Najważniejsze fakty
- Podatek VAT należny to podatek VAT, który pobierasz od swojej sprzedaży.
- Podatek VAT naliczony to podatek VAT, który płacisz za zakupy w ramach swojej działalności gospodarczej.
- W Twoim zeznaniu VAT wyliczony jest podatek VAT należny − podatek VAT naliczony = podatek VAT netto należny.
- Jeżeli podatek VAT naliczony jest wyższy niż podatek VAT należny, HMRC zwraca różnicę.
Różnica między podatkiem VAT należnym a podatkiem VAT naliczonym
Podatek VAT należny to podatek VAT, który obciążaj swoich klientów gdy sprzedajesz towary lub usługi. Pobierasz ten podatek VAT w imieniu HMRC .[1]
Na przykład, jeśli sprzedajesz produkt za 100 funtów plus 20% VAT, pobierasz opłatę w wysokości 120 funtów. Kwota 20 funtów to podatek VAT należny.
Co to jest podatek VAT naliczony?
Podatek VAT naliczony to podatek VAT, który zapłać swoim dostawcom od zakupów biznesowych. Zazwyczaj możesz go odzyskać od HMRC w swoim zeznaniu VAT.[1]
Na przykład, jeśli kupisz materiały biurowe za 50 funtów plus 10 funtów podatku VAT, te 10 funtów stanowi podatek VAT naliczony, który możesz odzyskać.
Obliczanie VAT
Podatek VAT należny (ile zażądałeś) − Podatek VAT naliczony (ile zapłaciłeś) = VAT netto
Wynik pozytywny → jesteś winien HMRC . Wynik negatywny → HMRC jest winien Tobie.
Gdzie się pojawiają w Twoim zeznaniu VAT
| Skrzynka | Co obejmuje | Typ |
|---|---|---|
| Pole 1 | Podatek VAT należny od sprzedaży i innych produktów | Podatek VAT należny |
| Pudełko 2 | Podatek VAT należny od zakupów z UE (tylko Irlandia Północna) | Podatek VAT należny |
| Pudełko 3 | Całkowita kwota należnego podatku VAT (pole 1 + pole 2) | Całkowity podatek VAT należny |
| Pudełko 4 | Zwrot podatku VAT od zakupów i innych nakładów | Podatek VAT naliczony |
| Pudełko 5 | Kwota netto VAT do zapłaty lub zwrotu (pole 3 – pole 4) | Wynik netto |
Jaki podatek VAT naliczony możesz odzyskać?
Możesz odzyskać podatek VAT naliczony od zakupów, które są: dla Twojej firmy i gdzie trzymasz ważna faktura VAT.[3]
- Zapasy i surowce
- Artykuły i sprzęt biurowy
- Usługi profesjonalne (księgowy, radca prawny)
- Podróże służbowe i zakwaterowanie
- Koszty paliwa i pojazdu (proporcje biznesowe)
Czego nie możesz odzyskać
- Rozrywka biznesowa (z wyjątkiem klientów zagranicznych)
- Zakupy do użytku osobistego
- Pozycje nieobjęte ważną fakturą VAT
- VAT od zakupów związanych z dostawami zwolnionymi z podatku (chyba że de minimis)[3]
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między podatkiem VAT należnym a podatkiem VAT naliczonym?
VAT należny to podatek VAT, który naliczasz od sprzedaży klientom. VAT naliczony to podatek VAT, który płacisz od zakupów w firmie. Różnica między tymi dwoma kwotami jest obliczana w deklaracji VAT.
Czy mogę odzyskać podatek VAT naliczony od wszystkich zakupów firmowych?
Możesz odzyskać podatek VAT naliczony od większości zakupów biznesowych, pod warunkiem posiadania ważnej faktury VAT. Nie możesz jednak odzyskać podatku VAT od usług rozrywkowych, artykułów osobistych ani zakupów związanych z towarami zwolnionymi z podatku.
Co się stanie, jeśli mój podatek VAT naliczony będzie wyższy od podatku VAT należnego?
Jeżeli Twój podatek VAT naliczony przekracza podatek VAT należny, kwota netto podatku VAT jest ujemna, a HMRC zwróci Ci różnicę.
Które pola w deklaracji VAT wskazują podatek VAT naliczony i naliczony?
Pole 1 przedstawia należny podatek VAT od sprzedaży, pole 4 przedstawia odzyskany podatek VAT naliczony od zakupów, a pole 5 przedstawia kwotę netto, którą jesteś winien lub którą jest winien HMRC .
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Przewodnik po VAT (Informacja VAT 700) — GOV.UK
- Jak wypełnić i przesłać deklarację VAT — GOV.UK
- Odzyskaj VAT — GOV.UK