Is VAT charged on the sale of property in the UK?

Most sales and lettings of land and buildings are exempt from VAT. However, the option to tax can convert an exempt supply into a standard-rated supply, and new residential buildings are zero-rated on the first sale by the builder.

What is the option to tax on property?

The option to tax lets you charge 20% VAT on the rent or sale of commercial property. The main reason to opt is to reclaim input VAT on construction, renovation, or purchase costs. You must notify HMRC within 30 days.

Is VAT charged on new-build homes?

The first sale of a new residential building by the person who constructed it is zero-rated at 0% VAT. The builder can reclaim all input VAT on construction costs despite charging no VAT to the buyer.

What VAT rate applies to property conversions?

Converting a non-residential building into residential property may qualify for the 5% reduced rate. Renovating a property empty for two or more years may also qualify for the reduced rate.

VAT od nieruchomości i gruntów

Transakcje dotyczące nieruchomości i gruntów podlegają jednym z najbardziej skomplikowanych przepisów dotyczących podatku VAT. Oto przewodnik po możliwościach opodatkowania, nowych budynkach, przebudowach i dostawach zwolnionych z podatku.

Przez #GoFile zespół Ostatnia aktualizacja: marzec 2026

Najważniejsze fakty

Większość sprzedaży i wynajmu gruntów i budynków to zwolniony z VAT.
Ten opcja opodatkowania zmienia dostawę zwolnioną z podatku na dostawę podlegającą standardowej stawce podatku.
Nowe budynki mieszkalne są zerowej stawki przy pierwszej sprzedaży przez dewelopera.
Przekształcenia nieruchomości komercyjnych w mieszkalne mogą kwalifikować się do 5% obniżonej stawki.

Domyślnie: Zwolniony

Sprzedaż, dzierżawa lub wynajem gruntów i budynków jest zazwyczaj zwolniony z VAT. Oznacza to, że nie jest naliczany VAT, ale nie można również odzyskać VAT naliczonego od powiązanych kosztów.^[1]

Opcja opodatkowania

Możesz „opodatkować” nieruchomość komercyjną, co oznacza, że pobierasz 20% VAT od przychodów z wynajmu i sprzedaży. Głównym powodem jest… odzyskać podatek VAT naliczony na koszty budowy, remontu lub zakupu.^[2]

Powiadom HMRC w ciągu 30 dni za pomocą formularza VAT1614A
Opcja ta zwykle trwa 20 lat
Nie można stosować w przypadku nieruchomości mieszkalnych ani niektórych budynków (np. szpitali)

Nowe budynki mieszkalne

Pierwsza sprzedaż nowego budynku mieszkalnego przez osobę, która go wybudowała, to zerowej stawkiDeweloper pobiera 0% podatku VAT, ale może odzyskać całość podatku VAT naliczonego od kosztów budowy.^[3]

Konwersje

Przekształcenie budynku niemieszkalnego w nieruchomość mieszkalną może kwalifikować się do 5% obniżonej stawkiRemont nieruchomości, która stoi pusta od co najmniej 2 lat, również może się kwalifikować.

Często zadawane pytania

Czy w Wielkiej Brytanii od sprzedaży nieruchomości pobierany jest podatek VAT?

Większość transakcji sprzedaży i wynajmu gruntów i budynków jest zwolniona z podatku VAT. Jednak możliwość opodatkowania może przekształcić dostawę zwolnioną z podatku w dostawę objętą standardową stawką VAT, a nowe budynki mieszkalne są objęte zerową stawką VAT od pierwszej sprzedaży przez dewelopera.

Jaka jest możliwość opodatkowania nieruchomości?

Opcja opodatkowania pozwala naliczyć 20% VAT od wynajmu lub sprzedaży nieruchomości komercyjnej. Głównym powodem jest możliwość odzyskania VAT naliczonego od kosztów budowy, remontu lub zakupu. Należy powiadomić HMRC w ciągu 30 dni.

Czy podatek VAT jest naliczany od nowo wybudowanych domów?

Pierwsza sprzedaż nowego budynku mieszkalnego przez osobę, która go wybudowała, jest objęta zerową stawką VAT wynoszącą 0%. Deweloper może odzyskać cały podatek VAT naliczony od kosztów budowy, mimo że nie naliczył go kupującemu.

Jaka stawka VAT obowiązuje w przypadku przekształcenia nieruchomości?

Przekształcenie budynku niemieszkalnego w lokal mieszkalny może kwalifikować się do obniżonej stawki podatku w wysokości 5%. Remont nieruchomości, która była pusta przez dwa lub więcej lat, również może kwalifikować się do obniżonej stawki.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

VAT i nieruchomości — GOV.UK
Możliwość opodatkowania gruntów i budynków (Powiadomienie VAT 742A) — GOV.UK
VAT od budowy i remontu — GOV.UK