Najważniejsze fakty
- Musisz przechowywać ewidencję VAT przez co najmniej 6 lat.
- Zgodnie z MTD należy prowadzić dokumentację cyfrowo przy użyciu kompatybilnego oprogramowania.
- W ewidencji muszą być ujęte wszystkie transakcje sprzedaży i zakupów, naliczony i odzyskany podatek VAT.
- HMRC może naliczać kary za nieodpowiednie prowadzenie dokumentacji.
Rejestry VAT, które musi prowadzić każda firma
Jako firma zarejestrowana jako podatnik VAT musisz prowadzić ewidencję:[1]
- Cała sprzedaż i zakupy (dalej „Rachunek VAT”)
- Podsumowanie podatku VAT za każdy okres rozliczeniowy
- Wszystkie wystawione i otrzymane faktury VAT
- Wszystkie noty kredytowe i debetowe
- Rekordy importu i eksportu
- Rejestry przedmiotów zakupionych lub sprzedanych, dla których nie jest wymagana faktura VAT
- Rejestry dóbr przekazanych lub wykorzystanych do celów osobistych
Konto VAT
Twoje konto VAT to podsumowanie, które dla każdego okresu rozliczeniowego pokazuje:[3]
- Podatek VAT naliczony od sprzedaży
- Należny podatek VAT należny od nabycia
- Podatek VAT naliczony od zakupów
- Jakiekolwiek korekty lub dostosowania
- Kwota netto VAT do zapłaty lub odzyskania
Jak długo należy przechowywać dokumentację?
Musisz przechowywać ewidencję VAT przez co najmniej 6 lat. Jeśli używasz Schemat marży, może zaistnieć konieczność dłuższego przechowywania danych.[1]
Cyfrowe przechowywanie danych w ramach MTD
W ramach programu Making Tax Digital musisz:[2]
- Trzymać zapisy cyfrowe wszystkich transakcji przy użyciu oprogramowania zgodnego z MTD
- Utrzymuj cyfrowe powiązania między swoimi zapisami a deklaracją VAT
- Przechowuj cyfrowo nazwę swojej firmy, adres i numer VAT
- Nagraj czas dostawy, wartość (bez VAT) i stawka VAT dla każdej transakcji
Linki cyfrowe: Arkusze kalkulacyjne można wykorzystywać do prowadzenia dokumentacji, ale dane muszą być przesyłane cyfrowo do oprogramowania archiwizującego, bez konieczności ręcznego przepisywania. Kopiowanie i wklejanie jest traktowane jako łącze cyfrowe, a przepisywanie danych nie.
Kary za złe prowadzenie dokumentacji
Jeżeli podczas kontroli urząd HMRC stwierdzi, że Twoja dokumentacja jest niekompletna, może:
- Wydaj kara (do 3000 funtów za każdy przypadek celowego nieprzestrzegania zasad)
- Oszacuj swoje zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT na podstawie dostępnych informacji
- Odrzuć wnioski o zwrot podatku VAT naliczonego, jeśli brakuje faktur potwierdzających
Często zadawane pytania
Jak długo muszę przechowywać ewidencję VAT?
Musisz przechowywać ewidencję VAT przez co najmniej 6 lat. Obejmuje to wszystkie faktury sprzedaży i zakupu, noty kredytowe, rejestry importu i eksportu oraz podsumowanie rozliczeń VAT.
Czy muszę prowadzić cyfrowe rejestry VAT zgodnie z MTD ?
Tak. Zgodnie z programem Making Tax Digital musisz prowadzić cyfrowe rejestry wszystkich transakcji, korzystając z oprogramowania zgodnego ze standardem MTD , z cyfrowymi linkami między rejestrami a deklaracją VAT.
Czym jest konto VAT?
Konto VAT to podsumowanie pokazujące podatek VAT naliczony od sprzedaży, podatek VAT naliczony od zakupów, wszelkie korekty lub dostosowania oraz kwotę podatku VAT netto do zapłaty lub odzyskania za każdy okres rozliczeniowy VAT.
Jakie są kary za nieprawidłowe prowadzenie ewidencji VAT?
HMRC może nałożyć karę w wysokości do 3000 funtów za każdy przypadek celowego nieprzestrzegania przepisów, oszacować kwotę zobowiązania z tytułu podatku VAT lub odmówić rozliczenia podatku VAT naliczonego w przypadku braku faktur potwierdzających.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie