność do tego państwa członkowskiego
Rozdzielają podatek VAT do każdego kraju

Sprzedaż do firm z UE

Sprzedaż usług cyfrowych przedsiębiorstwom z UE odbywa się zgodnie ze standardami Zasady dotyczące miejsca świadczenia usług B2BMiejscem dostawy jest miejsce, w którym znajduje się klient — firma z UE rozlicza się z VAT w ramach odwrotnego obciążenia. Nie nalicza się podatku VAT w Wielkiej Brytanii ani lokalnego.^[3]

Wskazówka: Potrzebujesz dowodu na miejsce zamieszkania klienta (adres rozliczeniowy, adres IP, dane dotyczące płatności). Zachowaj co najmniej dwa niesprzeczne dowody.

Często zadawane pytania

Czy muszę naliczać podatek VAT UE od usług cyfrowych?

Jeśli sprzedajesz usługi cyfrowe konsumentom w UE, musisz naliczyć podatek VAT według stawki lokalnej obowiązującej w kraju klienta. Sprzedaż do firm z UE podlega standardowym zasadom odwrotnego obciążenia B2B i nie nalicza podatku VAT.

Czym jest One Stop Shop (OSS) w zakresie podatku VAT?

Rozwiązanie OSS umożliwia brytyjskim przedsiębiorstwom zarejestrowanie się do celów VAT w jednym państwie członkowskim UE i składanie jednego kwartalnego zeznania obejmującego całą sprzedaż usług cyfrowych B2C w UE, zamiast rejestrować się w każdym państwie UE, w którym mają klientów.

Co uznaje się za usługę cyfrową w kontekście podatku VAT?

Usługi cyfrowe obejmują pobieranie oprogramowania, subskrypcje SaaS, e-booki, przesyłanie strumieniowe, gry online, aplikacje, hosting stron internetowych, usługi w chmurze i reklamę online — zasadniczo usługi dostarczane za pośrednictwem Internetu z minimalnym udziałem człowieka.

Jakich dowodów potrzebuję na temat miejsca zamieszkania mojego klienta cyfrowego?

Aby ustalić lokalizację klienta na potrzeby podatku VAT, potrzebne są co najmniej dwa niesprzeczne ze sobą dowody, takie jak adres rozliczeniowy klienta, adres IP lub dane dotyczące płatności.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Zasady dotyczące podatku VAT w przypadku świadczenia usług cyfrowych konsumentom — GOV.UK
Punkt kompleksowej obsługi (OSS) — Komisja Europejska
VAT od usług elektronicznych — GOV.UK