What is the reduced rate of VAT in the UK?

The reduced rate of VAT is 5%. It applies to specific goods and services such as domestic fuel and power, children’s car seats, and energy-saving materials installed in homes.

Is domestic gas and electricity charged at 5% VAT?

Yes, gas and electricity supplied for domestic use is charged at the reduced rate of 5%. However, gas and electricity for business use is charged at the standard rate of 20%.

Are sanitary products still charged at 5% VAT?

No. Sanitary products were reduced from 5% to 0% (zero-rated) on 1 January 2021, following the UK’s exit from the EU.

Does the 5% rate apply to home renovations?

The 5% reduced rate can apply to residential property conversions (e.g. commercial to residential) and renovations of properties that have been empty for two or more years.

Dostawy w obniżonej cenie (5%)

Najważniejsze fakty

Obniżona stawka to 5%.
Dotyczy to konkretnych artykułów, takich jak energia elektryczna, foteliki samochodowe dla dzieci i produkty sanitarne.
Niektóre przedmioty kwalifikują się do obniżonej stawki tylko w szczególne okoliczności.

Jaka jest opłata w wysokości 5%?

Następujące artykuły objęte są 5% obniżoną stawką:^[1]

Paliwo i energia krajowa (gaz, prąd do użytku domowego)
Montaż materiałów energooszczędnych (izolacja, panele słoneczne, pompy ciepła)
Foteliki samochodowe dla dzieci
Produkty sanitarne (obniżka z 5% do 0% od stycznia 2021 r.)
Pomoce w poruszaniu się dla osób starszych
Produkty wspomagające rzucanie palenia
Środki antykoncepcyjne
Konwersje nieruchomości mieszkalnych (np. przekształcenie budynku komercyjnego w mieszkania)
Remont mieszkania (nieruchomości puste od ponad 2 lat)

Warunkowa obniżona stawka

Niektóre pozycje kwalifikują się tylko do 5% w określonych okolicznościach. Na przykład:^[2]

Gaz i prąd muszą być domowy użytkowanie (użytkowanie biznesowe jest standardowo oceniane)
W budynkach należy stosować materiały energooszczędne. nieruchomość mieszkalna
Przekształcenia nieruchomości muszą spełniać określone kryteria dotyczące rodzaju przekształcenia

Notatka: Produkty sanitarne zostały obniżone z 5% do 0% (stawka zerowa) od 1 stycznia 2021 r. po wystąpieniu Wielkiej Brytanii z UE.

Często zadawane pytania

Jaka jest obniżona stawka VAT w Wielkiej Brytanii?

Obniżona stawka VAT wynosi 5%. Dotyczy ona określonych towarów i usług, takich jak paliwo i energia elektryczna do użytku domowego, foteliki samochodowe dla dzieci oraz materiały energooszczędne montowane w domach.

Czy za gaz i prąd krajowy naliczany jest 5% podatek VAT?

Tak, za gaz i energię elektryczną do użytku domowego pobierana jest obniżona stawka 5%. Natomiast za gaz i energię elektryczną do użytku biznesowego pobierana jest standardowa stawka 20%.

Czy produkty sanitarne nadal są objęte stawką 5% VAT?

Nie. Od 1 stycznia 2021 r. stawka akcyzy na artykuły sanitarne została obniżona z 5% do 0% (zero podatku), po wystąpieniu Wielkiej Brytanii z UE.

Czy stawka 5% dotyczy remontów mieszkań?

Obniżona stawka w wysokości 5% może mieć zastosowanie w przypadku przekształcania nieruchomości mieszkalnych (np. przekształcania ich z komercyjnych na mieszkalne) oraz renowacji nieruchomości, które stały puste przez co najmniej dwa lata.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Stawki VAT — GOV.UK
Obniżona stawka VAT — GOV.UK