Najważniejsze fakty
- Stawka zerowa oznacza, że stawka VAT wynosi 0% — ale dostawa nadal podlega opodatkowaniu.
- Możesz odzyskać podatek VAT naliczony na zakupy związane z dostawami objętymi stawką zerową.
- Typowe przykłady: większość artykułów spożywczych, ubranek dziecięcych, książek, gazet, towarów eksportowych.
- Stawka zerowa to nie to samo co zwolniony — dostawy zwolnione z podatku blokują zwrot podatku VAT naliczonego.
Które towary i usługi są objęte zerową stawką VAT
Dostawa objęta stawką zerową jest opodatkowana stawką 0%. Nie doliczasz VAT do ceny, ale dostawa nadal wlicza się do obrotu podlegającego opodatkowaniu. Co najważniejsze, można odzyskać podatek VAT naliczony na Twoje zakupy biznesowe.[1]
Stawka zerowa a zwolnienie
| Stawka zerowa | Zwolniony | |
|---|---|---|
| VAT naliczony klientowi | 0% | Nic |
| Stanowi obrót podlegający opodatkowaniu | Tak | NIE |
| Możliwość odzyskania podatku VAT naliczonego | Tak | NIE |
Główne kategorie z zerową stawką
Główne towary objęte stawką zerową to:[3]
- Większość jedzenia — podstawowe artykuły spożywcze (z wyłączeniem cateringu, dań na ciepło, słodyczy i posiłków restauracyjnych)[2]
- Odzież i obuwie dziecięce
- Książki, gazety i czasopisma (drukowane i cyfrowe)
- Woda i kanalizacja (dostawy krajowe)
- Leki na receptę i sprzęt medyczny
- Nowe budynki mieszkalne (pierwsza sprzedaż przez dewelopera)
- Transport publiczny (autobus, pociąg, loty krajowe)
- Eksport (towary wysyłane poza Wielką Brytanię)
- Produkty sanitarne (od stycznia 2021 r.)
- Sprzęt dla osób niepełnosprawnych finansowany ze środków charytatywnych
Jedzenie: co jest objęte zerową stawką, a co nie
| Stawka zerowa (0%) | Standardowe (20%) |
|---|---|
| Chleb, mleko, owoce, warzywa | Wyroby cukiernicze (czekolada, cukierki, chipsy) |
| Herbata, kawa, cukier | Napoje alkoholowe, napoje bezalkoholowe |
| Mrożonki do gotowania w domu | Gorące jedzenie na wynos |
| Ciasteczka (zwykłe) | Czekoladowe ciasteczka |
Dlaczego to takie ważne? Jeśli głównie zajmujesz się dostawami ze stawką zerową, regularnie będziesz ubiegać się o zwrot VAT od HMRC . Pobierasz 0% podatku od klientów, ale odzyskujesz VAT zapłacony za składniki, sprzęt i koszty ogólne.
Często zadawane pytania
Co oznacza zerowa stawka VAT?
Stawka zerowa oznacza, że stawka VAT wynosi 0%. Nie naliczasz VAT klientom, ale dostawa nadal podlega opodatkowaniu, co oznacza, że możesz odzyskać VAT naliczony od zakupów związanych z Twoją działalnością.
Jaka jest różnica między stawką zerową a zwolnieniem z podatku?
Dostawy objęte stawką zerową są opodatkowane stawką 0% i można odzyskać podatek VAT naliczony od powiązanych kosztów. Dostawy zwolnione z podatku nie podlegają opodatkowaniu, nie wliczają się do obrotu podlegającego opodatkowaniu i nie można odzyskać podatku VAT naliczonego od zakupów wykorzystanych do ich realizacji.
Czy żywność jest objęta zerową stawką VAT?
Większość podstawowych produktów spożywczych przeznaczonych do spożycia domowego jest objęta stawką zerową, w tym chleb, mleko, owoce, warzywa, mięso i zwykłe herbatniki. Natomiast słodycze, chipsy, napoje alkoholowe i bezalkoholowe, gorące dania na wynos oraz posiłki w restauracjach są objęte standardową stawką 20%.
Czy ubrania dziecięce są objęte stawką zerową?
Tak. Ubrania i obuwie dziecięce są objęte zerową stawką VAT wynoszącą 0%.
Czy sprzedaż ze stawką zerową jest wliczana do progu rejestracji VAT?
Tak. Dostawy objęte stawką zerową nadal podlegają opodatkowaniu i wliczają się do obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT. Jeśli całkowity obrót podlegający opodatkowaniu (wliczając sprzedaż objętą stawką zerową) przekracza 90 000 GBP, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Stawki VAT — GOV.UK
- Produkty spożywcze (nota VAT 701/14) — GOV.UK
- Stawki VAT na różne towary i usługi — GOV.UK