How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

VAT od importu

Najważniejsze fakty

Podatek VAT od importu jest naliczany według takiej samej stawki, jaką obowiązuje w przypadku sprzedaży towarów w Wielkiej Brytanii (zwykle 20%).
Od stycznia 2021 r. wszystkie importy spoza Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT importowym.
Odroczone rozliczenie VAT (PVA) umożliwia rozliczenie podatku VAT od importu w deklaracji VAT.
Jeśli towary są przeznaczone do użytku biznesowego, możesz odzyskać podatek VAT od importu jako podatek VAT naliczony.

Jak działa podatek VAT od importu

Podatek VAT od importu jest naliczany od towarów wwożonych do Wielkiej Brytanii z dowolnego kraju (w tym krajów UE po Brexicie). VAT jest obliczany na podstawie wartość celna plus ewentualne cło.^[1]

VAT importowy = (Wartość celna + Cło) × Stawka VAT

Jak zapłacić podatek VAT od importu

Dwie główne opcje:^[2]

Odroczone rozliczenie VAT (PVA) — rozlicz podatek VAT w zeznaniu VAT zamiast płacić go na granicy (zalecane)
Zapłać na granicy — Podatek VAT pobierany jest przez urząd celny (lub Twojego agenta przewozowego) w momencie wjazdu towarów na teren Wielkiej Brytanii

Odroczone rozliczenie VAT

PVA jest dostępne dla wszystkich firm zarejestrowanych jako płatnicy VAT importujących towary. VAT od importu należy uwzględnić w obu Pole 1 (wyjście) i Pudełko 4 (wprowadzanie) Twojego zeznania VAT, dokonując wpisu neutralny pod względem przepływów pieniężnych.^[2]

Odzyskiwanie podatku VAT od importu

Jeśli towary są przeznaczone do celów biznesowych, możesz odzyskać podatek VAT od importu jako podatek naliczony w deklaracji VAT. Będziesz potrzebować:

Twój Certyfikat importowy C79 (jeśli zapłacono na granicy) lub miesięczne zestawienie PVA
Ten zgłoszenie celne dokumentacja

Często zadawane pytania

Jak obliczany jest podatek VAT od importu?

Podatek VAT od importu oblicza się na podstawie wartości celnej towarów powiększonej o cło, według takiej samej stawki VAT, jaka byłaby stosowana w przypadku sprzedaży towarów w Wielkiej Brytanii (zwykle 20%).

Czy muszę zapłacić podatek VAT od importu na granicy?

Niekoniecznie. Firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT mogą skorzystać z odroczonego rozliczenia VAT (PVA) w celu rozliczenia podatku VAT od importu w swojej deklaracji VAT zamiast płacić go na granicy, co czyni to neutralnym pod względem przepływu środków pieniężnych.

Czy mogę odzyskać podatek VAT od importu?

Tak, jeśli importowane towary są przeznaczone do celów biznesowych. Potrzebujesz certyfikatu importowego C79 (jeśli został opłacony na granicy) lub miesięcznego zestawienia PVA jako dowodu naliczenia podatku VAT.

Czy muszę płacić podatek VAT od importu towarów z UE?

Tak. Od stycznia 2021 r. wszystkie towary importowane spoza Wielkiej Brytanii, w tym z krajów UE, są objęte podatkiem VAT od importu.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

VAT od towarów importowanych spoza Wielkiej Brytanii — GOV.UK
Odroczone rozliczenie VAT — GOV.UK
Deklaracje celne — GOV.UK