Słownik VAT

A–E

Nabytek

Nabycie towarów z innego państwa członkowskiego UE (tylko Irlandia Północna, po Brexicie). Zgłoszone w polu 2 i polu 9 deklaracji VAT.

Roczny schemat księgowy

Program umożliwiający złożenie jednej zamiast czterech deklaracji VAT rocznie, z regularnymi płatnościami zaliczkowymi.

Oprogramowanie mostowe

Oprogramowanie pobierające dane dotyczące podatku VAT z arkusza kalkulacyjnego i przesyłające je do HMRC za pośrednictwem interfejsu API MTD .

Schemat rozliczeń kasowych

System, w którym podatek VAT rozliczasz w momencie otrzymania lub dokonania płatności, a nie w momencie wystawienia faktury.

De Minimis

Próg, poniżej którego obowiązuje zwolnienie z podatku VAT naliczonego, jest na tyle niski, że można go w całości odzyskać na podstawie zasad częściowego zwolnienia (średnio 625 GBP miesięcznie i nie więcej niż 50% całkowitego podatku VAT naliczonego).

Dostawa uznana

Transakcja traktowana jako dostawa dla celów VAT, nawet jeśli nie doszło do sprzedaży (np. przyjęcie towarów firmowych do użytku osobistego).

Łącze cyfrowe

Elektroniczny transfer danych między oprogramowaniem bez ręcznego ponownego wprowadzania danych. Wymagany zgodnie z MTD .

Załatwić

Wysyłka towarów do innego państwa członkowskiego UE (tylko Irlandia Północna). Zgłoszone w polu 8.

Dostawa zwolniona

Dostawa towarów lub usług niepodlegająca opodatkowaniu VAT. Nie można odzyskać podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w ramach dostaw zwolnionych z podatku.

P–M

System ryczałtowy (FRS)

Uproszczony system VAT, w którym płacisz stały procent od swojego obrotu brutto zamiast śledzić rzeczywisty podatek VAT naliczony/należny.

Podatek VAT naliczony

VAT płacony od zakupów firmowych. Zazwyczaj można go odliczyć w zeznaniu VAT.

Biznes o ograniczonych kosztach

Firma korzystająca z systemu ryczałtowego, której wydatki na towary stanowią mniej niż 2% obrotu brutto, musi stosować stawkę ryczałtową w wysokości 16,5%.

Schemat marży

System handlu towarami używanymi, w którym podatek VAT jest pobierany tylko od marży zysku.

Making Tax Digital ( MTD )

Program HMRC wymaga prowadzenia dokumentacji cyfrowej i składania dokumentów za pośrednictwem kompatybilnego oprogramowania.

Oszustwo MTIC

Oszustwo wewnątrzwspólnotowe typu „znikający podatnik” (oszustwo karuzelowe). Rodzaj oszustwa związanego z podatkiem VAT, wykorzystującego transakcje transgraniczne.

N–P

Opcja opodatkowania

Możliwość naliczania podatku VAT od sprzedaży lub wynajmu gruntów/budynków komercyjnych (które w innym przypadku byłyby zwolnione z podatku).

Podatek VAT należny

Podatek VAT naliczany od sprzedaży. Pobierany w imieniu HMRC .

Częściowe zwolnienie

Gdy przedsiębiorstwo dokonuje zarówno dostaw podlegających opodatkowaniu, jak i zwolnionych z podatku, musi rozliczyć odpowiednio naliczony podatek VAT.

Punkt karny

Punkt przyznawany przez HMRC za każde spóźnione złożenie deklaracji VAT. Zgromadzenie wystarczającej liczby punktów skutkuje karą w wysokości 200 funtów.

Miejsce dostawy

Zasady określające, w którym kraju obowiązuje podatek VAT dla danej transakcji.

Odroczone rozliczenie VAT (PVA)

Uwzględnianie podatku VAT od importu w deklaracji VAT zamiast płacenia go na granicy.

R–Z

Odwrotne obciążenie

Mechanizm, w którym klient (a nie dostawca) rozlicza się z podatku VAT. Stosowany w budownictwie, telekomunikacji i usługach transgranicznych.

Grupa Stagger

Harmonogram określający miesiące kończące kwartał Twojego zeznania VAT (Grupa 1, 2 lub 3).

Stawka standardowa

Domyślna stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20%.

Punkt podatkowy

Data, w której uznaje się dostawę za zrealizowaną do celów VAT. Zazwyczaj jest to data dostawy, wystawienia faktury lub płatności (w zależności od tego, która data nastąpi wcześniej).

Obrót podlegający opodatkowaniu

Łączna wartość wszystkich dostaw podlegających opodatkowaniu (standardowej, obniżonej i zerowej stawki). Służy do określania obowiązku rejestracji VAT.

TOGC (Przeniesienie przedsiębiorstwa w toku)

Sprzedaż przedsiębiorstwa w ramach działalności operacyjnej. Poza zakresem VAT (VAT nie jest naliczany).

Deklaracja VAT

Formularz (9 pól) składany w HMRC , zawierający kwotę podatku VAT należnego, podatku VAT naliczonego oraz należnego lub podlegającego zwrotowi podatku VAT netto.

VIES

System Wymiany Informacji VAT. Unijny system weryfikacji numerów VAT.

Stawka zerowa

Opodatkowanie 0% VAT. Możesz odzyskać VAT naliczony od powiązanych zakupów, mimo że nie pobierasz od klienta żadnej opłaty.