Najważniejsze fakty
- Najbardziej podstawowe produkty spożywcze i napoje do spożycia w domu to: zerowej stawki.
- Gorące jedzenie na wynos i cały catering są standardowa stawka 20%.
- Słodycze, chipsy, lody i napoje alkoholowe są o standardowej ocenie.
- Rozróżnienie między „jedzeniem” a „słodyczami” może być zaskakująco trudne.
Żywność z zerową stawką (0%)
Większość podstawowych artykułów spożywczych przeznaczonych do spożycia w domu jest objęta zerową stawką akcyzy:[1]
- Chleb, mąka, ryż, makaron
- Owoce i warzywa (świeże i mrożone)
- Mięso, ryby, drób (surowe)
- Mleko, ser, jajka, masło
- Herbata, kawa, cukier
- Zwykłe ciasteczka i ciasta
Żywność standardowa (20%)
Poniższe usługi objęte są opłatą w wysokości 20%:[1]
- Wyroby cukiernicze (czekolada, cukierki, czekoladki)
- Chipsy i pikantne przekąski
- Lody
- Napoje alkoholowe
- Napoje bezalkoholowe (w niektórych kontekstach obejmuje to również wodę butelkowaną)
- Gorące jedzenie na wynos
- Żywnościowy (jakieś jedzenie serwowane w restauracji, kawiarni lub punkcie gastronomicznym)
Zasada gorącego jedzenia
Jedzenie, które jest gorące w momencie dostarczenia klientowi, jest standardowo oceniane. „Gorące” oznacza powyżej temperatury otoczenia i podgrzewane w celu spożycia na gorąco.[2]
Słynne przypadki brzegowe
| Przedmiot | Stawka VAT | Dlaczego |
|---|---|---|
| Ciasta Jaffa | 0% | Klasyfikowane jako ciastka, a nie ciasteczka (słynnie rozstrzygnięte przez trybunał podatkowy) |
| Czekoladowe ciasteczka | 20% | Wyroby cukiernicze (w czekoladzie) |
| Płatki owsiane | 0% | Ciasta |
| Pringles | 20% | Słone przekąski (pomimo początkowego wyzwania prawnego) |
| Chipsy tortilla (zwykłe) | 0% | Traktowane jako żywność, a nie przekąska |
Wskazówka: Jeśli sprzedajesz żywność w stawkach mieszanych, potrzebujesz systemu, który będzie identyfikował stawkę VAT dla każdego produktu. Systemy EPOS zazwyczaj to obsługują. Zobacz nasze Schematy sprzedaży detalicznej VAT przewodnik.
Często zadawane pytania
Czy w Wielkiej Brytanii żywność jest objęta zerową stawką VAT?
Większość podstawowych produktów spożywczych przeznaczonych do spożycia domowego jest objęta zerową stawką podatku akcyzowego, w tym chleb, owoce, warzywa, mięso, mleko i zwykłe herbatniki. Natomiast słodycze, chipsy, lody, ciepłe dania na wynos i catering objęte są standardową stawką 20%.
Czy ciepłe jedzenie na wynos podlega opodatkowaniu VAT?
Tak. Gorące jedzenie na wynos jest standardowo oceniane na 20%. Jedzenie jest uważane za „gorące”, jeśli ma temperaturę wyższą niż temperatura otoczenia i zostało podgrzane w celu spożycia na ciepło.
Czy Jaffa Cakes ma stawkę zerową czy standardową?
Ciasta Jaffa są objęte zerową stawką podatku 0%, ponieważ są klasyfikowane jako ciasta, a nie ciasteczka w czekoladzie. Spór ten został rozstrzygnięty przez trybunał podatkowy.
Czy jedzenie w restauracji podlega opodatkowaniu VAT?
Tak. Cały catering — jedzenie serwowane w restauracjach, kawiarniach lub punktach gastronomicznych — jest objęty standardową stawką VAT w wysokości 20%, niezależnie od tego, czy same produkty spożywcze byłyby objęte zerową stawką VAT, gdyby były sprzedawane w sklepie.
Czy ciasteczka czekoladowe są objęte stawką zerową?
Nie. Ciastka w czekoladzie są klasyfikowane jako wyroby cukiernicze i objęte standardową stawką 20%. Zwykłe ciasteczka bez czekolady objęte są stawką zerową.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Produkty spożywcze (nota VAT 701/14) — GOV.UK
- Catering i jedzenie na wynos (Nota VAT 709/1) — GOV.UK
- Stawki VAT — GOV.UK