What counts towards VAT taxable turnover?

VAT taxable turnover includes all standard-rated (20%), reduced-rate (5%), and zero-rated (0%) sales. It also includes goods taken for personal use and bartered or part-exchanged items.

Do zero-rated sales count towards the VAT threshold?

Yes. Zero-rated supplies are still “taxable” for VAT purposes and count towards your VAT taxable turnover, even though the VAT rate is 0%.

Do exempt supplies count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt supplies and outside-the-scope income do not count towards your VAT taxable turnover and are excluded from the registration threshold calculation.

How do I calculate my VAT taxable turnover?

Add up the gross value of all taxable supplies (before any VAT) made in the last 12 months. Perform this calculation at the end of every month using a rolling 12-month window.

Obrót podlegający opodatkowaniu VAT

Najważniejsze fakty

Obrót podlegający opodatkowaniu VAT obejmuje wszystkie transakcje sprzedaży objęte stawką standardową, obniżoną i zerową.
Dostawy zwolnione z podatku i dochody poza zakresem nie liczyć.
HMRC używa test toczący się co 12 miesięcy i test przyszłościowy.
Obecny próg rejestracji wynosi 90 000 funtów (od kwietnia 2024 r.).

Jak obliczyć swój obrót podlegający opodatkowaniu VAT

Obrót podlegający opodatkowaniu VAT to całkowita wartość wszystkiego, co sprzedajesz, nie jest zwolniony z VATObejmuje ona dostawy objęte stawką standardową (20%), stawką obniżoną (5%) i stawką zerową (0%).^[1]

Co wlicza się do obrotu podlegającego opodatkowaniu

Sprzedaż towarów i usług w 20% (stawka standardowa)
Sprzedaż w 5% (stawka obniżona)
Sprzedaż w 0% (stawka zerowa) – nadal podlegają one „opodatkowaniu”, mimo że stawka wynosi zero
Towary zabierane z firmy do użytku osobistego
Towary sprzedawane pracownikom poniżej kosztów
Towary i usługi będące przedmiotem wymiany lub częściowej wymiany

Co się nie liczy

Dostawy zwolnione z podatku — ubezpieczenia, usługi finansowe, edukacja, służba zdrowia
Elementy poza zakresem — wynagrodzenia, dywidendy, opłaty ustawowe, dotacje
Sprzedaż aktywów kapitałowych (w większości przypadków)
Dochód z hobby, które nie jest działalnością gospodarczą^[2]

Dwa testy progowe

HMRC stosuje dwa testy, aby ustalić, czy musisz się zarejestrować:^[1]

Test	Jak to działa	Kiedy się zarejestrować
Test historyczny	Pod koniec każdego miesiąca sprawdź obroty podlegające opodatkowaniu za ostatnie 12 miesięcy	Jeżeli kwota przekracza 90 000 funtów — zarejestruj się w ciągu 30 dni
Test przyszłości	Czy spodziewasz się, że w ciągu najbliższych 30 dni obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy kwotę 90 000 GBP?	Jeśli tak — zarejestruj się natychmiast

Wskazówka: Jeśli masz pojedynczy duży kontrakt lub fakturę przekraczającą kwotę 90 000 GBP, może zaistnieć konieczność dokonania rejestracji, nawet jeśli Twoje regularne obroty są znacznie poniżej tego progu.

Jak obliczyć swój obrót podlegający opodatkowaniu

Dodaj wartość brutto wszystkich opodatkowanych dostaw (przed VAT) dokonane w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Obliczenia należy wykonywać na koniec każdego miesiąca.^[3]

Jeśli jesteś blisko progu, prowadź dokładne zapisy i sprawdzaj je co miesiąc.

Co się stanie, jeśli przekroczysz próg?

Jeżeli Twój obrót podlegający opodatkowaniu przekracza 90 000 GBP, musisz:

Zarejestruj się w ciągu 30 dni końca miesiąca, w którym przekroczyłeś próg
Twoja rejestracja obowiązuje od dnia pierwszy dzień drugiego miesiąca po przekroczeniu
Rozpocznij naliczanie podatku VAT od daty rejestracji

Często zadawane pytania

Co wlicza się do obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT?

Obrót podlegający opodatkowaniu VAT obejmuje wszystkie transakcje sprzedaży objęte stawką podstawową (20%), obniżoną (5%) i zerową (0%). Obejmuje on również towary przeznaczone do użytku osobistego oraz towary będące przedmiotem wymiany lub częściowej wymiany.

Czy sprzedaż ze stawką zerową wlicza się do progu VAT?

Tak. Dostawy objęte stawką zerową nadal podlegają opodatkowaniu VAT i wliczają się do obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, nawet jeśli stawka VAT wynosi 0%.

Czy dostawy zwolnione z podatku wliczają się do progu rejestracji VAT?

Nie. Dostawy zwolnione z podatku i dochody spoza zakresu nie wliczają się do obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT i nie są uwzględniane przy obliczaniu progu rejestracyjnego.

Jak obliczyć swój obrót podlegający opodatkowaniu VAT?

Zsumuj wartość brutto wszystkich opodatkowanych dostaw (przed VAT) zrealizowanych w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Obliczenia te należy wykonywać na koniec każdego miesiąca, korzystając z kroczącego 12-miesięcznego okna.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Progi rejestracji VAT — GOV.UK
Przewodnik po VAT (Informacja VAT 700) — GOV.UK
Oblicz swój obrót podlegający opodatkowaniu VAT — GOV.UK