What is VAT and how does it work?

VAT (Value Added Tax) is a consumption tax added to the price of goods and services. Businesses collect VAT on behalf of HMRC and pay the difference between what they charge (output VAT) and what they pay on purchases (input VAT).

What are the VAT rates in the UK?

There are three VAT rates: standard (20%) for most goods and services, reduced (5%) for items like home energy and children’s car seats, and zero (0%) for items like most food, children’s clothes, and books.

When do I need to register for VAT?

You must register for VAT if your taxable turnover exceeds £90,000 in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed £90,000 in the next 30 days alone. You can also register voluntarily below the threshold.

The end consumer bears the cost of VAT. VAT-registered businesses are collection agents — they charge VAT on sales, reclaim VAT on business purchases, and pay the net difference to HMRC.

What is the difference between exempt and zero-rated for VAT?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related purchases. Exempt supplies are not taxable and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make exempt supplies.

Co to jest VAT?

Najważniejsze fakty

VAT to podatek od wydatków konsumpcyjnych — firmy pobierają go w imieniu HMRC .
Stawka standardowa wynosi 20%ze stawkami obniżonymi (5%) i zerowymi (0%) na niektóre towary.
Przedsiębiorstwa z obrotem podlegającym opodatkowaniu powyżej 90 000 GBP musieć zarejestruj się jako podatnik VAT.
Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako płatnicy VAT pobierają VAT od sprzedaży i odzyskują VAT od zakupów biznesowych.

Jak działa VAT w Wielkiej Brytanii

VAT jest podatek konsumpcyjny Doliczana do ceny towarów i usług na każdym etapie produkcji i dystrybucji. Konsument końcowy płaci pełną kwotę, ale firmy w łańcuchu dostaw pobierają ją i przekazują do HMRC .^[1]

W przeciwieństwie do podatku dochodowego (który opodatkowuje zyski), podatek VAT wydatkiZa każdym razem, gdy kupujesz coś w sklepie, jesz w restauracji lub płacisz za usługę, prawie na pewno płacisz podatek VAT.

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy stawki VAT:^[1]

Wskaźnik	Procent	Przykłady
Standard	20%	Większość towarów i usług
Zmniejszony	5%	Energia domowa, foteliki samochodowe dla dzieci, produkty sanitarne
Zero	0%	Większość jedzenia, ubrań dziecięcych, książek, gazet

Niektóre dobra i usługi są zwolniony z podatku VAT (np. ubezpieczenia, usługi finansowe, edukacja) lub poza zakresem całości podatku VAT (np. wynagrodzenia, opłaty ustawowe).

Kto właściwie płaci VAT?

Ten konsument końcowy ponosi koszt podatku VAT. Firmy są jedynie podmiotami pobierającymi podatek. Firma zarejestrowana jako podatnik VAT nalicza podatek VAT od swojej sprzedaży (VAT należny) i odzyskuje VAT zapłacony od zakupów biznesowych (podatek VAT naliczony). Różnica jest wypłacana (lub zwracana) HMRC .^[2]

Kto musi się zarejestrować?

Musisz zarejestrować się jako podatnik VAT, jeśli: Obrót podlegający opodatkowaniu VAT przekracza 90 000 GBP w dowolnym okresie 12 miesięcy lub przewidujesz, że przekroczy ten próg w ciągu najbliższych 30 dni.^[3]

Możesz również się zarejestrować dobrowolnie poniżej progu — przydatne, jeśli sprzedajesz głównie przedsiębiorstwom zarejestrowanym jako podatnicy VAT lub chcesz odzyskać VAT od zakupów.

Wskazówka: Próg rejestracji VAT wynosił 85 000 funtów do kwietnia 2024 r., kiedy to wzrósł do 90 000 funtów. Zawsze sprawdzaj aktualną kwotę na stronie GOV.UK.

Jak pobierany jest podatek VAT?

Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako płatnicy VAT składają Deklaracja VAT (zwykle kwartalnie) pokazujący naliczony i zapłacony podatek VAT. Jeśli podatek VAT należny przewyższa podatek VAT naliczony, firma płaci różnicę do HMRC . Jeśli podatek VAT naliczony jest wyższy, HMRC dokonuje zwrotu.^[2]

VAT i cyfryzacja podatków

Od kwietnia 2022 r. Wszystko Firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT muszą prowadzić ewidencję cyfrową i składać deklaracje VAT za pomocą oprogramowania zgodnego z MTD . Nazywa się to Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla VAT.

Często zadawane pytania

Czym jest VAT i jak działa?

VAT (podatek od wartości dodanej) to podatek konsumpcyjny doliczany do ceny towarów i usług. Firmy pobierają VAT w imieniu HMRC i płacą różnicę między kwotą, którą pobierają (VAT należny), a kwotą, którą płacą za zakupy (VAT naliczony).

Jakie są stawki VAT w Wielkiej Brytanii?

Obowiązują trzy stawki VAT: standardowa (20%) dla większości towarów i usług, obniżona (5%) dla takich artykułów jak energia elektryczna i foteliki samochodowe dla dzieci oraz zerowa (0%) dla takich artykułów jak większość żywności, ubrania dla dzieci i książki.

Kiedy muszę zarejestrować się jako podatnik VAT?

Musisz zarejestrować się jako podatnik VAT, jeśli Twój obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy 90 000 GBP w dowolnym okresie 12 miesięcy lub jeśli spodziewasz się, że przekroczy 90 000 GBP w ciągu najbliższych 30 dni. Możesz również zarejestrować się dobrowolnie poniżej tego progu.

Kto płaci VAT?

Koszt podatku VAT ponosi konsument końcowy. Firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT działają jako agenci windykacyjni — pobierają podatek VAT od sprzedaży, odzyskują podatek VAT od zakupów biznesowych i płacą różnicę netto do HMRC .

Jaka jest różnica między zwolnieniem z podatku VAT a zerową stawką VAT?

Dostawy objęte stawką zerową są opodatkowane stawką 0%, a Ty możesz odzyskać podatek VAT naliczony od powiązanych zakupów. Dostawy zwolnione z podatku nie podlegają opodatkowaniu i nie możesz odzyskać podatku VAT naliczonego od zakupów wykorzystanych do wykonania dostaw zwolnionych z podatku.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Stawki VAT — GOV.UK
Jak działa VAT — GOV.UK
Zarejestruj się jako podatnik VAT — GOV.UK