What is the VAT Margin Scheme?

The VAT Margin Scheme lets you pay VAT only on your profit margin (selling price minus purchase price) rather than on the full selling price, when dealing in second-hand goods, art, antiques, or collectors’ items.

How do you calculate VAT under the Margin Scheme?

Subtract the purchase price from the selling price to get the margin, then calculate VAT as one-sixth of that margin. For example, a £1,500 margin results in £250 VAT.

Can I show VAT on invoices under the Margin Scheme?

No. You cannot show VAT separately on margin scheme invoices. This means your customer cannot reclaim any VAT on the purchase, making the scheme best suited for sales to end consumers.

What records must I keep for the Margin Scheme?

You must maintain a stock book recording each item’s stock number, description, purchase date and price, seller’s name and address, and sale date and price. Records must be kept for 6 years.

System marży VAT

Najważniejsze fakty

Podatek VAT jest naliczany od marża zysku (cena sprzedaży pomniejszona o cenę zakupu).
W ramach systemu marży nie można osobno wykazywać podatku VAT na fakturach.
Dotyczy towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmioty kolekcjonerskie.
Twój klient nie może odzyskać podatku VAT naliczonego od zakupów dokonywanych w ramach systemu marży.

Jak system marży VAT obniża podatek od towarów używanych

Zazwyczaj VAT naliczany jest od pełnej ceny sprzedaży. W ramach programu Margin Scheme VAT naliczany jest tylko od różnica pomiędzy kwotą, którą zapłaciłeś za przedmiot, a kwotą, za którą go sprzedałeś:^[1]

Marża = Cena sprzedaży − Cena zakupu

Należny VAT = Marża × 1/6 (aby wyodrębnić podatek VAT z marży zawierającej podatek VAT)

Przykład pracy

Kupujesz używany samochód za 3000 funtów i sprzedajesz go za 4500 funtów.

Marża: 4500 GBP – 3000 GBP = 1500 GBP
VAT: 1500 GBP × 1/6 = £250

Bez tego programu kwota podatku VAT wynosiłaby 4500 GBP × 1/6 = 750 GBP.

Jakie towary się kwalifikują?

Możesz skorzystać z systemu Margin Scheme w celu:^[2]

Towary używane — przedmioty wcześniej posiadane i sprzedawane w obecnym stanie
Dzieła sztuki — obrazy, rzeźby, gobeliny
Antyki — przedmioty mające ponad 100 lat
Przedmioty kolekcjonerskie — znaczki, monety, okazy przyrodnicze

Towar musiał zostać zakupiony od osoby, która: nie naliczono Ci podatku VAT (np. osoba prywatna, inny sprzedawca działający w systemie marży lub niezarejestrowana firma).

Prowadzenie dokumentacji

Musisz utrzymać księga akcyjna w przypadku pozycji objętych systemem marży, rejestrowanie:^[2]

Numer magazynowy i opis
Data zakupu i cena
Nazwa i adres sprzedawcy
Data sprzedaży i cena

Należy przechowywać dokumentację 6 lat.

Brak VAT na fakturach

Ty nie mogę Wykazuj podatek VAT osobno na fakturach sprzedaży w systemie marży. Twój klient nie może odliczyć podatku VAT — dlatego system ten jest stosowany w przypadku sprzedaży do konsumentów końcowych, a nie sprzedaży B2B.

Globalna księgowość

W przypadku przedmiotów sprzedawanych pojedynczo za kwotę 500 GBP lub mniej możesz skorzystać z księgowość globalna:oblicz marżę na podstawie całości zakupów i całości sprzedaży w danym okresie, a nie osobno dla każdej pozycji.^[2]

Często zadawane pytania

Czym jest system marży VAT?

System marży VAT pozwala płacić podatek VAT tylko od marży zysku (cena sprzedaży pomniejszona o cenę zakupu), a nie od pełnej ceny sprzedaży, w przypadku handlu towarami używanymi, dziełami sztuki, antykami lub przedmiotami kolekcjonerskimi.

Jak obliczyć podatek VAT w ramach systemu marży?

Odejmij cenę zakupu od ceny sprzedaży, aby uzyskać marżę, a następnie oblicz podatek VAT jako jedną szóstą tej marży. Na przykład, marża w wysokości 1500 funtów daje 250 funtów podatku VAT.

Czy mogę wykazać podatek VAT na fakturach w ramach systemu marży?

Nie. Nie można oddzielnie wykazać podatku VAT na fakturach w systemie marży. Oznacza to, że Twój klient nie może odzyskać podatku VAT od zakupu, co sprawia, że system ten jest najbardziej odpowiedni dla sprzedaży konsumentom końcowym.

Jakie dokumenty muszę przechowywać w ramach systemu marży?

Należy prowadzić księgę magazynową, w której należy odnotowywać numer magazynowy, opis, datę i cenę zakupu każdego przedmiotu, nazwę i adres sprzedawcy oraz datę i cenę sprzedaży. Księgi należy przechowywać przez 6 lat.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

System marży VAT — GOV.UK
Procedury marży dla towarów używanych (informacja VAT nr 718) — GOV.UK
Przewodnik po VAT (Informacja VAT 700) — GOV.UK