Najważniejsze fakty
- Błędy do £10,000 (lub 1% pola 6 do kwoty 50 000 GBP) można skorygować w kolejnym zeznaniu podatkowym.
- Większe błędy należy zgłaszać do HMRC za pomocą formularza VAT652.
- Celowych błędów nie można skorygować w kolejnym zeznaniu podatkowym, bez względu na kwotę.
- Jest 4-letni termin przedawnienia w celu poprawienia błędów.
Metoda 1: Dostosuj swój kolejny zwrot
Możesz poprawić błąd na swoim następny zwrot VAT Jeśli:[1]
- Ten błąd netto wynosi 10 000 funtów lub mniej, Lub
- Błąd netto mieści się w przedziale od 10 000 do 50 000 funtów I nie stanowi więcej niż 1% pola 6 (całkowite wyniki)
- Błąd był nieumyślnie
Wystarczy, że wpiszesz korektę w odpowiednich polach w kolejnym zeznaniu podatkowym. Nie jest wymagane oddzielne powiadomienie.
Metoda 2: Poinformuj bezpośrednio HMRC
Ty musieć zgłoś błąd osobno do HMRC , jeśli:[2]
- Błąd netto przekracza progi podane powyżej
- Błąd był celowy
- Ty woleć ujawnić je osobno (nawet jeśli mieści się w progu)
Użyj formularza VAT652 (Powiadomienie o błędach w deklaracjach VAT), aby zgłosić błąd. Możesz również napisać do Zespołu ds. Korekty Błędów HMRC .
Ograniczenia czasowe
Możesz poprawić błędy, wracając do 4 lata od daty wymagalności zwrotu zawierającego błąd. Po upływie 4 lat tracisz prawo do dokonania korekty.[2]
Przykład: W czerwcu 2026 roku odkrywasz, że nadpłaciłeś VAT w zeznaniu podatkowym z terminem płatności do marca 2023 roku. Nadal możesz to skorygować, ponieważ termin płatności upływa w ciągu 4 lat. Jednak błąd w zeznaniu podatkowym z terminem płatności do marca 2022 roku byłby przedawniony.
Co uznaje się za błąd?
- Brak faktur sprzedaży lub zakupu
- Zastosowanie niewłaściwej stawki VAT
- Uwzględnienie transakcji w niewłaściwym okresie
- Ubieganie się o zwrot podatku VAT naliczonego, do którego nie byłeś uprawniony
- Błędy arytmetyczne
Czy zostanę ukarany?
Jeżeli sam odkryjesz i naprawisz błąd, mało prawdopodobne jest, aby HMRC naliczył karę niedbały błędy. Jednakże:
- celowe błędy mogą zostać ukarane karami w wysokości 20–100% utraconego podatku
- Niezapowiedziane ujawnienie (poinformuj HMRC zanim to znajdą) znacznie zmniejsza kary[3]
- Niezależnie od tego mogą zostać naliczone odsetki od niedopłaconego podatku VAT
Często zadawane pytania
Czy mogę poprawić błąd w podatku VAT w następnym zeznaniu podatkowym?
Tak, jeśli błąd netto wynosi 10 000 funtów lub mniej (lub od 10 000 do 50 000 GBP i nie więcej niż 1% kwoty podanej w polu 6), a błąd nie był celowy. Wystarczy uwzględnić korektę w kolejnym zeznaniu podatkowym.
Do czego służy formularz VAT652?
Formularz VAT652 (Powiadomienie o błędach w deklaracjach VAT) służy do zgłaszania do HMRC błędów, które są zbyt duże, aby można je było poprawić w kolejnym zeznaniu podatkowym, lub błędów, które były celowe.
Jak daleko wstecz mogę skorygować błąd w podatku VAT?
Możesz poprawić błędy, wracając do 4 lata od daty wymagalności deklaracji VAT zawierającej błąd. Po upływie 4 lat prawo do poprawienia wygasa.
Czy HMRC nałoży na mnie karę za poprawienie błędu w podatku VAT?
Jeśli sam odkryjesz i naprawisz błąd wynikający z niedbałości, HMRC raczej nie naliczy kary. Jednakże celowe błędy mogą zostać ukarane karami w wysokości 20–100% utraconego podatku, pomniejszonymi o nieujawnienie informacji.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie